Главная / Отчетность / Декларация по УСН / Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 “доходы минус расходы”

Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 “доходы минус расходы”

Если компания или предприниматель выбирают в качестве системы налогообложения упрощенку, то по закону они должны ежегодно подавать декларацию по расчету налога в фискальный орган. Декларация по УСН должна составляться каждым на основании специального регистра КУДиР по итогам каждого календарного года. Делать это должны как субъекты, находящиеся на системе «Доходы», так и выбравшие «Доходы уменьшенные на расходы».

Срок сдачи декларации по УСН

В действующем налоговом законодательстве установлены все основные принципы использования упрощенной системы, в том числе и закреплены сроки подачи отчета.

Это прямо зависит от того, кем числится налогоплательщик:

  • Если он находится на учете в налоговом органе как компания, то декларация по УСН должна быть отправлена до 31 марта того года, который идет за отчетным;
  • Если же деятельность ведется в качестве предпринимателя, то такой документ нужно подать до 30 апреля года, который идет за отчетным.

Из этого следует, что декларация по УСН 2017 года должна быть передана в налоговую до 31-03-2017 года у фирм и до 3-05-2017 года у предпринимателей.

Кроме этого, налоговое законодательство устанавливает обязанность рассчитывать и перечислять авансовый платеж по налогу, однако во время этой операции каждый раз составлять и отправлять декларацию нет надобности.

В том случае, когда фирма или предприниматель прекращают заниматься коммерческой деятельностью, то им нужно отправить декларацию до 25 дня месяца, который идет за месяцем завершения бизнеса.

Важно! Если хозяйствующий субъект не соблюдает установленные сроки по подаче декларации, он может привлекаться к ответственности. При этом размер штрафной выплаты, которая будет наложена на него, будет прямо зависеть от факта перечисления суммы налога в бюджет.

Так, если субъект уплатил все необходимые суммы и просто забыл отправить декларацию в установленный срок, ему грозит штраф в 1000 рублей.

Если же ни декларация, ни налог не отправлялись, то размер штрафа к перечислению будет зависеть от не уплаченного налога и будет рассчитываться как пять процентов от этой суммы.

Внимание! Декларация по УСН должна подаваться даже в том случае, если субъект стоит на учете в налоговой, но в отчетный период деятельность не вел. Тогда он должен оформить и подать нулевой отчет, то есть документ, в котором все поля имеют нулевые значения. Более подробно у том, как составить нулевой отчет и о порядке заполнения декларации по УСН можно почитать здесь.

Образец заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

Внимание! Образец заполнения декларации по упрощенной системе для “доходов” можно посмотреть здесь.

Если фирма или предприниматель применяют систему «Доходы уменьшенные на расходы», то кроме титульной страницы, также необходимо будет заполнить листы с разделами 1.2, 2.2 и если есть необходимость — 3. Все остальные относятся к режиму «Доходы», и ни заполнять, ни включать их в декларацию не надо.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Единая упрощенная налоговая декларация
Скачать бланк декларации по УСН вpdf-32x32 формате Pdf, а также в excel-32x32формате Excel.

pdf-32x32Скачать образец заполнения декларации по УСН в формате Pdf.

Титульный лист


Заполнение документа начинается с указания ИНН и КПП хозяйствующего субъекта. Нужно помнить, что ИНН у фирм содержит 10 символом, у ИП — 12 символов. Кроме этого, кода КПП у предпринимателей нет. Поэтому при внесении данных все клеточки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Декларация по УСНЗатем под наименованием декларации указывается код отчета. Он может быть «0» – это значит, что документ сдается в первый раз, или же цифра начиная с «1» – номер корректирующего отчета.

После этого шифром записывается период, за который подается декларация. Он может содержать такие значения:

  • 34 — декларация по УСН за год;
  • 50 — декларация подается в том случае, когда происходит закрытие или прекращение деятельности;
  • 95 — документ сдается если производится переход на другой режим;
  • 96 — субъект совмещал УСН с каким-либо другим режимом, и деятельность на упрощенке прекращается.

В графу «Отчетный период» записывается обозначение года, за который сдается декларация по УСН.

Затем записывается четырехзначный код налоговой службы, в которую отправляется отчет.

После этого проставляется код представления декларации:

  • 120 — сдается ИП в месте подстановки на учет;
  • 210 — сдается компанией по месту своего нахождения;
  • 215 — подается компанией, которая является преемницей старой.

usn-titulnyj-2Затем располагается большое поле в четыре строки. В него необходимо вписать полное название компании или Ф.И.О. предпринимателя. В последней ситуации нужно каждое слово записывать с новой строки. Все клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

usn-titulnyj-3Далее, вносится основной шифр деятельности ОКВЭД. Он должен содержать как минимум 4 знака.

Если у хозяйствующего субъекта проводилась процедура по реорганизации, то необходимо проставить код преобразования и коды ИНН и КПП после него.

В следующей графе нужно проставить номер контактного телефона.

Далее необходимо проставить общее количество листов, которые занимает декларация, а также на скольких идут к ней приложения. Эту информацию лучше указывать в конце составления отчета.

usn-titulnyj-4Затем нужно заполнить только те графы, которые располагаются слева, здесь указывается кто сдает отчет:

  • «1» – сам налогоплательщик. Таковым может выступать как индивидуальный предприниматель, так и руководитель организации;
  • «2» – его доверенное лицо.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Справка 2-НДФЛ: образец заполнения

Во втором случае в следующих графах указывается полные Ф.И.О. или наименование компании, которые действуют как представитель.

После этого записываются дата составления декларации, и ставится подпись.

Внимание! Если документ сдается представителем, то в специальном месте нужно указать реквизиты документа, подтверждающего полномочия. Доверенность следует приложить к отчетности. Если отчетность составляется предпринимателем, то в данном поле не нужно вносить его ФИО.

Раздел 1.2

usn-1-2-verhЗдесь также вверху проставляются коды ИНН и КПП (при необходимости), ниже номер по порядку данного листа.

usn-1-2-010-020Строки 010, 030, 060, 090 должны содержать шифры ОКТМО, соответствующие месту нахождения организации или прописки ИП. В обязательном порядке заполняется только строка 010, остальные же будут иметь значения, только если в течение отчетного года происходила смена адреса у налогоплательщика. Незаполненные клетки следует прочеркнуть.

Строка 020 включает в себя значения, определенные в строке 270 из раздела 2.2 данного отчета.

usn-1-2-030-050В строку 040 вносится сумма, рассчитанная путем вычитания из строки 271 (раздел 2.2) строки 020. При отрицательном значении этого показателя строка 040 прочеркивается, а сумма переносится без минуса в строку 050.

usn-1-2-060-080Строка 070 определяется по формуле: строка 272(раздел 2.2)-020-040+050. Она отражает сумму налога к уплате за соответствующий период. Здесь также при отрицательном значении ставится прочерк, и заполняется строка 080 только без минуса.

usn-1-2-090-1100Для расчета строки 100 существует следующий алгоритм: строка 273(раздел 2.2)-020-040+050-070+080. При отрицательном значении сумма переносится в строку 110.

Внимание! Если результирующее значение строки 280 раздела 2.2 свыше суммы строки 273, то заполняется строка 120 отчета и это означает, что фирма должна вносить минимальный налог.

usn-1-2-nizЕе значение определяется по формуле: строка 280 — (020-040+050-070+080).

При ее итоговом значении меньше нуля, результат переносится в строку 110.

Раздел 2.2

usn-2-2-verhКак и во всем отчете вначале этой страницы нужно вписать коды ИНН и КПП при необходимости, а также порядковый по очереди номер.

usn-2-2-210-213В строках 210-213 налогоплательщики отражают нарастающим итогом суммы поступивших в виде доходов средств за 1 квартал, полгода, 9 месяцев, год.

usn-2-2-220-230
Далее заполняются строки 220-223 данного раздела отчета, в которых нарастающе за такие же, как и в предыдущих пунктах периодах отражается стоимостная оценка произведенных в соответствии с НК РФ расходов.

Строка 230 предназначена для отражения в ней суммы понесенного ранее убытка в соответствии с действующими правилами. Однако, осуществить подобное возможно при условии превышения доходов над суммой затрат.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Вся отчетность ИП 2017

usn-2-2-240-243В строках 240-243 отражается налоговая база для расчета единого налога, которая определяется итоговым значением вычитания из строк 210-213 сумм строк 220-223 за каждый отчетный период — квартал, полгода, 9 месяцев, год.

Важно! Эти строки должны содержать значения, которые больше 0.

usn-2-2-250-253Если же доходы хозяйствующего субъекта меньше понесенных им расходов, то тогда нужно заполнить строки 250-253. Следует иметь что данные суммовые значения отражаются без знака минус.

usn-2-2-260-263В строках 260-263 проставляется ставка обязательного платежа за каждый отчетный период. В соответствии с федеральными законами она равна 15%. Регионы имеют право ее уменьшать (0-15%), но, как правило, используется в большинстве из них именно это значение.

usn-2-2-270-280Строки 270-273 необходимы для отражения в них сумм рассчитанного налога за каждый отчетный период путем умножения базы для обложения на ставку налога. К примеру, итог строки 270 = строка 240*строку 260/100.

При отрицательном финансовом результате эти строки следует прочеркнуть.

Внимание! Строка 280 должна содержать сумму минимального единого налога. Она заполняется всегда и представляет собой суммовое значение, рассчитанного путем умножения строки 243 на 1%. Это необходимо для выполнения правила, согласно которому при отсутствии прибыли или ее небольшом размере, нужно выплатить минимальный налог.

Раздел 3

Эта часть отчета по упрощенки появилась только с 2015 года, и предназначена для отражения сведений, которые в соответствии с законодательством являются целевыми поступлениями. При отсутствии таких поступлений денег, раздел 3 нет необходимости заполнять. В этом случае лист с такими сведениями будет отсутствовать в декларации по УСН.

usn-3-1В графу 1 записывается шифр, соответствующий определенному виду целевого поступления. Его можно узнать из приложения 5 приказа ФНС 04.07.2014 года.

Далее в графе 2 проставляется точная дата, когда данные средства были перечислены хозяйствующему субъекту.

Сведения графы 3 отражают стоимостную оценку целевого поступления или работ (услуг, товара).

Затем налогоплательщик в графе 4 вписывает сумму поступлений по целевому назначению, которую он израсходовал в течение определенного периода.

Пятая графа отражает дату с крайним сроком, до которого компании или ип нужно их потратить.

В графе 6 налогоплательщики указывают сумму денежных средств целевого финансирования с еще неоконченным сроком расходования. В этой же строке следует отражать целевые поступления, для которых не определен срок их использования.

В случае, если в установленное время целевые средства не были использованы, то их нужно указывать в графе 7 данного раздела отчета.

usn-3-2В строке «Итого по отчету» записывается информация итогом из граф 3,4,6,7.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

Adblock detector