6 ндфл с 2016 года пример заполнения

Для предпринимателей и организаций, которые являются работодателями с 2016 года введен новый отчет 6-НДФЛ, который не замещает, а дополняет отчет 2-НДФЛ. И в отличие от последнего сдается не раз в году, а поквартально. При этом за несвоевременное предоставления данных сведений по сотрудникам может быть вменен штраф.

Сроки предоставления 6-НДФЛ

Как уже сказали, что декларация предоставляется раз в квартал, по сроку – последний день месяца, следующий 2-й по счету после отчетного квартала:

• За первый квартал отчет следует предоставить до 30 апреля, так как это выходной, в 2016 году, то дата переносится на 4 мая.
• За второй квартал – крайние день 1 августа.
• За третий квартал отчетность сдается до 31 октября.
• Отчетность за 4 квартал предоставляется вместе с формой 2-НДФЛ –не позднее 1 апреля 2017 года, так как это выходной, то крайний день будет перенесен на 3 апреля.

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6 НДФЛ?

Если организации или предприниматель не осуществляет свою деятельность, то возникает резонно вопрос: «Сдавать или не сдавать отчетность, ведь ИФНС может оштрафовать за ее не предоставление?». Ответ: «ООО или ИП должны предоставлять данную отчетность, только, если они являются налоговыми агентами, а такая обязанность возникает, если они начисляют и выплачивают зарплату сотрудникам». (НК РФ, ст. 226, Письмо ФНС № БС-4-11/4958 от 23.03.16).

Нюансы заполнения формы

При заполнении 6-НДФЛ необходимо учесть следующие нюансы:

• Печать готового отчета делается только односторонняя, двухсторонняя не допускается.
• Применение корректора и других средств для исправления ошибок не допускается.
• Листы аккуратно скрепляются, порча документов при этом запрещена.
• Графы необходимо заполнять слева на право, при этом в пустых клетках ставится прочерк «-».
• При заполнении применяются чернила синего, фиолетового и черного цвета.
• Исчисленные суммы по подоходному налогу указываются в полных рублях, при этом округляя сумму до целого рубля, если получится 50 копеек и более, и отбрасываются, если цифра менее 50 копеек. Если расход или доход получен в валюте, то она считается по курсу ЦБ на дату его совершения.

Образец заполнения 6 НДФЛ

Декларация включает в себя титульный лист и дополнительный лист (раздел 1,2). При чем при необходимости можно использовать дополнительное количество листов для отражения полной информации в разделе 1 и 2. Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ.

Скачать бланк 6-НДФЛ в формате Excel.

В качестве примера возьмем образец заполнения 6-НДФЛ за второй квартал со следующими данными:

Образец заполнения титульного листа

Начинается заполнение с указания ИНН и КПП:

• Для индивидуального предпринимателя указываем ИНН, в поле КПП ставится прочерк.
• Для организации ИНН состоит из 10 цифр, в правых клетках ставим прочерк, в следующем поле указываем соответствующий номер КПП той налоговой, в которую сдается отчет.

Номер страницы пишем в формате «001».

В поле «номер корректировки»:

• При предоставлении первичной отчетности необходимо указать «000».
• Если вы предоставляете корректирующую форму, то ее номер, например, «001».

Далее ставим код отчетного периода, в поле периода предоставления и указываем в следующем поле год:

• Для первого квартала ставим «21».
• Для полугодия – «31».
• Отчет за 9 месяцев – «33».
• Годовой отчет – «34».

После указываем код ИНФН, состоящий из 4-х цифр, узнать его можно на официальном сайте налоговой, перейдя по ссылке.

В строке «кода по месту нахождения» ставил следующее значение:

• Для ИП, если форма предоставляется по месту жительства – ставим «120».
• Для ИП, если форма предоставляется по месту осуществления деятельности – «320».
• Для адвоката, если форма предоставляется по месту жительства – «125».
• Для нотариуса, если форма предоставляется по месту жительства – «126».
• Для организации, по месту учета – «212».
• В случае предоставления формы по месту учета организацией, которая является крупным налогоплательщиком – «213».
• Для обособленных подразделений компании – «220».
• Для обособленных подразделений иностранной компании – «335».

В следующем полу указывается полное ФИО для предпринимателей, а для организаций –сокращенное наименование, а при отсутствии такого – полное, согласно учредительных документов, например, «МИХАЙЛЕНКО ВЛАДИМИР СЕРГЕЕВИЧ» или же ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ « ФЛАГМАН». Пустые клетки прочеркиваем.

После вносим код ОКТМО той налоговой, куда предоставляется отчетность. Вписываем контактный номер телефона в каждой клеточке. Указываем сколько листов содержит форма и сколько прикладывается к нему подтверждающих документов, например, доверенность лица подписывающего отчет, если это необходимо.

Далее заполняем только левую часть титульного листа – указываем:

• «1», если форму подписывает ИП или руководитель организации.
• «2», если доверенное лицо или представитель, при этом доверенность прикладывается в качестве приложения.

Если документ заполняет предприниматель, то в следующем поле не указывается ФИО, а ставятся прочерки, а если директор или представитель, то указывается его полная фамилия, имя и отчество отдельно на каждой строчке и ставим прочерк в пустых клетках. Ниже ставим подпись и дату формирования формы. При наличии доверенности указываем ее реквизиты.

Образец заполнения Раздела №1

В разделе указываются обобщенные суммы начисленного налога, исчисленного, а также удержанного по всем физическим лицам, с начала налогового периода нарастающим итогом с учетом соответствующей данным доходам налоговой ставке. Данные по доходам по каждой налоговой ставке отражаются отдельно, исключения составляют строки 060-090. Если данные в раздел не вмещаются, то добавляют новый лист.

Порядок заполнения строк раздела №1:

• 010 – указывается ставка по налогу, по которому они исчислялись, например, в основном – это 13%.
• 020 – вносится сумма нарастающего итога с начала года по общей по всем работникам сумме начисленного дохода.
• 025 – общая нарастающая сумма дохода, полученного по дивидендам.
• 030 – налоговые вычеты по всем сотрудникам, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ по всем сотрудникам, нарастающим итогом (например, вычеты на детей, которые предоставляются по соответствующему заявлению).
• 040 – сумма исчисленного налога, рассчитанная нарастающим итого по всем сотрудникам, стр. 040 = (стр. 020 – стр. 030) * стр.010.
• 045 – указывается сумма исчисленного НДФЛ по дивидендам, рассчитанного нарастающим итогом по всем работникам.
• 050 – указывается величина фиксированных авансовых платежей по всем сотрудникам, рассчитанную нарастающим итогом, и на которую можно уменьшить НДФЛ.
• 060 – общее количество физических лиц, которые получили за отчетный период облагаемый доход. При этом в случае увольнения и принятия на работу одного и того же сотрудника в одном и том же периоде общее количество указанных лиц не измениться.
• 070 указывается общая сумма удержанного за период налога, также рассчитывается нарастающим итогом. При этом, указывать следует именно величину фактически удержанного налога. Т.е. если 2 часть зарплаты за март сотрудник получил в апреле, то удержанный с нее налог будет отражен уже в отчете за полугодие.
• 080 – в данной графе указывается величина налога, который не возможно было удержать с физического лица, также нарастающим итогом.
• 090 – если физическим лицам вернули налоги на основании ст. 231 НК РФ, то их вписывают в этой строке нарастающим итогом.

Образец заполнения Раздела №1

Порядок заполнения строк раздела №2:

• 100 – указывается дата фактического получения дохода, отраженного в строке 130.
• 110 – указывается дата фактического удержания подоходного налога с суммы, которая указывается в стр. 130.
• 120 – необходимо указать дату, не позднее которой следует осуществить перечисления сумм исчисленного налога. В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ необходимо указывать либо тот же день, когда был удержан налог, либо следующий за ним.
• 130 – необходимо указать сумму фактически полученного физическими лицами дохода без выделения из нее величины удержанного налога, на дату, указанную в стр. 100. Например, заплата работника составила 33 тыс. руб, а детские вычеты ему полагаются в размере 2800 рублей на двоих детей, то в строке 130 указывается 33 000 руб., а суммы вычетов отображается в стр. 30 раздела №1.
• 140 – вносится сумма обобщенного по всем физ.лицам подоходного налога на дату, которая указана в стр. 110.

Некоторые нюансы заполнения:

• При получении на одну и ту же дату доходов, расчет налога по которым осуществляется по разным ставкам налога сведения по ним необходимо заполнять по отдельности в строках 100-140.
• Если сотруднику была начислена зарплата или отпускные за март, но выплачены лишь в апреле, то в разделе №1 отражаются суммы начислений в 1-м квартале, а суммы перечислений уже попадут во второе полугодие (письмо ФНС от 25.02.16 № БС-4-11/3058).

Например:

Работник получил отпускные или заработную плату за март 5 апреля в размере 10 000 руб., при этом НФДЛ в размере 1300 руб. был перечислен 7 апреля, заполнять раздел №2 за полугодие нужно так:

• В стр. 100 указывается 31.03.2016.
• В стр. 100 необходимо указать дату получения зарплаты – 05.04.2016.
• В стр. 120 необходимо указать дату перечисления налога – 07.04.2016
• В стр. 130 указывается 10 000.
• В стр.140 указывается 1 300.

Ответственность за не предоставление отчета

Если налоговый агент, которым является предприниматель или организация не предоставили вовремя отчетность, то может быть наложен штраф в размере 1000 рублей по итогам каждого просроченного месяца. Помимо этого через 10 дней просрочки ИФНС может приостановить работу по расчетному счету ООО или ИП. За предоставление неверных сведений размер штрафа составляет 500 руб.