Интересные статьи
Главная / Отчетность / ЕНВД / Образец заполнения декларации ЕНВД 2016

Образец заполнения декларации ЕНВД 2016

Налогоплательщики единого налога на вмененных доход должны ежеквартально отчитываться переда налоговой и предоставлять декларацию по ЕНВД. Декларацию предоставляют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. При этом необходимо учитывать нюансы заполнения формы организацией и ИП с работниками, и ИП без работников. Рассмотрим образец заполнения декларации ЕНВД 2016 года на примере.

Срок уплаты налога и подачи декларации по ЕНВД

Сроки предоставления декларации и уплата платежей по налогу не зависят от организационно-правовой формы собственности ООО или ИП. Для удобства эти сроки мы внесли в таблицу:

Номер квартала Срок предоставления декларации (включительно) Сроки уплаты налога (включительно)
Первый 20 апреля 25 апреля
Второй 20 июля 25 июля
Третий 20 октября 25 октября
Четвертый 20 января 25 января
Подробнее об едином налоге на вмененный доход можно почитать здесь. С 1 квартала 2016 года необходимо применять новую форму декларации, которая незначительно отличается от формы 2015 года.

Как заполнить декларацию по ЕНВД 2016

Образец заполнения декларации ЕНВД 2016.

В качестве примера рассмотрим пример заполнения декларации ЕНВД за 2 квартал 2016. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по ремонту автомобилей, штат сотрудников, включая самого ИП – 5 человек.

При заполнении формы необходимо применять коды, указанные в приложениях к Приказу ФНС № ММВ-7-3/353@ утвержденного 04.07.14 (в редакции от 22.12.2015). Далее по тексту будем указывать как «Приложение №_ к Приказу».

Важно! Начиная с 1 квартала 2017 года декларация по ЕНВД предоставляется по новой форме. Образец заполнения описан в данной статье. А также выложен актуальный бланк.

Титульный лист


Заполнение формы начинается с титульного листа, вверху которого указывается ИНН предпринимателя, состоящий из 12 цифр, для ООО – 10 цифр. Ниже указывается КПП для ООО, для ИП – поле прочеркивается, так как у него КПП отсутствует. Если форма предоставляется первый раз то в поле «номер корректировки» ставиться нулевое значение «0–», при предоставлении повторного отчета (корректировки), указывается ее номер, например, «1–».

Образец заполнения декларации ЕНВД 2016Далее необходимо указать код соответствующего налогового периода (Из Приложения №1 к Приказу).

[vc_tta_accordion toggle=”1″ c_align=”center” title_tag=”h5″ css=”.vc_custom_1460913077331{background-position: center !important;background-repeat: no-repeat !important;background-size: cover !important;border-radius: 2px !important;}”][vc_tta_section title=”В случае предоставление очередной отчетности:“][vc_column_text]
  • Для первого квартала «21».
  • Для второго квартала «22».
  • Для третьего квартала «23».
  • Для четвертого квартала «24».
[/vc_column_text][/vc_tta_section][vc_tta_section title=”В случае ликвидации или реорганизации компании:“][vc_column_text]
  • Для первого квартала «51».
  • Для первого квартала «54».
  • Для первого квартала «55».
  • Для первого квартала «56».[/vc_column_text][/vc_tta_section][/vc_tta_accordion]
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как заполнить декларацию по ЕНВД 2018 года

Далее в поле «Отчетный год» указываем год предоставления формы, для 2016 года, соответственно «2016». После «код налогового органа», который состоит из 4-х знаков (как правило – это первые 4 цифры вашего ИНН, но лучше узнать его на официальном сайте налоговой).

Затем необходимо указать код «по месту учета», в соответствии с Приложением №3 к приказу:

  • Для индивидуального предпринимателя – «120».
  • Если отчетность предоставляется организацией, которая не является крупным налогоплательщиком – «214» (попросту для ООО).

В следующем поле пишется либо полное наименование компании, в соответствии ее учредительных документов, либо полностью ФИО – для индивидуального предпринимателя. В пустых клетках ставим прочерк «-». Ниже пишем код ОКВЭД, в соответствии с тем видом деятельности, который попадает под вашу деятельность по ЕНВД. В нашем случае техобслуживание – это 50.20.

тит Лист 1-2

Важно! Код ОКВЭД должен состоять не менее, чем из 4-х цифр.

Если вы предоставляете очередную отчетность в поле «форма реорганизация, ликвидация» ставим прочерк «-» или же соответствующий код (согласно Приложения №2 к Приказу):

  • При ликвидации ставится «0».
  • В случае преобразования компании «1».
  • Если происходит слияние компаний «2».
  • Если происходит разделение «3».
  • При присоединении «5».
  • Если компания осуществляет разделение и одновременно присоединение «6».

При очередной отчетности далее в полях ИНН/КПП также ставим прочерк. Ниже вносим номер контактного телефона, количество листов, на которых предоставляется данная форма, в нашем случае это 4 листа, соответственно указываем «4–», далее – сколько приложений к форме прикладывается.

Ниже указываем сведения о лице подающем декларацию ЕНВД, для ИП – нужно указать «1», поля не заполняются – ставится прочерк конце страницы ставится дата формирования декларации и подпись. Если предоставляется директором – ставим «1», указываем его ФИО, согласно документа подтверждающего личность, дату и подпись руководителя.

тит Лист 1-3Если бланк предоставляется представителем, то ставиться «2», в поле указывается его ФИО, ниже необходимо указать данные доверенности, а ее копию приложить к форме, в качестве приложения. Для юридического лица представителя – заполняется соответствующее поле.

Раздел 1 «Сумма налога у уплате»

Вверху странице вписываем ИНН и КПП, также как на титульном листе, после номер страницы. Если у вас один вид вмененной деятельности, то расчетную сумму налогу указываем по одному коду ОКАТМО, при наличии нескольких видов деятельности налог заполняется по отдельности.

Строка 010 – необходимо вписать код ОКТМО по которому производится расчет налога.

Строка 020 – в ней указывается сумма налога, который следует заплатить по соответствующему виду деятельности согласно указанному в строке 010 ОКАТМО. Значение берется из итоговой рассчитанной суммы налога из стр. 40, раздела №3.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2016 году

Раздел 1-1На листе заполняется требуемое количество полей, а при необходимости добавляется нужное количество дополнительных листов.

Раздел 2 «Расчет налога»

Вверху страницы указываем ИНН и КПП, далее номер страницы. Затем в стр. 010 вносим код вида деятельности, в соответствии с которой вы являетесь плательщиком ЕНВД. Далее в стр. 020 указывается адрес регистрации для ИП, а для ООО – юридический адрес, по которому ведется деятельность по вмененке. Код Субъекта РФ вносится согласно Приложения №6 к Приказу, посмотреть его можно здесь.

Раздел 2-1В стр. 030 необходимо указать код ОКТМО, как его узнать, можно посмотреть на нашем сайте по ссылке.

Раздел 2-2Стр. 040 – указывается величина базовой доходности, посмотреть ее можно здесь. В расчете для техобслуживания авто он равен 12 000.

Стр. 050 – указывается коэффициент-дефлятор К1, который устанавливается Минэконом развития, при этом он одинаков для всех налогоплательщиков. К1 на 2016 год установлен в размере 1,798. А вот корректирующий коэффициент К2 у всех отличается (стр.060). Устанавливается он на местном уровне и зависит от вида деятельности и места нахождения. Уточнить его можно на сайте ФНС, только не забудьте указать свой регион.

Раздел 2-3Далее за каждый месяц квартала заполняются строки 070-090, порядок заполнения у них одинаков, рассмотрим на примере стр. 070:

Графа №2

В графе №2 указывается величина физического показателя, который будет зависеть от вашей деятельности, это может быть квадратные метры, количество единиц техники, или количество сотрудников. В нашем случае – это 4 механика и сам ИП, итого 5 человек.

Графа №3

Если деятельность ведется целый месяц, то в графе №3 – ставим прочерк. Если вы только начинаете деятельность, например, при регистрации ИП, или же при его закрытии, указывается количество отработанных дней.

Графа №4

Если месяц отработан полностью, то:

графа №4 (стр.070) = стр. 040 * стр. 050 * стр.060 * графа №2 строки 070,

Если компанию проработала неполный месяц, в таком случае необходимо осуществить расчет за целый месяц, как указано выше, разделить на количество дней в месяце и умножить на количество отработанных дней, указанных в графе 3, строки 070.

Налоговая база, указанная в стр. 100 рассчитывается как сумма полученных значение строк 070-090 (графа 4).

Ставка по налогу, указанная в стр. 105, как правило, установлена в размере 15%, однако с 2016 года она может варьироваться от 7,5 до 15%. Поэтому ее размер стоит уточнить в своей налоговой – возможно у вас есть льготы.

В стр. 110 указывается сумма исчисленного налога по ЕНВД, которая рассчитывается как стр. 100 * на ставку налога по стр. 105, т.е. нашем случае – 135 930 * 15% или же 135 930 * 15/100, получим 20 389. Теперь нам необходимо уменьшить ее на величину уплаченных взносов в ПФР.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как рассчитать среднесписочную численность работников

Раздел 3 «Уменьшение суммы налога на взносы в ПФР»

Раздел 3-1Стр. 005 – указывается признак налогоплательщика:

  • Для организации, а также предпринимателя, у которых есть наемные сотрудники, ставим «1».
  • Если предприниматель работаем сам, без наемных работников, ставим «2».

В строку 010 переносим значение строки 110 раздела №2.

Раздел 3-2Далее нам необходимо заполнить строки 020-040, в зависимости от того, какой статус мы указали в стр. 005.

Если в стр. 005 вы указали «1»:

Стр. 020 указываются величина взносов, которые были оплачены за период в ПФР за сотрудников.

Стр. 030 в расчете участвовать не будет, поэтому ее можно либо не заполнять, либо указать взносы, перечисленные ИП в ПФР за себя.

Стр. 040 можно уменьшить не боле, чем на 50% суммами, указанными в стр. 020. В качестве примера, мы как раз взяли такой случай. Берем сумму налога по стр. 010 делим на 2, далее сравниваем ее со стр. 020. Если стр. 010 больше стр. 020, в таком случае к уменьшению берем всю сумму строки 020. Если стр.  010 меньше стр. 020, тогда к уменьшению берется значение, указанное в стр. 010.

В нашем случае, 20 389 / 2 = 10 194. Размер взносов за сотрудников составил 21 500 (стр. 020). Мы видим, что стр. 010 меньше стр. 020, потому уменьшить налог можно только на 10 194. Таким образом, в стр. 040 мы получили 10 195 (20 389 – 10 194 = 10 195). Далее значение стр. 040 вносим в стр. 020 раздела №1 данной декларации.

Если в стр. 005 вы указали «2»:

Стр. 020 ставим прочерк, так как взносов за работников вы не перечисляли.

В стр. 030 указывается величина перечисленных сумм ИП за себя в ПФР. В нашем случае мы в качестве примера взяли 21 000 рублей. Обращаем внимание, что сумму налога можно полностью. Уменьшить сумму налога на данные взносы в ПФР.

Стр. 040 рассчитывается путем вычитания стр. 030 из стр. 010, т.е стр. 040 = стр. 010 – стр. 030. Для нашего примера – 20 389 – 21 000 = 0. Таким образом, мы видим, что сумма уплаты налога равна нулю, и за период уплачиваются только взносы в ПРФ.

Важно! Обращаем внимание, что необходимо учитывать только перечисленные суммы взносов за период, а не начисленные за тот же период. Т.е. в стр. 020, 030 вносятся суммы оплат в ПФР, которые были реально оплачены (например, через расчетный счет).

ЕНВД бланк и образец заполнения

pdf-32x32Скачать бланк декларации по ЕНВД 2016 в формат PDF.скачать-1

pdf-32x32Скачать образец заполнения декларации по енвд в формате PDF.

2 комментария

  1. Виктория

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, а как правильно рассчитать налог по ЕНВД, если мы только с 14 марта открыли деятельность по этому налогу? Когда нужно подавать декларацию?

    • Добрый день, Виктория! Во-первых вам необходимо было в срок до 20 апреля подать декларацию, а в срок до 25 оплатить налог. При этом расчет производится только за отработанное время на данном налоговом режиме. Рассчитать не сложно – нужно определить налог за целый месяц, разделить на кол-во дней в месяце и умножить на количество отработанных дней. В вашем случае – Налог к уплате = Налог за месяц / 30 * 10.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

Adblock
detector