Главная / Открытие бизнеса / Система налогообложения для ИП и ООО

Система налогообложения для ИП и ООО

Система налогообложения для ИП может быть следующих видов: ОСНО, ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД. Все они предусмотрены НК РФ. Как выбрать налогообложение для ип также рассмотрено в этом нормативном акте. Перед принятием решения о применении конкретной системы, предпринимателю желательно узнать, что они собой представляют. Также применений различных видов налогов обуславливается и выбором организационно-правовой формы – ООО или ИП. На этой странице представлен лишь общий обзор, более подробно опишем в отдельных статьях.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Система налогообложения для ипВо время постановки на учет предприниматель в случае если он не напишет заявление о выборе специального режима, автоматически начинает применять ОСНО. Эта система предполагает исчисление и уплату налогов в полном объеме, а также ведение большого количества необходимых регистров и составление бухгалтерских документов.

Ее выбирают ИП, которые предполагают получать большие объемы доходов, использовать труд значительного числа работников. Также ОСНО используют предприниматели, контрагенты которых являются плательщиками НДС.

Данная систем предполагает уплату НДФЛ, НДС, налога на имущество физ лиц. Также предприниматель уплачивает взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию в полном объеме. При данном режиме ИП должен обязательно вести наличные расчеты с покупателями с использованием ККТ.

Данный налоговый режим применяется изначально, а перейти на упрощенные режимы необходимо по соответствующему заявлению. В результате деятельности предприниматели могут утрачивать права на льготные режимы налогообложения. В этом случае они возвращаются на общий режим. Подробнее об общей системе налогообложения читайте здесь.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСНПредприниматели часто используют данный льготный режим налогообложения. Чтобы его применять необходимо соответствовать ряду условий, определенных законом (объем выручки, стоимость основных фондов, состав учредителей и т.д.). На него можно перейти в момент регистрации или в строго установленные сроки.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Запрещенные виды деятельности для ИП

Единый налог освобождает от НДФЛ, НДС, налога на имущество. При определенных условиях возможно применение льготных ставок для ИП-работодателей по взносам в ПФР, ФОМС, ФСС.

Упрощенная система налогообложения предполагает два варианта определения единого налога:

  • “По доходам”, при расчет производится весьма просто – взимается 6% с полученного дохода, такой вид учета применяется довольно часто, особенно при небольших оборотах.
  • “По доходам, уменьшенным на сумму расходов”. В данном случае учитываются как доходы предпринимателя, так и его расходы. Соответственно высчитывается сумма дохода, вычитается из него все подтвержденные расходы и взимается налог по ставке 15%. Власти региона могут ставку до 5%. Данные вид учета более сложный и вероятнее всего помощь бухгалтера или услуги аутсорсинга.

Для того чтобы ИП мог определиться, какую систему налогообложения выбрать, ему надо подсчитать примерный уровень расходов. Считается, что если затраты составляют более половины суммы доходов, ип выгоднее применять систему исчисления налога по доходу минус расходы. Однако, здесь налог нужно платить в любом случае, даже если будет получен отрицательный финансовый результат. Речь идет о минимальном налоге (1%).

С другой стороны, предпринимателю, использующему систему налогообложения по доходам, предоставляется возможность уменьшить суммы обязательных платежей на величину, уплаченных взносов в ПФР, ФОМС, ФСС. ИП при УСН обязаны использовать при наличных расчетах с покупателями и заказчиками ККТ. Более подробно об упрощенной системе можно почитать здесь.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

ЕНВДОжидается, что действовать эта система налогообложения будет до января 2018 года, после чего ее отменят. В настоящее время она является добровольной. На ЕНВД могут находиться ИП с определенными видами деятельности (торговля, услуги и т.д) и, соответствующие установленным законодательством условиям (например, численность работников).

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Как зарегистрировать ИП самостоятельно – пошаговая инструкция

Главное отличие этой системы от других является то, что налог уплачивается с базового (не фактического) дохода, рассчитанного с учетом физических показателей деятельности предпринимателя (кв.м, численность, количество мест и т. д.) и ожидаемой доходности, которая корректируется на темп инфляции. Основные показатели для расчета определяют местные органы власти, поэтому в разных городах, районах и других муниципалитетов налог будет отличаться. Действует ставка налога 15%.

Здесь также можно сумму налога уменьшить на уплаченные взносы во внебюджетные фонды. Предпринимателю необходимо сдавать в налоговую только один отчет. ЕНВД заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество. На этом режим ИП разрешается не применять кассовые аппараты. С этой системой налогообложения одновременно может применяться либо ОСНО или упрощенка. Подробнее о вмененной системе налогообложения читайте здесь.

Патентная система налогообложения (ПНС)

ПатентЭта система является сравнительно новой и предполагается, что в будущем она заменит собой ЕНВД. Сейчас она не пользуется большой популярностью среди бизнесменов.

В основном ПНС рассчитана для ИП, не являющихся работодателями или с небольшим количеством работников (до 15 чел). Ее можно применять только по определенным видам деятельности, которые перечислены в НК РФ (преимущественно услуги и розничная торговля). Уплата налога производится путем покупки патента, который может действовать от 1 до 12 месяцев.

Эта система налогообложения очень выгодна при сезонных видах работ. Стоимость патента определяется из предположительной суммы дохода с учетом налоговой ставки 6%. ИП может сразу приобретать несколько патентов на разные виды осуществляемой деятельности, только действовать они будут в пределах одного региона.

Главное отличие — не надо сдавать никаких деклараций, а также уплачивать НДФЛ, НДС, налог на имущество. Для некоторых видов деятельности могут применяться льготные ставки по взносам во внебюджетные фонды. Вместе с ПСН предприниматель может использовать одновременно и УСН, и ОСНО. Можно не применять ККТ. Подробнее о патентной системе налогообложения читайте здесь.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХНЭта систему налогообложения предназначена только ИП, занимающихся производством продукции в сельскохозяйственной отрасли, а именно растениеводством, животноводством и другим, но не переработкой. Для этого они должны соответствовать установленным законодательством критериям. Переход на нее возможен во время постановки на учет, а также в установленные нормами сроки.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:  Франшиза пивного магазина Пив&Ко

Налог определяется по полученным доходам, уменьшенным на сумму произведенных расходов. Применяется льготная ставка в размере 6 %. При этой системе не надо платить по данному виду НДФЛ, НДС, налог на имущество.

Для ЕСНХ также предусмотрены льготы при исчислении и уплате взносов в ПФ, ФОМС, ФСС.
Все виды налогообложения для ип имеют свои плюсы и минусы. Предприниматель, принимая решения, должен исходить из выгодных для него условий, а не принимать на веру, что тот или иной режим хорош.

Видео обзор по выбору: система налогообложения для ИП и ООО

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам:

Adblock detector