Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Законодательство при обложении доходов физлиц предусматривает предоставление им ряда льгот, среди которых значительное место по их размеру занимает имущественный вычет. В свою очередь, он делится на несколько видов. Самым популярным из них у работников, получаемых доход, который подлежит обложению по ставке 13%, является налоговый вычет при покупке квартиры.

В каком случае предоставляется имущественный вычет

НК РФ предусматривает, что имущественная льгота дается только человеку, являющемуся резидентом РФ. Для его применения необходимо, чтобы у него были доходы, в отношении которых используется ставка налога 13%.

Нужно принимать во внимание, что на доходы, полученные предпринимателем при осуществлении им своей деятельности не распространяются на вычеты, если он применяет специальные режимы.

Сделка с имуществом, дающая право на льготу при НДФЛ, может быть как покупка, так и продажа собственности человека.

Выделяют следующие вычеты:

• При продаже имущества или его части.
• При покупке земли и объектов недвижимости.
• При осуществлении строительства нового жилья.
• А также погашении процентов по предоставленным займам и кредитам.

Работник может обратиться за вычетом в налоговою или непосредственно к своему работодателю. Причем вычет ему может быть предоставлен и путем уменьшения текущих налоговых обязательств по НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке квартиры или строительстве

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку и за собственные средства

Если работник компании приобрел жилье, то он имеет право на имущественный вычет в объеме реальных подтвержденных документами расходов, но не более 2000000 руб.

Налоговый вычет на квартиру каждый работник может использовать в отношении нескольких объектов, главное, чтобы они по стоимости не превышали существующего ограничения. При этом жилье должно приобретаться за счет своих средств или заемных.

Когда приобретение жилья осуществляется работодателем, с использованием субсидий или материнского капитала, то оно дает право на имущественную льготу в отношении части жилья, купленной за свои средства.

Покупка жилья в ипотеку включает в себя уплату соответствующих процентов за привлечение заемных средств. НК РФ устанавливает предельный размер для суммы расходов на проценты по ипотеке и кредитов на приобретение жилья в размере 3000000 рублей. Однако, этот лимит действует в отношении сделок, совершенных после 2014 года. Если оформление квартиры в ипотеку было осуществлено до этого времени, то работник имеет право учесть проценты в качестве имущественной льготы в полном размере.

Предоставления вычета при строительстве

Данный вычет, в целом, похож на вычет на покупку жилья. Отличие его составляет строгий перечень расходов, фактически осуществленных и подтвержденных документами, совокупность которых и определяет размер самой льготы.

При определении данного вычета учитываются расходы на разработку проекта и оформление документации по жилью, строительные и отделочные материалы, стоимость работ и услуг подрядных организаций и специалистов, а также затраты по монтажу водоснабжения и канализации, электричества, газификации.

Кроме этого, можно купить недостроенный объект жилья и осуществить его достройку и отделку. В этом случае затраты на него также будут являться имущественным вычетом, при условии что в договоре указанно что он недостроенный и без отделки.

В случае обще долевой собственности

Современные понятия и требования по оформлению вычета в случае обще долевой собственности были установлены с 1 января 2014 года. Значит они распространяются на все жилье, приобретенное после этой даты (согласно свидетельству или акту передачи).

Однако, если все расходы понес только один человек, дольщики могут разделить их между собой самостоятельно, составив заявление о распределении расходов.

Аналогично дело обстоит и с льготой по уплате ипотечных процентов — даже если кредит оформлен только на одного из супругов, вычет по процентам они могут разделить между собой самостоятельно в любой пропорции, также составив соответствующий документ.

Вычет по процентам по ипотеке

При покупке квартиры в ипотеку, кроме льготы за покупку жилья можно также оформить вычет по выплаченным банку процентам.

Право на этот вычет можно приобрести только в случае оформления основной льготы.

Максимальный размер льготы установлен в размере 3 млн. руб, при этом размер непосредственно выплат составляет 390 тысяч руб. Однако эти нормы закреплены для кредитов, которые были оформлены с 1 января 2014 года. Если договор с банком был подписан до этой даты, то размер выплат не ограничивается.

Основными документами, на основании которых оформляется вычет по процентам, являются копия кредитного соглашения и справка о выплаченных процентах. Последняя выдается в кредитном учреждении, где оформлялся договор.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Документы для имущественного вычета

Первым этапом нужно собрать документы на налоговый вычет. В него входят:

• Заявление на возврат налога с указанными реквизитами для зачисления денег;
• Справка 2-НДФЛ с компаний, где выполнялись трудовые обязанности в те периоды, за которые подаются документы на возврат;
• Копия соглашения о покупке квартиры;
• Копия государственного свидетельства о владении квартирой;
• Копия акта передачи к соглашению о покупке;
• Копии документов, удостоверяющих факт оплаты — расписка продавца, квитанции, выписка из банка и т. д.;
• Если квартира куплена в ипотеку — копия соглашения с банком, справка об уплаченных процентах за запрашиваемый период;
• При покупке жилья в пользу ребенка — копия его документа о рождении;
• При покупке супругами в совместную собственность — заявление об установлении долей, копия документа о браке;
• При вычете на ремонт квартиры — копия договора подряда на ремонт; документы подтверждающие сделанные расходы.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Вторым шагом заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. Это можно выполнить самостоятельно на бланке, приобретенном в типографии, в специализированных программах, или через фирму, занимающуюся оказанием подобного рода услуг.

Если заполнение производится самостоятельно, то нужно учитывать, что документ в обязательном порядке должен содержать титульный лист, раздел 1 где записываются суммы, подаваемые к возврату и раздел 2 с расчетом суммы исходя из полученных доходов. Все остальные листы не обязательны и используются по мере возникающей необходимости.

Передача бумаг в налоговую службу

После того, как все нужные бумаги собраны, их необходимо передать в налоговую для рассмотрения. Сделать это можно двумя способами — лично или при помощи почты. У каждого есть свои плюсы или минусы.

Если пакет подается лично, то обычно принимающий работник может их тут же просмотреть и подсказать, что сделано неправильно. Это даст возможность сразу исправить ошибки, не ожидая отведенного времени рассмотрения. С другой стороны, обычно количество желающих велико, поэтому в очереди можно будет ожидать ни один час.

Если документы отправляются почтой, то это экономит время на ожидание в очереди. Кроме этого, в случае отказа будет выслано письмо с официальной причиной. С другой стороны, если что-либо было оформлено неправильно или не до конца, заявитель об этом узнает только через несколько месяцев.

Получение результата рассмотрения

После поступления документов, налоговая служба должно в течение 3 месяцев рассмотреть их и вынести свое решение — удовлетворить прошение или отказать. Иногда заявителя могут пригласить в инспекцию для того, чтобы предоставить оригиналы документов или дать какие-либо необходимые пояснения. По итогам проверки высылается официальное письмо с ее результатам.

Если было принято положительное решение, и в поданном пакете документов были реквизиты для перечисления, то денежные средства обычно выплачиваются в течение 1 месяца с момента получения письма-уведомления.

Пример применения вычета

Вычет при покупке жилья на собственные средства

Пример: Гражданин купил квартиру в 2016 году за 2 500 000 руб. Его суммарный доход в 2015 году составил 432 000 рублей, с которых предприятием было удержано 56160 руб. налога НДФЛ. Гражданин подал пакет документов в налоговую службу на получение вычета. Согласно закону, он имеет право возместить налога на сумму 260 000 руб.

Это значит, ему сразу компенсируют 56160 руб, а оставшиеся 203840 руб он может вернуть в последующие годы.

Вычет при покупке квартиры в ипотеку

Пример: Гражданин приобрел квартиру в 2016 в ипотеку за 2000000 рублей. Его доход в 2015 году составил 420 000 руб. С них было удержано 54600 рублей налога. После подачи документов в налоговую службу, ему была возвращена уплаченная сумма налога в размере 54600 руб, а 205 400 руб перешло на последующие годы.

После того, как эта сумма была полностью выплачена, гражданином было подано заявление на получение льготы по уплаченным процентам. Согласно справке из банка, за предыдущий год им было уплачено 255000 рублей в виде процента за пользование кредитом. Таким образом, ему было возмещено 33150 руб, кроме этого за последующие годы он может еще получить 356 850 руб.