Главная / Отчетность / Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2016 году

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2016 году

Некоторые льготные режимы налогообложения освобождают компании и предпринимателей от обязанности вести бухучет в полном объеме. Законодательство для таких категорий хозяйствующих субъектов устанавливает обязанность вести и при запросе предоставлять в ИФНС такой регистр налогового учета, как книга доходов и расходов.

В каком случае применяется книга доходов и расходов

НК РФ устанавливает, что учет доходов и расходов для организаций на УСН и ЕСХН, а также для предпринимателей на УСН, ЕСХН, ПСН и общем режиме должен вестись в КУДиР. При этом для компаний и ИП, находящихся на вмененке, не надо заполнять данный налоговый регистр.

Используемая в настоящее время форма книги была утверждена ФНС в 2013 году. В зависимости от применяемой системы (УСН 15, УСН 6, ЕСНХ, ПСН, ОСНО) она включает в себя те или иные разделы, в которых отражаются необходимые сведения для налогового учета. Поэтому принято разделять эти регистры по применяемым налогоплательщиком режимам.

Важно! Обращаем ваше внимание, что для плательщиков ЕНВД книга учета доходов и расходов не ведется и не заполняется.

Инструкция по заполнению

кудирКнига заполняется по порядку в хронологии в течение года. При этом запись вносится по каждому документу, не допускается объединение. По окончании старого года она закрывается, а на новый год заводится следующий регистр.

Заполнять ее можно в приобретенном в типографии журнале, или же с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Последнее является наиболее предпочтительным, так как значительно сокращает время на ее оформление, потому что очень часто она составляется на основании уже выписанных ранее документов в автоматическом режиме.

При ручном заполнении в книгу можно вносить все необходимые исправления, только зачеркивать неправильную запись надо одной чертой, так чтобы ее можно было прочитать. Рядом делается исправительная запись, и она заверяется подписью ответственного лица.

После закрытия налогового периода, она распечатывается, прошнуровывается, каждый ее лист нумеруется. Далее книга заверяется печатью хозяйствующего субъекта и подписью его руководителя. Ранее еще необходимо было направлять в канцелярию ИФНС для проставления печати. В настоящее времени такого требования больше не существует.

Обращаем внимание! Вести книгу нужно обязательно. Предоставляется в налоговую она только по запросу от проверяющего инспектора. При этом вы можете воспользоваться специальным интернет-сервисом для электронного ведения КУДиР.

Образец заполнения книги учета доходов и расходов

Рассмотрим подробнее кудир для ип на усн 6 образец заполнения 2016.Различия во внесении записей для других режимов и компаний минимальны, заключаются в присутствии или отсутствии разделов книги.

Титульный лист

В верхней части регистра после его название нужно записать наименование и код налогового органа по месту регистрации предпринимателя (нахождении компании). Далее указывается налоговый период, например, 2016 год. Справа, в табличной части, проставляется дата формирование книги.

кудир тит1

Ниже заполняется либо полный Ф.И.О. предпринимателя, либо полное название фирмы, а табличной части — код регистрации в статистике. В следующих строках записывается ИНН компании либо ИНН ИП.

Затем необходимо указать объект налогообложения. Если заполнение производится с помощью программных средств, именно здесь нужно настраивать видимые для конкретного случая разделы книги доходов и расходов. Нужно выбрать значение из списка с двумя элементами «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

кудир тит2

После этого выбирается валюта и ее разрядность, в которых показатели будут вноситься в этот налоговый регистр. В таблице справа проставляется код валюту согласно ОКЕИ.

Ниже указываются полный адрес места нахождения компании, или регистрации (жительства) предпринимателя.

В следующей строке нужно обязательно записать номера расчетных счетов и наименования банков, в которых они открыты. Если таковых у хозяйствующего субъекта несколько, то все они здесь указываются.

Доходы и расходы

Этот раздел подразделяется на четыре по отчетным периодам: за 1 квартал, за 2 квартал, за 3 квартал и за 4 квартал. Желательно каждый подраздел начинать с нового листа.

Данная часть книги доходов и расходов представляет собой таблицы.

В графах «Регистрация» вносятся данные о номере по порядку записи, дате и номере документа, которым отражается хозяйственная операция, и краткое ее содержание.

Графа «Сумма» подразделяется на два столбца «Доходы» и «Расходы».

кудир разд1

В зависимости от характера операции хозяйствующего субъекта сумма документа проставляется либо в первый столбец, либо во второй. При этом суммы отражаются с округлением до копеек согласно статьям НК РФ, посвященным соответствующим режимам.

Организации и предприниматели, применяющие УСН 6, в соответствии с законодательством заполняют только столбец «Доходы». Каждый подраздел имеет собственную нумерацию вносимых записей, которая каждый раз начинается с 1. В конце каждой таблице нужно подводить итог, выводя общую сумму по столбцам с показателями. Причем второй и последующие подразделы имеют строку с суммированными значениями нарастающим итогом.

Внимание! Организации и предприниматели, использующие УСН 15, заполняют еще «Справку к Разделу 1».

Здесь указываются общие суммы по доходам и расходам за налоговый период, а также разница между минимальным налогом и исчисленным за предыдущий год. Это связано с тем что, налогоплательщики, уплатившие минимальный налог в прошлом году, имеют право эту суммовую разницу в текущем.

кудир разд1- справка

Расчет расходов на приобретение основных средств и НМА, учитываемые при исчислении налоговой базы

Внимание! Данный раздел заполняется хозяйствующими субъектами, применяющими режимы налогообложения УСН 15 и ЕСХН.

Он так же как и первый раздел подразделяется на подразделы по отчетным периодам.

В таблицы этой части книги доходов и расходов надо вносить номер записи по порядку, полное название объектов (ОС и НМА), стоимость которых учитывается при расчете налога.

Согласно НК РФ налогоплательщик, применяющий УСН 15 или ЕСХН, в налоговом периоде имеет право учесть стоимость этих средств, если они оплачены, приняты к учету и при необходимости поставлены на государственный учет (например, автомобили, здания, сооружения). Поэтому в следующих графах последовательно необходимо вписать все эти даты. В следующей графе проставляется первоначальная стоимость объекта, выраженная в рублях.

Графы 7 и 8 таблицы заполняются хозяйствующими субъектами, которые перешли на льготный режим, уже имея на балансе объекты ОС и НМА. Согласно законодательству плательщики налога также могут учесть их остаточную стоимость в размерах, которые зависят от срока их использования.

В графе 9 записывается количество кварталов, в течение которых в налоговом периоде использовался новый объект. Например, если автомобиль приобретен в апреле 2016 года, то для него показатель будет равен 3.

В столбце 10 указывается доля стоимость вышеперечисленных объектов, принимаемая к учету за налоговый период. Для уже стоящих на балансе объектов она зависит от срока полезного использования и определяется НК РФ, для новых она равна 100%.

Показатель графы 11 определяется ка отношение Гр.10 к Гр. 9

В графах 12 и 13 необходимо рассчитать стоимость объекта, приходящуюся на текущий квартал и итого за год.

Например, приобретен и поставлен на учет автомобиль в апреле 2016 года стоимостью 900000 р. За второй квартал налогоплательщик имеет право принять к учету стоимость 300000 р. (900000 * 100% (Гр10)/ 3 (Гр.9)), которую надо вписать в Гр.12. Значение показателя Гр.13 будет равно 900000р.

Графы 14 и 15 заполняются для уже стоящих на балансе объектов ОС и НМА. Так как их стоимость относится на расходы в течение нескольких периодов, то в столбце 14 указывается уже включенная стоимость, в столбце 15 – остаточная сумма, которую нужно будет включить в следующем периоде.

Графа 16 должна содержать данные о дате выбытия этих объектов. Это связано с тем, что ОС и НМА, чья стоимость была учтена при налогообложении, хозяйствующий субъект не имеет право отчуждать в течение определенного НК РФ периода.

Каждая таблица имеет итоговые строки.

Расчет суммы убытка

Внимание! Этот раздел заполняется только налогоплательщиками, которые находятся на системе УСН 15 и ЕСХН. Здесь указываются суммы убытков, понесенных в прошлые года.

Раздел заполняется построчно. В строке 010 указывается общая сумма убытков за предыдущие годы. Затем в строках 020-110 производится расшифровка этой суммы с указанием годов.

В строке 120 определяется база, которую можно уменьшить на ранее понесенные убытки. Сюда переносится значение строки 040 из справки к разделу 1.

Строка 130 содержит сумму убытка, на который была уменьшена налогооблагаемая база этого года.

Строку 140 нужно заполнять, если убыток был получен в предыдущем году.

Строка 150 будет содержать сумму убытка, которую можно перенести и зачесть в последующие годы. В строках 160-220 налогоплательщик имеет право указать конкретные суммы по будущим годам.

Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ

Данный раздел включают в свою книгу только те налогоплательщики, которые находятся на режиме УСН «Доходы». Здесь можно указать социальные выплаты (страховые взносы, больничные, платежи по договорам личного страхования), на сумму которых затем уменьшается налогооблагаемая база.

расходы т 346.21-2

Данный раздел заполняется для каждого квартала отдельно, т.е. в годовой книге будет находиться минимум 4 листа.

В заголовке листа указывается наименования периода, за который содержатся операции.

Раздел состоит из 10 граф, в которые построчно заносятся данные:

  • Графа 1 содержит номер строки по порядку.
  • В графу 2 заносится наименование и дата платежного документа, которым было произведено перечисление денежных средств. В графу 3 записывается информация о периоде, за который был осуществлен данный платеж.
  • В графы 4-9 заносятся конкретные суммы понесенных расходов. В графе 4 указывается сумма взносов, перечисленных в ПФР. Сюда включаются взносы ИП в ПФР за себя, а также за наемных работников.
  • В графе 5 — сумма взносов, уплаченных в соцстрах.
  • В графе 6 — взносы, перечисленные в медстрах.
  • В графе 7 — взносы по травматизму.
  • Графа 8 содержит сумму больничных выплат, уплаченных работодателем из собственных средств (первые 3 дня больничного).
  • В графу 9 заносят сумму платежей по договорам личного страхования.
  • Графа 10 — итоговая сумма по строке, результат сложения цифр из граф 4-9.

Последней строкой раздела идет итоговая строка за отчетный период. Она содержит общие суммы взносов по каждой из граф, и общую сумму всех произведенных расходов в периоде.

КУДиР Скачать

excel-32x32Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2016 скачать бесплатно.

excel-32x32КУДиР для ОСНО скачать в формате Excel.

excel-32x32КУДиР для ЕСХН.скачать-1

excel-32x32КУД для патентной системы налогообложения

excel-32x32Скачать пример заполнения КУДиР. 

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

31 комментарий

  1. ИП, работающие на ОСНО, также должны вести КУДиР? В электронном виде или от руки?

    • Да, Никита должны вести. Можно вести ее в электронном виде или в бумажном, главное, чтобы можно было распечатать в случае запроса ее налоговиками.

  2. Есть пара вопросов по ИП на ПСН:
    1. Нужно ли делить КУД на кварталы или достаточно подсчета за налоговый период?
    2. Что является первичным документом(заполнение столбца 2) для исполнителя, который работает по договору? Номер и дата договора или же акта выполненных работ? (если договор долгосрочный, а не просто оказание услуг)

    • Алина, добрый день! У вас записи ведутся просто в хронологическом порядке, подсчитывается результаты поквартально. Первичными документами является акт выполненных работ или накладная. Договор не является первичным документом и на основании нельзя установить факт выполненных работ.

  3. Здравствуйте! Я работаю на УСН доходы. Завтра начинаю работать на новом кассовом аппарате Эватор. Подскажите пожалуйста, нужно ли мне вести книгу доходов и расходов и кассовую книгу?

    • Добрый день, Ирина! Да, вам необходимо вести как кассовую книгу, так и КУДиР. При этом книгу учета доходов и расходов можно вести в электронном виде, а по требованию – распечатать.

  4. Виктория

    КФХ приобретено ОС комбайн стоимостью 5542000,00. Оплачен, поставлен на учет в Россельхознадзор и введен в эксплуатацию в декабря 2016 года. Можно ли учесть в расходах за 2016год всю сумму стоимости комбайна. Если можно то по декларации будут убытки. Как к этому отнесутся налоговики?

    • Добрый день, Виктория! Нет, вы приобрели основное средство стоимость более 100 тысяч рублей и период эксплуатации которого составляет более 12 месяцев, поэтому единовременно комбайн списать не получится (согласно ст. 256 НК, п.1). Вам необходимо амортизировать постепенно, в течении периода эксплуатации, который устанавливается в соответствии с техническим паспортом комбайна.

  5. Виктория

    В дополнение к вопросу: КФХ на ЕСХН

  6. Зарегистрировал ИП на УСН доходы. Получил субсидию от центра занятости (оказание содействия самозанятости) в ноябре 2016г в размере 67620р. Израсходовал в январе 2017г 67650р. Когда, куда и каким образом заносить эти суммы в КуДиР?

  7. Если страховые взносы за 2016 год оплачены в 2017 году как это отразить в КУДиР за 2016 год?

    • Добрый день, Анна! Оплата взносов за 2016 год в 2017 году будут отражена также в 2017 году. Вы же не по начислению отражаете записи, а по оплате.

  8. Татьяна

    Работаем на УСН доходы. Работаем без кассового аппарата, выписываем бланки строгой отчетности. Что указывать в графах 2,3 КУДиР? Просто торговая выручка, не ссылаясь на документ?

    • Добрый день, Татьяна! В строке 2 необходимо указывать сведения о первичном документе, на основании которого делается запись. В вашем случае это БСО – серия, номер и дата, когда был выписан. В графе 3, в принципе можно указать торговая выручка. К тому же более подробное ведение может помочь и Вам не запутаться. Если будут суммы одинаковые, то при наличии серии и номера БСО вы сможете их идентифицировать, да и налоговая при проверке КУДиР.

  9. Добрый день, подскажите как заполнять книгу учета, если не велась никакая деятельность и доходов соответственно тоже нет.

    • Добрый день, Елена! Так вам и заполнять нечего, если деятельности не было. Страховой взнос в расходы поставьте. Если у вас УСН 6%, то там то расходы в принципе не учитываются.

  10. и нужно ли указывать в расходах страховой пенсионный взнос

  11. Наталья

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, что заполнять в гр. 2 и 3 в КУД иР, если работаем по УСН доходы, кассового аппарата нет, выписываем товарный чек.

    • Добрый день, Наталья! Данные кассового чека – серия, номер и дата, когда он был выписан. А также наименование операции.

  12. Татьяна

    здравствуйте, можно ли в гр.2 ссылаться на номер счета или счет не относится к первичным документам?

  13. Татьяна

    И будут ли изменения в КУДиР в 2017г.?

    • Татьяна, по книге есть изменения, но они касаются лишь Москвы, где действует торговый сбор. Для всех остальных эти изменения не имеют особого смысла. По поводу на какой документ ссылаться – теоретически можно сослаться и на счет, если Вы их храните. Но лучше на накладную, с/ф и т.д. – те документы, которые вы точно не выбросите.

      • Татьяна

        Спасибо!и еще вопрос:если я на “доходах6%”,нужно ли заполнять расходы или фиксировать только поступления?

        • По большому счету расходы при УСН 6% можно и не заполнять, так как исчисление налогов осуществляется только на основании полученных доходов.

  14. Анжелика

    День добрый! Подскажите, присутствуют расхождения между налоговой декларацией и КУДИР, в расходах поквартально, суммы разные, но итоговая одна, у ФНС претензий не будет?

    • Добрый день, Анжелика! Вопросы могут возникнуть, особенно, если исчисление налога в кварталах было не правильным. Лучше не допускать отклонений и своевременно их исправлять. Так например, если вы в первом квартале не правильно исчислили и уплатили налог, а по итогам года выправили эти цифры то Вам все равно начислят пени.

  15. Людмила

    Здравствуйте. Работаю через интернет, поступления от физ.лиц идут сразу на расчетный счет. Назначение платежа у всех одинаково, операций много. Каждую надо записывать в книгу или можно как-то объединить общей суммой по месяцам? Спасибо.

    • Добрый день, Люмила! Вообще записи необходимо вносить не группируя, чтобы потом их можно было идентифицировать.

  16. Татьяна

    Здравствуйте, налоговая требует для проверки КУДИР за 2017г. для проверки, в 2017г. деятельность не велась. Мне необходимо отправить им книгу с нулевыми показателями или просто письмо с тем, что деятельность не велась?

    • Добрый день, Татьяна! В законодательстве нет такого понятия, что при отсутствии деятельности КУДиР не ведется. Поэтому лучше всего направить письмо, в котором написать, что деятельность не велась. Пустую КУДиР вложить в письмо в качестве приложения.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

Adblock detector