Главная / Отчетность / Отчетность за сотрудников / 2-НДФЛ / Справка 2-НДФЛ: образец заполнения

Справка 2-НДФЛ: образец заполнения

Предприятия и предприниматели, выступающие работодателями, а также источниками дохода физических лиц должны действовать как налоговый агент в соответствии с НК РФ. Они включают в себя расчет, удержание и перечисление НДФЛ, а также в установленные сроки предоставления такого отчета как справка 2 НДФЛ на каждого своего работника или получателя денег — физ. лица.

Срок сдачи 2-НДФЛ

2-ндфлАгент по данному налогу, в основном, каждый месяц удерживает его и перечисляет в налоговую. А вот отчитываться 2015он должен по документу 2-НДФЛ только один раз год, после конца налогового периода. При этом законодательство устанавливает два вида срока сдачи отчета форма 2-НДФЛ.

Для отправления обычных отчетов по удержанному налогу определен срок до 1 апреля последующего года. Этим документам присваивается статус «1».

Но для НДФЛ, который не был удержан агент из дохода физ. лица, существует ограничение в представлении до 1 марта последующего года. Статус у таких документов 2-НДФЛ указывается «2».

Внимание! Таким образом отправить отчет за 2016 год справки с признаком «1» нужно будет до 3-04-2017 года, а с признаком «2» – до 1-03-2017 года. Помимо ежегодной отчетности по форме 2-НДФЛ работодатели предоставляют ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ, которая фактически повторяют сведения данной формы.

Эти документы просят выдать работники также для использования собственных нужд. Обычно данная справка выпускается в трехдневный срок с момента поступления от работника заявления на ее оформление.

Куда предоставлять отчетность

По общим правилам форма 2 НДФЛ отправляется в налоговые службы по месту нахождения компании и месту регистрации ИП. Но фирма может иметь обособленные подразделения, отдельно состоящие на учете.

В этом случае головная компания сдает отчет по месту ее нахождения, а филиалы по адресам регистрации. Эти же нормы действуют по сотрудникам, у которых есть доход и в основной фирме и ее подразделении. То есть, где доход возник, в ту инспекции и нужно отчитываться.

Однако из этого правила есть исключение. Большим налоговым агентам разрешается самостоятельно определять, куда отправится отчет — по адресу материнской компании или же по регистрации филиала. Это связано с тем, что по таким компаниям ИФНС делятся друг с другом информацией.

На территории крупных городов могут существовать несколько ИФНС и когда организация, имеющая филиалы, работает в пределах этого муниципалитета, то она имеет право подавать формы по месту регистрации основной компании.

Существует несколько способов отправления документов 2-НДФЛ. НК РФ устанавливает, что данные отчеты можно сдать:

  • на бумаге — существует ограничение по численности работников. Такой способ отправления могут выбрать только налоговые агенты с численностью получателей дохода до десяти человек;
  • электронно — предполагает предоставления данных сведений на электронном носителе, при этом существует требовании о включении в файл информацию не более чем о 3000 получателях дохода;
  • почтой с описью вложений;
  • через интернет при наличии ЭЦП — в настоящее время является самым популярным способом отправления отчетов 2-НДФЛ.

2-НДФЛ новая форма 2018 образец заполнения

Рассмотрим справку 2-НДФЛ новая форма 2018 бланк образец заполнения. В отличие от документа предыдущего года, сюда добавлено несколько новых полей.

Заголовок

Справка 2-НДФЛ

Заполнение справки нужно начинать с заголовка. В следующей строке после названия документа нужно проставить за какой год она составляется, ее порядковый номер, дату заполнения.

Далее на второй строке нужно поставить признак справки. Это поле может принимать значения:

  • 1 — обычная справка об удержанных доходах работника.
  • 2 — налог было удержать невозможно.

К последним случаям относится выдача заработной платы в натуральном виде; выдача призов и подарков и т. д.

Поле «Номер корректировки» новое — оно появилось только в этом году. В него заносится:

  • 00 — если справка заполняется первый раз (первичная).
  • Цифры от 01 до 98 — номер корректирующей справки.
  • 99 — аннулирующая все ранее поданные сведения, справка.

Последним полем в этой же строке идет код налоговой, в которую отправляется документ.

Правильное заполнение можно посмотреть ниже в 2-НДФЛ образец.

Раздел №1 – Сведения о налоговом агенте

2-ндфл-1

Поля «Код по ОКТМО», «ИНН» и «КПП» должны содержать индексы, присвоенные предприятию или ИП. Фирма заполняет все, предприниматель — только ОКТМО и ИНН.

В поле «Телефон» заносится контактный номер. «Налоговый агент» – это полное название фирмы или полные Ф.И.О. предпринимателя, которые составляют данную справку.

Раздел №2 — Данные о физическом лице — получателе дохода

2-ндфл-2

Нововведением данной формы является добавление строки для записи кода ИНН в стране, гражданином которой является иностранец. Таким образом, заполнять его нужно только для работника-иностранца. В поле «ИНН в Российской Федерации» вносится код постановки на учет в налоговой инспекции России.

Далее указываются Ф.И.О. сотрудника (отчество при наличии). Если в течение года была произведена смена фамилии, то ее нужно указывать уже новую, а к справке приложить ксерокс паспорта.

Если документ подается на иностранца, то допускается его фамилию и имя внести латинскими буквами.

Перечень кодов для поля «Статус налогоплательщика» был расширен. Если раньше в него можно было заносить значения:

  • 1 — резидент.
  • 2 — не резидент.
  • 3 — высококвалифицированный специалист.

То теперь, с 2016 года, можно указывать:

  • 4 — участник добровольной программы переселения из-за рубежа.
  • 5 — иностранцы со статусом беженца.
  • 6 — иностранцы, работающие на патентной системе.

К высококвалифицированным специалистам относятся иностранцы, обладающие знаниями и опытом в какой-то области деятельности, и предполагающие получение зарплаты от 2 млн. руб. в год.

Затем заполняются поля с датой рождения, гражданством (для России — 643), данными удостоверяющего документа личность. Адрес проживания может быть указан как в России (все данные вносятся в соответствии со справочником адресов), так и в ином государстве (для иностранцев и не резидентов).

Обратите внимание! Адрес в России указывается по данным постоянной, а не временной регистрации. Для сотрудника-иностранца сюда вносится адрес, по которому он зарегистрирован.

Раздел 3 — Доходы

2-ндфл-3

Здесь же, в заголовке раздела, прописывается налоговая справка — 13% для резидентов и 30% для не резидентов.

Сам раздел представляет собой таблицу, в которую построчно заносятся данные о полученных доходах и вычетах.

Заполняется она следующим образом. В первом столбце указывается номер месяца, за который показываются данные. Во втором проставляется соответствующий этому месяцу код дохода и его сумма. Если за месяц были получены доходы по нескольким видам (к примеру, 2000 — зарплата, 2012 — отпускные), тогда будет две строки с одним и тем же номером месяца, но разными кодами.

Помимо этого в справке указываются и премиальные – если они были выплачены по итогам работы, то ставится код 2000, если они не относятся к трудовым достижениям, например, выплачивается премия за праздник или годовщину основания фирмы, то ставится 4800. Также ставится код 4800 в отношении доходов, которые не предусмотрены установленным спискам кодов.

В столбцах «Код вычета» и «Сумма вычета» указываются только те, которые являются профессиональными или предусмотрены кодексом. Их коды начинаются с номера 403.

Важно! При заполнении справки необходимо применять обновленные коды доходов в справке 2-НДФЛ и вычетов, с полным их перечнем вы сможете ознакомиться на другой страничке перейдя по ссылке.

Раздел №4 – Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты.

2-ндфл-4

В этот раздел заносятся коды и суммы соответствующих вычетов, которыми воспользовался сотрудник в прошедшем году.

Новинками справки 2016 года является указание инвестиционных вычетов. Также введено поле для реквизитов документа, подтверждающего социальный вычет (на учебу или лечение). Аналогичная строка для данных документа на имущественный вычет была в справке и ранее.

Раздел 5 – Общие суммы дохода и налога

2-ндфл-5

В этой таблице подводится итог данным, которые были внесены в разделы 3 и 4. Заполняется в виде таблицы.

В поле «Общая сумма дохода» – заносится сумма всех доходов, полученных в отчетном году и указанных выше. Строка «Налоговая база» – это разница между суммой всех доходов и суммой всех предоставленных в периоде вычетов.

Поле «Исчисленная сумма налога» – это база по налогу из предыдущего поля, умноженная на налоговую ставку из заголовка раздела 3.

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» заполняется только для иностранцев, работающих по патенту. Если есть уведомление, которое разрешает уменьшить налог на размер авансовых платежей, его реквизиты записываются под таблицей.

Затем заносятся суммы удержанного налога с работника, которые перечислены в налоговую службу. Если были сверх удержанные суммы налога или не удержанные вообще, они указываются в соответствующих ячейках.

Далее идет раздел с подписями. Здесь нужно указать, кто подписывает справку — непосредственно агент (указывается 1) или его представитель (ставится 2). Во втором случае еще также нужно записать реквизиты доверенности на данную операцию.

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

Законодательством предусмотрен штраф за непредоставление 2-НДФЛ, так же как и штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ, которые равны 200 рублей за каждый не сданный или отправленный с опозданием отчет. На первый взгляд, сумма наказания мала, но надо иметь в виду, что она рассчитывается с каждого документа. И на больших предприятиях штраф может иметь достаточно солидный размер.

Не сдачей считается также несоблюдения установленной формы отчета. За это налоговая также может оштрафовать.

Важно! С начала 2016 года вводится НК РФ новая санкция — штраф за справки, содержащие недостоверные данные. Его размер будет исчисляться исходя из 500 руб. за каждую содержащую ошибку справку. Однако, если налоговый агент самостоятельно выявить эти неточности, ответственность с него может быть снята.

Нюансы

  1. Справки 2-НДФЛ по физ. лицам, у которых агент не смог удержать налог, нужно сдавать дважды – до 1 марта и вместе со всеми до 01 апреля.
  2. При заполнении справок должны использоваться только установленные законодательством коды (доходов или вычетов).
  3. Налог по зарплате за декабрь следует ставить оплаченным, даже если день перечисления попал на январь следующего года, из-за того, что выплата этого дохода произошла в первый месяц года. Однако, если же оплата удержанного НДФЛ была произведена позже, то в этом случае значение строки «Сумма налога, перечисленного» будет меньше «Сумма налога, удержанного».

2-НДФЛ бланк и образец

excel-32x322-НДФЛ новая форма 2018 бланк скачать в формате Excel.скачать-1

excel-32x32Справка 2-НДФЛ образец скачать в формате Excel.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

Adblock detector