Система налогообложения для ИП может быть следующих видов: ОСНО, ПСН, УСН, ЕСХН, ЕНВД. Все они предусмотрены НК РФ. Как выбрать налогообложение для ип также рассмотрено в этом нормативном акте. Перед принятием решения о применении конкретной системы, предпринимателю желательно узнать, что они собой представляют. Также применений различных видов налогов обуславливается и выбором организационно-правовой формы — ООО или ИП. На этой странице представлен лишь общий обзор, более подробно опишем в отдельных статьях.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Во время постановки на учет предприниматель в случае если он не напишет заявление о выборе специального режима, автоматически начинает применять ОСНО. Эта система предполагает исчисление и уплату налогов в полном объеме, а также ведение большого количества необходимых регистров и составление бухгалтерских документов.
Ее выбирают ИП, которые предполагают получать большие объемы доходов, использовать труд значительного числа работников. Также ОСНО используют предприниматели, контрагенты которых являются плательщиками НДС.
Данная систем предполагает уплату НДФЛ, НДС, налога на имущество физ лиц. Также предприниматель уплачивает взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию в полном объеме. При данном режиме ИП должен обязательно вести наличные расчеты с покупателями с использованием ККТ.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Предприниматели часто используют данный льготный режим налогообложения. Чтобы его применять необходимо соответствовать ряду условий, определенных законом (объем выручки, стоимость основных фондов, состав учредителей и т.д.). На него можно перейти в момент регистрации или в строго установленные сроки.
Единый налог освобождает от НДФЛ, НДС, налога на имущество. При определенных условиях возможно применение льготных ставок для ИП-работодателей по взносам в ПФР, ФОМС, ФСС.
Упрощенная система налогообложения предполагает два варианта определения единого налога:
- «По доходам», при расчет производится весьма просто — взимается 6% с полученного дохода, такой вид учета применяется довольно часто, особенно при небольших оборотах.
- «По доходам, уменьшенным на сумму расходов». В данном случае учитываются как доходы предпринимателя, так и его расходы. Соответственно высчитывается сумма дохода, вычитается из него все подтвержденные расходы и взимается налог по ставке 15%. Власти региона могут ставку до 5%. Данные вид учета более сложный и вероятнее всего помощь бухгалтера или услуги аутсорсинга.
Для того чтобы ИП мог определиться, какую систему налогообложения выбрать, ему надо подсчитать примерный уровень расходов. Считается, что если затраты составляют более половины суммы доходов, ип выгоднее применять систему исчисления налога по доходу минус расходы. Однако, здесь налог нужно платить в любом случае, даже если будет получен отрицательный финансовый результат. Речь идет о минимальном налоге (1%).
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)
Ожидается, что действовать эта система налогообложения будет до января 2018 года, после чего ее отменят. В настоящее время она является добровольной. На ЕНВД могут находиться ИП с определенными видами деятельности (торговля, услуги и т.д) и, соответствующие установленным законодательством условиям (например, численность работников).
Главное отличие этой системы от других является то, что налог уплачивается с базового (не фактического) дохода, рассчитанного с учетом физических показателей деятельности предпринимателя (кв.м, численность, количество мест и т. д.) и ожидаемой доходности, которая корректируется на темп инфляции. Основные показатели для расчета определяют местные органы власти, поэтому в разных городах, районах и других муниципалитетов налог будет отличаться. Действует ставка налога 15%.
Патентная система налогообложения (ПНС)
Эта система является сравнительно новой и предполагается, что в будущем она заменит собой ЕНВД. Сейчас она не пользуется большой популярностью среди бизнесменов.
В основном ПНС рассчитана для ИП, не являющихся работодателями или с небольшим количеством работников (до 15 чел). Ее можно применять только по определенным видам деятельности, которые перечислены в НК РФ (преимущественно услуги и розничная торговля). Уплата налога производится путем покупки патента, который может действовать от 1 до 12 месяцев.
Эта система налогообложения очень выгодна при сезонных видах работ. Стоимость патента определяется из предположительной суммы дохода с учетом налоговой ставки 6%. ИП может сразу приобретать несколько патентов на разные виды осуществляемой деятельности, только действовать они будут в пределах одного региона.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Эта систему налогообложения предназначена только ИП, занимающихся производством продукции в сельскохозяйственной отрасли, а именно растениеводством, животноводством и другим, но не переработкой. Для этого они должны соответствовать установленным законодательством критериям. Переход на нее возможен во время постановки на учет, а также в установленные нормами сроки.
Налог определяется по полученным доходам, уменьшенным на сумму произведенных расходов. Применяется льготная ставка в размере 6 %. При этой системе не надо платить по данному виду НДФЛ, НДС, налог на имущество.
Все виды налогообложения для ип имеют свои плюсы и минусы. Предприниматель, принимая решения, должен исходить из выгодных для него условий, а не принимать на веру, что тот или иной режим хорош.