Главная / Отчетность / Декларация по УСН / Декларация по УСН 2017 – образец заполнения

Декларация по УСН 2017 – образец заполнения

Применение хозяйствующим субъектом льготной системы обложения по налогу, которая называется упрощенка, предполагает его обязанность раз в год по итогам за налоговый период направить в ИФНС декларации по УСН. В ней происходит расчет налога к уплате в бюджет согласно установленным действующим налоговым законодательством правилам. Рассмотрим как заполняется декларация по УСН 2017.

Срок предоставления декларации по УСН

Декларация по УСН 2017Регулирование общих вопросов по налогообложению при УСН осуществляется нормами НК РФ. Согласно им периодом для налогообложения при УСН считается стандартный год по календарю. Декларацию по этому налогу надо отправить по его завершении.

Существующие сроки зависят от вида субъекта налогообложения:

  • Для предпринимателей крайним сроком подачи отчета по УСН считается 30 апреля последующего года после отчетного;
  • Для организаций срок устанавливается 31 марта года после отчетного.

При определении данных временных сроков надо также учитывать официальные дни отдыха и праздника. Так за 2016 год необходимо отправить декларацию фирмам до 31.03.2017, а ИП — до 03.05.2017 г.

Кроме этого, налогоплательщики при УСН раз в квартал должны исчислять авансовые платежи по налогу, и отправлять их в бюджет. При этом действуют сроки — до 25 числа месяца после отчетного квартала.

Внимание! Исключением из действующих правил является представление декларации по УСН при закрытии ИП или фирмы. Для таких субъектов срок подачи отчета ограничивается 25 числом месяца после закрытия бизнеса.

Непредставление или отправление с несоблюдением сроков подачи декларации по УСН влечет наложение санкций в виде штрафов на плательщиков данного налога. Их размер зависит от факта перечисления этого обязательного платежа бюджет. При перечислении налога в полной сумме при не подаче вовремя отчета влечет наказание штрафом в 1000 р.

Иначе сумма штрафа рассчитывается исходя из 5% суммы налога по не поданному отчету за каждый месячный период, но не больше 30 % суммы налога в общем.

Важно! Субъектам бизнеса, стоящих на учете как плательщики налога по УСН при отсутствии деятельности все равно нужно отправлять в ИФНС нулевую декларацию. Иначе к ним будут применены штрафы на общих основаниях.

Куда предоставляется декларация по УСН

Существует общее правило, согласно которому компании отчитываются в ИФНС по месту своего нахождения, а предприниматели — по месту своей прописке. Оно действует и при упрощенке.

Декларация по УСН 2017 может быть отправления в налоговую несколькими способами:

  • Письмом через почтовую службу — отчет передается в виде письма с описью его вложений;
  • Непосредственно инспектору ИФНС лично или через представителя —отчет подается в бумажном виде в двух экземплярах, один из которых забирается налоговой, а на втором делается отметка о приеме. Этим способом могут воспользоваться не все субъекты бизнеса. В некоторых регионах представители контролирующих органов могут просить представлять декларации вместе со штрих-кодом, а также помимо бумажного отчет подавать и его электронный файл.
  • В электронном виде через специальные каналы — отчет подписывается ЭЦП налогоплательщика или специализированного оператора связи. Для его создания также необходимо наличия специальной программы или сервиса.

Основные правила заполнения

Прежде чем заполнять декларацию необходимо учесть следующее:

  • Рекомендуется оформление декларации по УСН, независимо от того, какая система была выбрана, начинать с раздела 2, а уже после этого переходить к заполнению раздела 1.
  • При составлении документа необходимо использовать только те листы, которые затрагивают применяемую систему.
  • Титульный лист необходимо включать в декларацию в любом случае. Если хозяйствующий субъект применяет систему «Доходы», то также прикладываются листы, которые содержат разделы 1.1 и 2.1.1. Если же выбранная система «Доходы, уменьшенные на расходы» – то листы с разделами 1.2 и 2.2.
  • Кроме этого, если компания или предприниматель используют режим «Доходы», но еще дополнительно являются плательщиками торгового сбора, то в декларацию им еще необходимо добавить раздел 2.1.2, который располагается на двух страницах.
  • Производить нумерацию страниц желательно уже после того, как декларация сформирована и заполнены все необходимые листы.
  • Раздел 3 не является обязательным для всех — его используют только тогда, когда у субъекта были поступления денежных средств на определенные цели, по благотворительности и т. д.
  • Все суммы нужно проставлять в целых числах, без указания копеек. В том случае, когда при расчете получилось значение с копейками действуют правила округления — все что менее 50 копеек отбрасывается, а более — увеличивается до целого рубля.
  • Если декларация заполняется вручную, без использования компьютера, то делать это лучше всего ручкой черного цвета. Однако, разрешается также использовать синюю или фиолетовую пасту.
  • Буквы, которыми заполняется документ, должны быть заглавными.
  • Если декларация формируется при помощи компьютера, то текст должен заноситься при использовании шрифта Courier New с размером букв 16-18 пунктов.
  • Не допускается вносить исправления в декларацию. В том случае, когда при заполнении была допущена ошибка, лист необходимо заполнить снова.
  • Составленный документ не нужно сшивать нитками, скреплять степлером.
Внимание! Если в графу не вносятся значения, то ее нужно обязательно прочеркнуть. Это делается даже в том случае, если в строку нужно внести значение и оно равно нулю.

Декларация по УСН 2017 образец заполнения

[vc_row height=”auto”][vc_column width=”1/2″][ult_buttons btn_title=”Декларация по УСН – доходы” btn_link=”url:http%3A%2F%2Fip-on-line.ru%2Fotchetnost%2Fdeklaratsiyu-po-usn-dohody.html||target:%20_blank|” btn_align=”ubtn-center” btn_size=”ubtn-block” btn_title_color=”” btn_hover=”ubtn-fade-bg” btn_anim_effect=”ulta-shrink” icon_size=”32″ btn_icon_pos=”ubtn-sep-icon-at-left” btn_shadow=”shd-bottom” btn_shadow_size=”5″ btn_shadow_click=”enable”][/vc_column][vc_column width=”1/2″][ult_buttons btn_title=”Декларация по УСН доходы – расходы” btn_link=”url:http%3A%2F%2Fip-on-line.ru%2Fotchetnost%2Fdeklaratsiyu-po-usn-dohody-minus-rashody.html||target:%20_blank|” btn_align=”ubtn-center” btn_size=”ubtn-block” btn_title_color=”” btn_hover=”ubtn-fade-bg” btn_anim_effect=”ulta-shrink” icon_size=”32″ btn_icon_pos=”ubtn-sep-icon-at-left” btn_shadow=”shd-bottom” btn_shadow_size=”5″ btn_shadow_click=”enable”][/vc_column][/vc_row]

Как составляется нулевая декларация по УСН

Если предприниматель или компания в течение отчетного периода не занимались коммерческой деятельностью, то данный документ все равно необходимо в установленные сроки подать в налоговую службу. Однако в данном случае все графы должны содержать нулевые значения.

В том случае, когда субъект применяет систему «Доходы»:

  • Титульный лист он должен заполнить полностью.
  • После этого оформляется лист с разделом 1.1, на котором вносятся данные в строку 010. Информацию по строкам 030, 060 и 090 нужно отражать тогда, когда в течение периода изменялся адрес осуществления деятельности и, соответственно, ОКТМО места. Во всех остальных графах этого листа нужно проставить прочерки.
  • На листе, содержащем раздел 2.1.1 нужно внести данные в строку 102, а также заполнить применяемой ставкой налога графы 120-123. Во всех остальных строках проставляются прочерки.

Если применяется система «Доходы, уменьшенные на расходы»:

  • Субъект также в полной мере оформляет титульный лист.
  • Затем в разделе 1.2 вносится код места деятельности ОКТМО в графу 010. Графы 030, 060 и 090 заполняются данными в том случае, если в течение периода изменялся адрес нахождения компании или предпринимателя. Все остальные строки необходимо прочеркнуть.
  • Далее заполняется лист с разделом 2.2, где нужно указать применяемую ставку в строках 260-263, а во всех остальных также поставить прочерки.

6 комментариев

  1. Наталья

    Здравствуйте! ИП на УСН (доход) зарегистрирован 18 мая 2016 года. Денежные поступления в 2016 году были 1 раз, в декабре на сумму 17500 рублей. 23 декабря 2016 года были уплачены ОМС и ОПС в сумме 14377,47 руб. Подскажите, пожалуйста:
    1. В пункте 020 раздела 1.1 я ставлю 0 или прочерки (в этом квартале ИП ещё не был зарегистрирован)?
    2. какую сумму мне поставить в разделе 1.1 пункт 110: -13327 или -4738?
    3. Что мне ставить в пункте 120 раздела 2.1.1 (0.0, -.- или 6.0)?
    4. В пункте 143 мне ставить 14377, правильно?
    5. У меня будет 3 листа (титульный, раздел 1.1 и раздел 2.1.1),правильно?
    Заранее большое спасибо за помощь.

    • Добрый день, Наталья!
      1. Можно поставить как “0—-“, так и “—-” это не сильно принципиально.
      2. Да по строке 110 указываете 13 327. Откуда взялась цифра 4738?
      3. Ставьте также 6.0
      4. Да в строке 143 ставить 14377.
      5. Да будет 3 листа, если только вы не платите Торговый сбор (для Москвы).

      • Наталья

        Большое спасибо! По пункту 2: в декабре я заплатила налоги сразу за весь год, то есть авансовым у меня получается только 4 квартал, вот и подумала, что нужно указать сумму за минусом авансовых платежей за квартал (то есть 4738), а не за год (13327).

        • Так у вас еще был авансовый платеж?

          • Наталья

            Вероятно, я Вас запутала. Я оплатила 23 декабря (то есть до 31 декабря 2016 года) в ПФР — 12 019,75; на ОМС — 2 357,72. Все, больше я ничего не платила.

          • Теперь понятно!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

Adblock detector