Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 «доходы»

Каждой существующей системе налогообложения присущ свой набор отчетности. Если хозяйствующий субъект принимает решение использовать упрощенную систему, то по действующему налоговому законодательству раз в год им должна подаваться декларация по УСН. Поскольку выбранный режим считается упрощенным, то и сдавать необходимо будет только один документ. Рассмотрим основные принципы, как заполняется декларация по УСН 2017 года.

Сроки сдачи декларации по УСН

В налоговом кодексе точно закрепляются сроки, в которые необходимо оформить и отправить отчет в налоговый орган:

• Если отчитывается компания, то срок оформления и отправки отчета — до 31 марта периода, идущего за отчетным;
• Если документ подает предприниматель, для него крайним сроком будет являться 30 апреля периода, идущего за отчетным.

Кроме этого, хозяйствующий субъект обязан производить расчет и перечисление платежей авансом по каждому пройденному кварталу. При этом подавать отчет во время этого действия не нужно.

Для фирмы или предпринимателей, которые завершают свою деятельность, по действующему законодательству декларация по УСН должна быть оформлена и сдана до 25 дня месяца, идущего за месяцем закрытия.

Если субъект нарушает установленные сроки подачи отчета, или же не сдает его вообще, к нему могут быть применены денежные штрафы. При этом их конечный размер определяется исходя из срока, на который была затянута подача отчета, и факта оплаты налога в бюджет.

Декларация по УСН 2017 подается по тем же правилам и срокам, как и отчет 2016 года.

Если в течение отчетного периода субъект числился как плательщик данного налога, но фактически он не выполнял никакую деятельность и не имел доходов, то декларация должна сдаваться все равно. Иначе на него могут быть начислены штрафные санкции.

Нужно помнить, что для компаний декларация по УСН сдается по месту нахождения, а для предпринимателей — по месту прописки.

Образец заполнения декларации по УСН 2017 «доходы»

Форма отчета стандартная, и не подлежит самостоятельному изменению. Однако, для каждой системы существует свой набор листов с разделами, которые необходимо заполнить. Листы, относящиеся к другой системе не оформляются и в итоговый документ не включаются.

Скачать бланк декларации по УСН в формате Excel, а также в формате Pdf.

Образец заполнения декларации по УСН скачать в формате Pdf.

Титульный лист

Внесение данных на лист начинается с указания кода ИНН. У компаний он содержит 10 символов, у предпринимателей — 12. Поскольку в декларации дано поле с 12 клетками, если отчет составляется на фирму две пустые нужно будет прочеркнуть.

Ниже располагается место для записи кода КПП. У предпринимателей он отсутствует, а потому в этом случае графу также необходимо будет целиком прочеркнуть.

Затем после наименования декларации идет поле с порядковым номером отчета. Если он сдается в первый раз, то сюда ставится «0» (две пустые клетки нужно будет прочеркнуть). Если же подается корректирующий отчет, то в этом поле указывается номер корректировки.

Далее, нужно указать код периода, за который отправляется отчет. Здесь можно записать такие значения:

• 34 — документ сдается по итогам года;
• 50 — документ сдается из-за закрытия или преобразования субъекта, завершения деятельности предпринимателя;
• 95 — субъект производит смену системы налогообложения;
• 96 — субъект выполнял совмещение двух режимов, но прекращает выполнять деятельность по УСН.

В строку «Номер года» записывается год (4 цифры), за который составляется отчет.

В следующую строку нужно записать код налоговой из четырех знаков, куда направляется декларация по УСН.

После этого нужно указать код представления отчета:

• 120 — если его подает ИП в месте постановки на учет;
• 210 — если его подает компания в месте своего нахождения;
• 215 — если его подает компания, которая является правопреемником старой фирмы.

Затем находится графа из четырех строк. В него нужно записать полное название отчитывающейся компании либо полные Ф.И.О. лица-предпринимателя. При этом в последнем случае для каждой части имени отводится одна строка. После заполнения данной графы все оставшиеся пустыми квадратики прочеркиваются.

Дальше необходимо проставить код деятельности, по которому происходит применение упрощенки. Минимально он должен содержать четыре цифры.

Если ранее компания производила преобразование, то в отдельных графах нужно проставить код этого действия, а также новые ИНН и КПП по результатам его совершения.

После этого идет графа, предназначенная для записи контактного телефона.

Далее, нужно проставить, какое количество листов содержится в подготовленной декларации, а также на скольких страницах будут идти приложения к ней. Эти два поля лучше всего заполнять последними, после оформления всех необходимых страниц.

В конце страницы данные вносятся только в те строки, которые находятся в левой части.

Сначала здесь необходимо указать кто подает декларацию:

• сам налогоплательщик (1);
• его представитель (2).

Во втором случае в следующей строке нужно списать полное наименование компании ил Ф.И.О. лица, представляющего субъекта. После этого нужно проставить дату заполнения и собственную подпись.

Если ранее было выбрано, что отчет сдает представляющий интересы организации, то необходимо указать название и данные о документе, наделяющим соответствующими правами.

Раздел 1.1

Сначала на листе записываются коды ИНН и КПП (если последний имеется), а также позиция страницы в общей декларации.

Строчки 010, 030, 060 и 090 предназначены для записи ОКТМО по месту осуществления деятельности. Налогоплательщик должен занести данные как минимум в строку 010. В остальные значения записываются только тогда, когда в течение года компания меняла место нахождения.

В строку 020 заносится значение, которое получается путем вычитания итогов строк 130 и 140 из раздела 2.1.1. Полученная цифра показывает размер платежа авансом, который нужно отправить в бюджет по итогам первого квартала.

Кроме этого, если субъект обязан рассчитывать и уплачивать торговый сбор, то конечное значение нужно уменьшить и на его размер (строка 160 раздела 2.1.2). Данные заносятся в строку, только если цифра больше нуля.

Расчет выполняется по формуле: стр 020 = 130-140-160

Значения для строк 040 и 070 получаются аналогичным способом. Однако нужно помнить, что они должны принимать во внимание уплаченный налог авансом за предыдущие кварталы — значение строки 020 для строки 040 и строк 020 и 040 для строки 070. Полученные результаты показывают сумму авансового налога, которые нужно отправить в бюджет по результатам работы за полгода и 9 месяцев.

Если компания также применяет торговый сбор, то при расчете еще нужно использовать его значения, проставленные в разделе 2.1.2 — в графах 161 и 162. Если в результате вычисления получается отрицательный результат, то полученное значение записывается в строки 050 и 080, однако без знака «минус».

Расчет значений производится по следующим формулам:

Строка 040= стр 131-141-161-020

Строка 070=стр 132-142-162-020-040

В строку 100 записывается рассчитанная сумма налога, которую необходимо доплатить по итогам года. В свою очередь, поле 110 содержит сумму, на которую нужно уменьшать годовой размер налога. Из вычисление производится аналогично с предыдущими строками, и должна брать во внимание все ранее отправленные авансовые платежи.

Расчет выполняется по следующей формуле: Стр 100=133-143-163-020-040-070

В строку 110 заносится значение в том случае, когда в результате вычисления итога по строке 100 было получено отрицательное число.

В конце листа после записи всех значений проставляется дата и своя подпись.

Раздел 2.1.1

В верхней части этого листа сначала нужно записать коды ИНН и КПП (есть только у компаний), а также проставить какой данный лист по порядку в декларации.

Затем в следующей строку кодом проставляется, если у субъекта наемные люди:

• 1 — выступает как работодатель;
• 2 — предприниматель работает один без привлечения сторонних лиц.

В графах 110-113 нужно проставить суммы полученного дохода поочередно за первый квартал, по результатам полугодия, за 9 месяцев и за год целиком. При этом значения должны идти с нарастанием.

Далее в строках 120-123 показывается ставка налога, которую в данном периоде применял налогоплательщик.

Итогом строк 130-133 является результат умножения суммы дохода на ставку в данном периоде, и деленная на 100. К примеру, для строки 130 формула будет выглядеть так: строка 130 = (110*120)/100

Далее в строках 140-143 записываются суммы, которые по налоговому законодательству субъект имеет право вычесть из полученной суммы налога. К ним относятся обязательные отчисления по соцстрахованию. Эти суммы также нужно записывать по нарастанию за каждый указанный период.

Раздел 2.1.2 (Для плательщиков Торгового сбора)

Внимание! Декларация по УСН будет содержать лист с этим разделом только в том случае, когда производится уплата торгового сбора.

В графы 110-113 записываются суммы дохода по той деятельности, где выполняется выплата торгового сбора. Это производится поочередно нарастающим итогом за каждый период — первый квартал, полугодие, девять месяцев и весь год.

Данные в строки 130-133 записываются путем умножения указанного за период дохода и имеющейся ставки налога (из граф 120-123 раздела 2.1.1), и разделенное на 100.

В строки 140-143 заносятся суммы, на которые уменьшается расчет налога (перечисленные взносы).

Если субъект, заполняющий декларацию, осуществляет один только вид деятельности и он подпадает под торговый сбор, то информация из этих граф будет дублировать соответствующие позиции раздела 2.1.1. Иначе необходимо производить раздельный учет доходов и взносов по различным видам деятельности.

В строки 150-153 записываются суммы выплаченного в бюджет торгового сбора за каждый период — 1-й квартал, полгода, девять месяцев и весь год. Все эти данные также вносятся нарастанием с начала года.

В графы 160-163 заносятся размеры торгового сбора, на которые можно произвести уменьшение налога, подлежащего уплате.