Главная / Кадры / Как получить налоговый вычет за обучение

Как получить налоговый вычет за обучение

НК РФ предусматривает для физических лиц при обложении их дохода налогом по ставке 13% такую льготу, как вычет на обучение. Он относится к социальным льготам, и его можно оформить не только за свою учебу, но также учитываются расходы на обучение детей и даже братьев и сестер. Однако, законодательством предусмотрены некоторые особенности, в соответствии с которыми предоставляется социальный вычет на обучение.

Кто может получить налоговый вычет на обучение и за какой период

Налоговый вычет за обучениеВозврат подоходного налога за обучение может оформить только работающий человек, имеющий доход, из которого исчисляется и уплачивается НДФЛ. Кроме этого, этот налогоплательщик должен произвести расходование своих средств на обучение.

То есть у него должен быть договор на получение образовательных услуг с соответствующим учебным учреждением и документы, подтверждающие оплату – квитанции о внесение или перечислении сумм.

Законодательством также предусмотрена обязательность наличия у образовательного заведения соответствующей лицензии или других определенных нормами закона документов. При ее отсутствии решение о предоставлении этого социального вычета будет отрицательным, так как не будет подтвержден статус учебного учреждения.

Виды вычетов за обучение

Получение вычета за собственное обучение

В настоящее время довольно часто встречается ситуация, когда человек работает и одновременно проходит обучение в каком-либо образовательном учреждении. Если расходы на свое образование несет он сам, то ему предоставляется право на использование социального вычета. То есть по прошествии календарного года он может подать декларацию о своих доходах и вернуть всю или часть суммы уплаченного НДФЛ.

Однако, НК РФ устанавливает для этой категории вычетов ограничение в размере 120000 рублей.

Более этой суммы не облагать налогом доход нельзя. К тому же ограничение относится ко всем видам социальных вычетов. Это означает, что если у работника есть расходы на лечение и другие затраты, которые можно рассматривать как данную льготу, то они учитываются в этой сумме. Максимально вернуть можно 15600 рублей (120000*13%).

Пример. Механик ООО «Столицы» Павлов О.Д. проходит обучение на заочной форме обучения ВУЗА. За 2015 год на учебу согласно имеющимся квитанций он израсходовал 180000 рублей. В ИФНС он подал декларацию, в соответствии с которой его годовой доход составил 360000 рублей и уплатил 46800 рублей. Учитывая ограничение, налоговая вернула по его заявлению 15600 рублей.

Вычет на обучение ребенка

Законодательством предусмотрена возможность предоставления льготы родителям и опекунам, которые осуществляют финансирование расходов на образование своих детей, в том числе проходящих учебу на очном отделении до 24 лет. Льготу можно получить только если используются собственные средства. При направлении для этих целей материнского капитала, вычет за обучение не предоставляется.

НК РФ также установлено ограничение в виде 50000 рублей на каждого ребенка в год.

То есть родители могут вернуть часть НДФЛ в размере 6500 рублей.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Увольнение по собственному желанию

Договор на обучение детей может быть заключен на другого супруга, а в квитанциях будут стоять его личные данные. Но в соответствии с Семейным кодексом, этой льготой может воспользоваться любой из супругов.

Пример. Водитель ООО «Столица» Седов П.Р. осуществляет оплату обучения своего сына на очной форме медакадемии в размере 240000 рублей в год. При этом за 2015 год его суммарный годовой доход составил 420000 рублей, а НДФЛ – 52160 рублей. Учитывая ограничение, налоговая вернула по его заявлению 6500 рублей.

Вычет за обучение братьев и сестер

Воспользоваться льготой при оплате обучения также возможно при осуществлении расходов в пользу своих родных братьев и сестер. При этом не имеет значения, являются оба родителя общими или только один.

Главным при этом является также условие о том, что брат или сестра должны быть в возрасте до 24 лет и проходить обучение очно. Договор с образовательным заведением должен быть заключен на налогоплательщика.

Как и для всех социальных вычетов существует ограничение в размере 150000 рублей.
Пример. Главный бухгалтер ООО «Столица» Майская О.П. осуществляет оплату обучения своей сестры 1997 года рождения, студентки очного отделения Государственного университета в размере 240000 рублей в год. При этом за 2015 год ее суммарный годовой доход составил 600000 рублей, а НДФЛ – 78000 рублей. Учитывая ограничение, налоговая вернула по заявлению 15600 рублей (150000*13%).

Порядок получение вычета на обучение

Процедура оформления вычета делится на 4 этапа:

  • Первый этап — это подготовка полного пакета документов. Нужно помнить, что его состав несколько отличается в случаях получения льготы за собственное обучение, детей или брата-сестры. Все копии должны быть хорошо читаемы.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Работа по совместительству

Паспорт, хоть и не входит в утвержденный перечень, все же часто запрашивается у заявителя, а потому его копию лучше всего также подготовить.

  • Второй этап — составление декларации 3-НДФЛ. Она заполняется за тот период, за который запрашивается возврат средств (максимально — предыдущие 3 года). Предоставить документ можно заполненным вручную на типографском бланке, или подготовить его в специальных программах или сервисах.

Обязательными для заполнения являются титульный, и два следующих листа. Все остальные включаются в декларацию по мере надобности.

  • Третий этап — подача документов в налоговую инспекцию. Для этого можно принести их лично, или отправить по почте. У каждого способа подачи есть как свои достоинства, так и недостатки.

Если документы передаются лично, то для этого нужно будет отстоять в налоговой службе очередь. Однако, принимающий работник может их сразу посмотреть и подсказать, каких не хватает или что оформлено неверно. Это сэкономит время на ожидании проведения проверки. Но бывают случаи, когда документы отказываются принять, ссылаясь на необходимость принести еще какую-либо бумагу, не включенную в обязательный перечень.

Отправление документов при помощи почты даст возможность не стоять в очереди. При этом письмо нужно отправить с уведомлением о вручении и с полным описанием вложения. Но если что-то оформлено неправильно или нет какой-либо бумаги, об этом будет известно только через 3 месяца после завершения рассмотрения заявки.

  • Четвертый этап — ожидание результата. Налоговая должна произвести рассмотрение заявление в течение 3 месяцев. За это время заявителя могут вызвать для дачи необходимых разъяснений или предоставления оригиналов документов.
Внимание! После рассмотрения, по адресу гражданина высылается письмо с результатами. Иногда, в случае принятия положительного решения, такое уведомление не отправляется, а сразу производится перечисление денег.

Документы для возврата подоходного налога за обучение

verni-nalogДля того, чтобы воспользоваться вычетом, нужно подготовить и предоставить следующие документы:

  • Декларация на стандартном бланке 3-НДФЛ;
  • Копии паспорта — развороты с личными данными и пропиской;
  • Справка на бланке 2-НДФЛ. Ее необходимо получить в бухгалтерии на месте работы. Если гражданин в период, за который подаются документы, работал в нескольких местах, то такие справки нужно получить с каждого;
  • Заполненное заявление на возврат уплаченного налога. Вместе с ним нужно предоставить реквизиты банковской карты или счета, куда будет производиться перечисление;
  • Договор с образовательным заведением. В нем обязательно должен быть пункт, в котором зафиксирована оплата. Если во время обучения производилось увеличение оплаты, то к договору должны быть приложены допсоглашения об изменении цены;
  • Копия лицензии учебного заведения;
  • Документы, подтверждающие оплату. Обычно ими являются платежные поручения, квитанции, корешки приходных ордеров и т. д.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как рассчитать пособие по беременности и родам

Если вычет оформляется за детей, то сюда также включаются:

  • Копия свидетельства о рождении на ребенка;
  • Справка из образовательного заведения с указанием, что ребенок обучается на очной форме;
  • Копия свидетельства о браке (если договор заключен на одного супруга, а документы на вычет подает другой).

Если вычет подается на брата или сестру, то нужно добавлять:

  • Копию своего свидетельства о рождении;
  • Копию свидетельства сестры или брата;
  • Справку из образовательного учреждения с указанием формы обучения (должна быть очная).
Внимание! Если ребенок учится за границей, то все документы из иностранного ВУЗа, на которых нет перевода на русский язык, нужно перевести и заверить его нотариально.

Когда подавать документы и за какой период получаются вычеты

Произвести возврат налога можно только за те годы, в которых производилась оплата за обучение. При этом, заполнить и подать декларацию можно не сразу же после оплаты, а только в следующем году. Это значит, что в 2016 году можно сделать возврат за 2015 год и ранние, а вот по суммам, оплаченным в 2016 году, следует заполнять декларацию в 2017.

Важно! Кроме этого, существует срок давности по возврату. Сделать это можно только за три предыдущих года. К примеру, если оплата за обучение производилась с 2010 по 2015 год, и за это время ни разу не оформлялся вычет, то в 2016 году можно воспользоваться льготой только за 2013-2015 годы.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

Adblock detector