ip-on-line.ru Как создать малый бизнес, идеи и секреты его ведения Ежегодно индивидуальные предприниматели должны перечислять фиксированные платежи в ПФР (пенсионный фонд), а также взносы в ФОМС (медицинское страхование). Размер платежей устанавливается правительством на последующий год и рассчитывается в зависимости от МРОТ. Помимо этого ИП может оплачивать взносы в фонд социального страхования (ФСС), но это уже на добровольной основе, делается это для получения социальных выплат, например, для выплаты больничного.
Фиксированные платежи ИП – кто должен платить?
Сразу стоит отметить важную особенность фиксированных платежей – это обязательный платеж, который платят все физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуального предпринимателя. Делится он на две части – первая сумма фиксированная и не зависит от прибыли, а вторая платиться в размере 1% от суммы прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.
Платежи ИП в пенсионный фонд в 2018 году для ИП без работников
Сумма фиксированного платежа не зависит от:
- Выбранной системы налогообложения.
- Был ли получен доход от хозяйственной деятельности или убыток.
- Не имеет значение – есть ли у ИП наемные работники или нет.
- Ведется ли хозяйственная деятельность или нет – это не имеет значения.
- ИП может параллельно работать по найму и также он должен уплачивать платежи в пенсионной фонд за себя.
Тем не менее есть несколько случаев, когда можно не платить взносы при отсутствии деятельности:
| Причина | Возможные подтверждающие документы |
| Уход за ребенком, возраст которого не превышает 1,5 лет | Свидетельство о браке, документ удостоверяющий личность (паспорт), свидетельство о рождении ребенка |
| Уход за престарелыми, которые старше 80 лет, за ребенком-инвалидом, а также за инвалидом 1 группы | Свидетельство о рождении; Свидетельство о признании гражданина инвалидом |
| Если гражданин проходит военную службу по призыву | Военный билет; справки из военных учреждений, где проходила служба; запись в трудовой книжке |
Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2017 года
С 2017 года произошли важные изменения — их передали в ведомство налоговой инспекции, но порядок их расчета не изменен. Таким образом все платежи в ПФР и на ОМС необходимо будет осуществлять в свою налоговую по новым реквизитам. Следовательно КБК также изменен. Также налоговая будет исчислять недоимку по платежам, выписывать штрафы и проводить соответствующие проверки.
Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС за 2017 и 2018 год
Как уже сказали, предприниматели одну часть платежей оплачивают не зависимо от полученного дохода, а вторую с превышения 300 тысяч руб., рассмотрим более подробно.
Ежегодный фиксированный платеж ИП 2017 (не зависимо от прибыли)
Данный платеж является фиксированным и обязательным для всех ИП, зависит от установленной величины МРОТ, расчет осуществляется по формуле:
- Для оплаты в ПФР = МРОТ * 26% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
- Для оплаты в ФОМС = МРОТ * 5,1% * количество месяцев (если рассчитываем за год, то ставим 12)
Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2017 году для ИП — сумма платежа:
| Год | В пенсионный фонд (ПФР), руб. | В фонд медицинского страхования (ФФОМС), руб. | Итого, руб. |
| 2016 | 19 356,48 | 3 796, 85 | 23 153, 33 |
| 2017 | 23 400,00 | 4 590, 00 | 27 990, 00 |
Таким образом собственные платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников и с работниками составляет в общей сложности 23 тысяч 153 рубля 33 копейки, хотя в 2015 году эта сумма составляла 22 261,38. Связано это с тем, что МРОТ в 2015 году был несколько меньше, чем в 2016-ом. В 2017 году уже придется заплатить 27 тысяч 990 рублей.
Срок уплаты взносов за текущий налоговый период устанавливается до 31 декабря этого же года.
Оплату можно осуществить единым платежом за год, однако лучше разбивать сумму на каждый квартал равномерными частями. Связано это с тем, что на величину оплаты взносов в ПФР предприниматель может уменьшить величину налога, однако при этом есть определенные нюансы, в зависимости от системы налогообложения, а также то – является ли предприниматель работодателем или нет.
Размер платежей ИП в ПФР и ФФОМС в 2018 году
Начиная с 2018 года правительство решило внести изменение, согласно которых фиксированную часть отвязали от МРОТ. Теперь размер платежей устанавливается правительством на текущий год и ежегодно индексируется. И хоть сумма за 2018 год выросла, тем не менее размер меньше, если бы расчет зависел бы от МРОТ.
Размер платежей ИП в ПРФ и на ОМС за себя за 2018 год:
|
Период, год |
Платеж в пенсионный фонд, рублей | Платеж на обязательное мед. страхование, рублей | Всего, рублей |
| 2018 | 26 545 | 5840 |
32 385 |
КБК ИП фиксированный платеж 2017-2018
Внимание! О том как сформировать платежный документ для оплаты страховых взносов ИП и оплатить их можно почитать здесь. Платеж можно совершить как через отделение банка наличными деньгами, так и безналичным платежом.При оплате фиксированных платежей за 2016 год необходимо использовать при заполнении платежного поручения следующие номера КБК:
- Для оплаты в ПФР (Пенсионный фонд) — 392 1 02 02140 06 1100 160 (не применяются в настоящее время).
- Для оплаты ФФОМС (на медицинское страхование) — 392 1 02 02103 08 1011 160 (не применяются в настоящее время).
Начиная с 2017 года платежи необходимо осуществлять в налоговую инспекцию по следующим реквизитам:
|
Платежи за декабрь 2016 года, оплачиваемые в 2017 году |
За 2017 год |
|
| КБК для платежей в ПФР | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| КБК для платежей на ОМС | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Пример
Рассчитаем взносы в ПФР (ФОМС будет рассчитываться аналогично) за 25 дней. В примере значение МРОТ берем за 2016 год. МРОТ*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300, 84. При этом итоговое значение округляем до второго знака после запятой. К расчетной цифре прибавляем суммы за ноябрь и декабрь. Получим за неполный год нужно будет оплатить в ПФР: 4 526 рубля 92 копейки.
1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.
Данный платеж совершают лишь те предприниматели, у которых сумма дохода превысила 300 тыс. рублей. При этом оплата производится лишь в ПФР, в ФФОМС ничего не платиться. Расчет довольно простой – берутся все доходы, не считая расходы и с суммы, превышающей указанный порог взымается 1%. Т.е. если у вас доходы составили 550 тыс. рублей, то вычитаем из 300 тыс. руб. и умножаем на 1% — итого 550 тыс. руб. – 300 тыс. руб. * 1% = 2 500 руб.
1% в ПФР = (Сумма дохода – 300 тыс. руб.) * 1%.
Срок уплаты взносов, начиная с 2018 года – не позднее 1 июля года, который следуют за отчетным.
- КБК для платежей в 2016 году — 392 1 02 02140 06 1200 160 ( не используются в настоящее время).
- КБК 1 процент в ПФР 2017 год — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Для разных систем налогового учета доходы считаются по своему принципу:
- ИП на общей системе — для расчета 1% берется разница между доходами и расходами (согласно письма Минфина №03-15-07/6070 от 06 февраля 2017 года).
- При УСН «доходы» 6% — в расчет идет весь полученный доход за период.
- При УСН «доходы, уменьшенные на расходы» или 15% — ситуация двоякая. Базой для исчисления 1% будет также сумма доходов уменьшенная на величину расходов — к такому решению пришел Конституционный суд по решению №27-П, вынесенному 30.11.2016 года. Однако налоговая инспекция в письме от 07.03.2017 №БС-4-11/4091@ описали, что базой считается доходы, при этом расходы не учитываются. Поэтому безопаснее, хоть и не правильно с точки зрения математики использовать мнение налоговой.
- ИП на патенте — в расчет берется расчетный показатель прибыли. При этом не важно — будет ли она по итогам период больше или меньше.
- ИП на ЕНВД — также берется в расчет сумма рассчитанного вмененного дохода. Размер полученной прибыли не имеет значение.
Важные нюансы:
- Данный платеж осуществляется только в случае превышения дохода предпринимателем суммы в 300 тыс. рублей, с меньшей суммы платеж не производится.
- Существует максимальная сумма платежа, которая высчитывается по формуле: 8 МРОТ * 26% * 12, таким образом в 2016 году она составляет 154 851 рублей 84 копейки.
- Начиная с 2016 года данный платеж необходимо осуществлять на отдельный номер КБК, который отличается от фиксированного платежа — 392 1 02 02140 06 1200 160.
- Оплату можно производить, как в течение текущего года, для уменьшения налогов, так и до 1 апреля следующего года.
- С 2017 года все взносы перечисляются в ФНС по новым реквизитам.
Сроки уплаты страховых взносов при закрытии ИП
Если вы решили закрыть ИП, то вам необходимо будет рассчитаться и по задолженности по фиксированным платежам ИП. Для того, чтобы погасить задолженность по взносам у вас есть 15 дней с момента внесения в государственный реестр сведение об исключении Вас в качестве ИП (согласно статьи 16 Федерального закона № 212-ФЗ). При этом день внесения сведений входит в данный период.
Особенности оплаты страховых взносов
При оплате взносов следует учитывать некоторые особенности:
- Оплатить фиксированный платеж ИП в 2017 году, а также в последующих можно с расчетного с личного счета предпринимателя, открытого в любом банке, например, со счета в Сбербанке.
- Сумму взносов необходимо оплачивать с учетом копеек.
- Если гражданин открывает ИП не с начала года, то расчет взносов осуществляется с момента открытия предпринимательства и до конца данного года.
- Если гражданин закрывает ИП не в конце, то платежи рассчитываются с начала отчетного года и до момента закрытия предпринимательства.
- Оплата фиксированного платежа в ПФР и 1% с суммы превышения с 2017 года осуществляются по разным КБК.
Уменьшение налогов на страховые взносы
Отметим, что сумму налогов, в зависимости от системы налогообложения можно уменьшить, как на сумму фиксированного платежа, так и на платеж в 1% от суммы превышения прибыли в 300 тыс. рулей, так как он в настоящее время также приравнен к фиксированным платежам.
ИП на УСН «Доходы»
Если у предпринимателя есть наемные работники, то он может уменьшить величину налога не более, чем на 50% сумм, уплачиваемых в ПФР за работников. Если у него нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей. При этом перечислять взносы лучше поквартально, ведь на них уменьшаются и ежеквартальные авансовые платежи по УСН.
ИП на ЕНВД
Если предприниматель ведет деятельность попадающую под ЕНВД, то в таком случае величину налога можно уменьшить на 50% от суммы платежей в ПФР на сотрудников, если у ИП есть работники, а также на оплаченный взносы за ИП. Если у ИП нет работников, то налог уменьшается на 100% сумм фиксированных платежей ИП за себя.
ИП на УСН «Доходы минус Расходы», на ЕСХН или ОСНО
В данном случае не имеет значение является ли предприниматель работодателем или нет. Суммы платежей в ПФР включаются в сумму расходов, которые в свою очередь уменьшают налоговую базу по УСН, ЕСХН или ОСНО. Поэтому расчет в этом случае несколько иной, нежели в описанных выше системах налогообложения.
ИП на Патенте
В этом случае налоги рассчитываются в виде фиксированного платежа – в виде патента (ИП на патенте), который нельзя уменьшить на перечисляемые суммы в ПФР. Также не имеет значение есть у предпринимателя сотрудники или нет.
Отчетность
Начиная с 2012 года предприниматели, которые работают без сотрудников никакой отчетности не сдают. Но если предприниматель привлекает работников, то он должен оплачивать помимо фиксированного платежа, осуществлять платежи в ПФР за сотрудников, а также предоставлять следующую отчетность:
- 4-ФСС (в фонд социального страхования).
- РСВ-1 (в пенсионный фонд).
- СЗВ-М (ежемесячная отчетность с 2016 года в пенсионный фонд).
- 6-НДФЛ.
- 2-НДФЛ.
Более подробно об отчетности предпринимателя можно почитать здесь.
Ответственность за неуплату страховых взносов
Если предприниматель просрочил платеж, то ему могут начислять пени, размер которых составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования. Пени считается за каждый просроченный день оплаты. В настоящее время ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 11%. Таким образом можно получить около 13% годовых.
Если ИП произвел не полную оплату или же не заплатил взносы вовсе, то возможно наложение штрафа размером 20%. При этом если был выявлен умысел в не оплате налогов, штраф может составить 40% от суммы недоимки.
В статье написано: 1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.
— НО нигде не указано — за какой период? Это доход за месяц, квартал или за год?
Добрый день, Василий! 1% уплачивается по итогам года (т.е. за год), до 1 апреля следующего за отчетным годом. Но никто не запрещает вам платить его и за каждый квартал, если у вас идет такое превышение. Если вы оплатите превышение в 1% в текущем году, то вы сможете на эту сумму уменьшить платежи ИП в этом же году. Если вы например, перечисляете 1% за 2016 год в 2017 году, то вы сможете уменьшить платежи только в 2018 году, подав декларацию за 2017 год.
Скажите, а если в 2016 году уплачивали 1% за 2015 год в марте 2016 г. — я могу эту сумму поставить в декларацию за 2016 год и уменьшить сумму налога?
Добрый день, Татьяна! Да, можете.
Добрый день. А я вычитаю оплаченный 1% в том же году, в каком и плачу его. То есть, если плачу 1% за 2016 год в 2017-м — вычитаю эту сумму из налогов в 2017 г. и плачу квартальные авансы за минусом этой суммы. Не поняла, это нарушение? Или я делаю правильно, просто имелось в виду, что покажу это в декларации за 2017 год в 2018-м году?
Добрый день, Татьяна! Да вы делаете правильно. Оплаченная сумма по 1% отразиться в декларации за 2017 год, подаваемая в 2018 году.
В случае открытия ИП в декабре фиксированный платеж определяется по формуле ,где количество месяцев 1?И тогда сумма платежа составит 1613,04 руб?
Добрый день, Виктор! Не совсем так. Вам необходимо вычислить количество дней, сколько у вас работает предприниматель. Так, например, если вы открылись 5 декабря, то у вас всего 31-5=26 дней в месяце. Вычисляете сколько будет за 1 день и далее делаете расчет в соответствии с отработанным временем: 1613,04/31*26=1352,87. Так получим расчет взносов в ПФР, аналогично рассчитывается взнос и в ФОМС.
«Платежи ИП в пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников», но платят их все, независимо от того есть наемные работники или нет. Следует ли тогда понимать цитату из Постановления КС РФ: » что для данной цели доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего налог на доходы физических лиц и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с
извлечением дохода, в соответствии с установленными Налоговым кодексом
Российской Федерации правилами учета таких расходов для целей
исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.» (Ссылка на постановление суда от 30.11.2016) , — это правило расчета 1% взносов в ПФР распространяется на всех ИП на ОСНО с работниками и без?
Добрый день, Елена! Не совсем понятен ваш вопрос. Платежи в ПФР за себя предприниматель платит не зависимо от того, есть ли у него сотрудники или нет, а также не важно какую систему налогообложения он применяет. Платежи за работников платятся с их зарплаты, если они у него есть в штате.
Статья 14. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам (Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ)
«плательщики взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам» — это предприниматели оплачивающие взносы за себя, независимо от наличия работников?
Или все-таки только те у кого работников нет?
Елена, все же не понятно — какой вопрос вы хотите задать? Можете сформулировать по другому? Вы спрашиваете кто платит 1%?
Должны ли вообще ИП, имеющие наемных работников платить фиксированные взносы в т.ч. и 1%? Судя по формулировке ст.14 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ, не должны.
Если их платят все, то как понимать постоянные фразы о «плательщиках взносов, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам».
Теперь вопрос понятен. Платеж 1% не зависит от наличия наемных работников, но он зависит от дохода предпринимателя. Это такой же обязательный платеж за себя как и фиксированные платежи, зависящие от величины МРОТ. Кстати 1% приравнен к фиксированным платежам и на его величину можно также уменьшить величину налогов. От того, есть ли у ИП работники или нет зависит порядок исчисления налогов и заполнения отчетности, например, декларации по УСН.
Добрый день! Если ИП инвалид 2 группы, у него имеются какие либо скидки или льготы?
Эльмира, добрый день! Для инвалидов скидки отсутствуют. Подразумевается же, что предприниматель платит за свою пенсию, какие уж тут скидки или льготы могут быть…
Здравствуйте! У ИП два вида деятельности. По одному патент с работниками. Должна ли я помимо годового отчисления в ПФР фиксированной суммы и 1 процента с суммы свыше 300 тыс руб отчислять 1 процент в ПФ с заявленной суммы патента (не считая зарплатных отчислений по фондам за работников)?
Добрый день, Елена. Патент — это фиксированный платеж, соответственно у вас рассчитана сумма платежа. От ее размера и стоит исходить. Вы же будете брать общий доход предпринимателя, по всем видам деятельности.
Ваш ответ мне не ясен. Отчисления по остальным видам деятельности мне понятны. Я спросила, нужно ли мне отчислять в ПФ 1% с предполагаемого, потенциального дохода, заложенного в патент. Реальный доход может существенно отличаться как в большую, так и в меньшую сторону. Вы говорите, что я «должна исходить» из «суммы платежа» за сам патент? Что значит «должна исходить»? надо или не надо? Какой %? Как можно так отвечать? Спасибо
Елена, для расчета 1% вам необходимо суммировать полученные предпринимателем доход по всем его видам деятельности. При этом сумма дохода по патенту для расчета 1% берется исходя их рассчитанного потенциального дохода (информация с сайта официального сайта пенсионного фонда). Да доход может на патенте конечно и отличаться как в плюс, так и в минус. Но вы берете ту сумму, которая была заложена на патент изначально. Так понятнее?
Вы бы сразу отослали бы меня на сайт ПФР. такое ощущение, что вы вопрос не слышите… Перефразируя ваши ответы, да, я должна отчислять в ПФ 1% с потенциального дохода по патенту тоже. Расчет потенциального дохода по моему виду деятельности я могу посмотреть на сайте ПФР. Вот так понятнее. Спасибо
Елена, пожалуйста.
Добрый день, я открыла ИП 29 сентября 2016, работников нет.
Подскажите пожалуйста, что бы узнать сумму налога в ПФР и ФСС, мне нужно туда поехать и они мне выдадут платежку с суммой? И обязательно оплатить нужно до 31.12?
Спасибо.
Добрый день, Яна! Так как вы зарегистрировали ИП 29 сентября, то вам необходимо заплатить фиксированные платежи с даты регистрации. В ПФР — 4946,66, а в ФОМС 970,31. Сделать это нужно обязательно до 31 декабря 2016 года! Сформировать платежку, можно например, с помощью сайта Пенсионного фонда. Обратите внимание, что с 1 января 2017 года взносы нужно будет уплачивать предприниматель будет уплачивать уже в ИНФС, но пока об этом информации подробной нет. КБК для платежа указаны в статье.
Спасибо большое. Вы мне очень сильно помогли.
Пожалуйста!
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, ИП на патенте, оплачивают три платежа? Ффомс, пф фиксированный и пф 1% свыше 300тыс по потенциальному доходу по патенту? Три квитанции, правильно я поняла?
Добрый день! Да 3 платежа. 1% платится, если потенциальный доход более 300 тысяч рублей. Желательно заплатить 1% до конца года, так как в следующем году платежи будут осуществляться в налоговую, поэтому может возникнуть путаница.
Добрый день! ИП УСН доходы 6%. Уменьшить сумму налога в декларации по УСН можно на все 100% (это сумма ПФР 19356,48 руб + 1% превышение от 300) ?
А ОМС — 3796,85 руб не вычетается из сумм налога?
Добрый день, Дмитрий! Сумму налога в Декларации по УСН «Доходы» можно уменьшить на всю сумму оплаты в ПФР и ОМС + 1% от суммы свыше 300 тыс. на 100%, только в том случае, если у вас нет наемных работников (и не было в течение года).
Да, и учтите, что если вы заплатите 1% с превышения дохода в 300 тыс. рублей по итогам 2016 года в 2017 году. То на эту сумму вы сможете уменьшить налог только в декларации по итогам 2017 года. Таким образом вы сможете уменьшить налог только на сумму оплаты в ПФР и ОМС. Поэтому стоит оплатить 1% за 2016 год в текущем налоговом периоде.
ОШИБКИ: В таблице «Фиксированные страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП — сумма платежа» ошибка в итоговой сумме ПФР+ОМС = 27990
Добрый день, Наталья! Это не ошибка, а сумма платежа для 2017 года, смотрите внимательно таблицу. На 2016 год итоговая сумма выше — 23 153, 33.
Скажите пожалуйста если я оплатила 1% от суммы свыше 300тыс. в 2016 г аж за 2014г в сумме 45тычяч могу я эту сумму как то уменьшить в следующем году .Или уже всё «поезд ушёл».
Добрый день, Наталья! Не совсем понятен вопрос — что значит уменьшить эту сумму? Сумма эта складывается из полученного дохода — сколько заработали, столько и получилось к уплате в бюджет.
Подскажите, я уплатила в 2016 году в ПФ и ФОМС за себя как за ИП (без наемных работников) — 23153,33руб. Сумма налога по УСН (доходы) у меня составила за 2016 год 66028 руб. Значит я всю сумму, уплаченную 23153,33 руб ставлю в уменьшение — и уменьшаю налог. Правильно? второй вопрос — за 2015 год с суммы превышающей 300 тыс я заплатила налог по УСН в марте 2016 года 86 тыс. Эту сумму я могу тоже всю поставить к уменьшению налога? и получится что ИФНС должна мне будет переплату? или что-то неправильно я понимаю? Спасибо за ответ.
Добрый день, Татьяна! Да вы можете уменьшить на эти суммы налог по УСН в полном размере. А вот переплаты никакой нет, так как платежи за ИП — это не налог, а взносы. Это же суммы, которые идут на ваш пенсионный счет, а с него вы ничего не заберете обратно — только в виде пенсии.
Нет, я имела в виду то, что за 2015 год я уплатила 86 тыс. а сейчас за 2016 год у меня налог по УСН составил всего 66028 руб. Если я на уменьшение поставлю сумму уплаченных фиксированных 23153,33 и плюс 86 тыс (за 2015 год), то получится ИФНС мне должна будет. Так?
Татьяна — еще раз) Если вы оплатили 1% за 2015 год в 2016 году, то соответственно в 2016 году вы можете учесть эту сумму. Вы уменьшаете налог до 0 и все. Вы не можете вернуть назад фиксированные платежи — это не налог. Вы платите себе же — на свой пенсионный счет эти взносы. Поэтому никакой переплаты у вас не возникает, вы лишь уменьшаете свои налоги этими суммами — это всего лишь льготы.
Добрый день! Подскажите, я являюсь ИП, моя жена нет, нашему ребенку 8 февраля 2017 г будет 1,5 года! Нужно ли оплачивать обязательный взносы за 2016 г при предоставлении всех необходимых документов в налоговую по месту жительства? Заранее спасибо!
Добрый день, Илья! Наличие и возраст ребенка не влияет на оплату страховых взносов в ПФР и ОМС предпринимателем за себя. Льготы на детей предоставляются по налогу на доходы физ. лиц.
Добрый день! Так у Вас же указано что есть возможность не платить обязательный взносы по уходу за ребенком до 1,5 лет если деятельность не ведется! Это так и в статье введение в заблуждение?
Илья, только в том случае, если ваша деятельность не ведется, при наличии данных условий. Вы не написали, ведется ли у вас деятельность или нет.
За 2016 года мне только 2 раза перечисляли небольшое денежное вознаграждение (до 10 тр ) последний раз то было в июле! Считается ли это ведением дела или за полный год у меня должен быть 0? Может я могу оплатить только за те месяца обязательный взносов, в которые есть движение по счету?
Илья, ответить на данный вопрос однозначно весьма сложно — тут нужно знать много факторов. Что за работы вы выполняли, их периодичность. Ведь, например, если в перечислении указано, что сумма оплачивается за выполненные работы за период, например, январь-март, то говорить, что это разовая работа не возможно. Поэтому желательно, чтобы не допустить ошибок и не попасть на штрафы за не уплату налогов, стоит получить консультацию юристов, предоставив все необходимые документы. По указанной ссылке консультация может быть вам предоставлена бесплатно.
Оксана
Добрый день! Я являюсь ИП, доходы 6%, В январе 2016 года я заплатила 1% свыше 300 т.р. по итогам 2015года, а 1% за 2016год планирую заплатить в конце декабря 2016г. Могу ли я вычесть обе суммы из налога по УСН.
Добрый день, Оксана! Да вы можете вычесть эти обе суммы, так как они пройдут в одном отчетном периоде.
Оксана
Спасибо! А при сдаче декларации за 2016 год нужно ли будет написать пояснительное письмо и и приложить к нему копии платежных поручений?
Оксана, предоставление пояснение налоговой это ваше право, но это не является вашей обязанностью в соответствии ст. 21 НК РФ, п.1, пп.7. В принципе у вас ситуация вполне стандартная, если хотите можете написать пояснение, чтобы к вам было меньше вопросов.
Оксана
Спасибо большое!
Здравствуйте! ИП на УСН «Доходы». Без работников. За 2016 год течение года фиксированный платеж в ПФР И ФОМС, а также 1 процент свыше 300тысяч, ежеквартально не платился. При этом авансовые платежи по УСН были уплачены. Если оплатить все эти налоги в декабре 2016года, за какой период я смогу уменьшить налог по УСН в 2017 году? И на какую сумму (фиксированный платеж в ПФР и ФОМС+1процент или на какой-то один платеж).
Добрый день, Анна! Фиксированные платежи вы должны оплатить до конца кода, а срок уплаты 1% до 1 апреля. Но если вы 1% оплатите в 2016 году, то на его суммы также сможете уменьшить сумму налога, указанной в декларации по УСН. Так как работников у вас нет, то вы можете уменьшить налоги на всю сумму уплаченных фиксированных платежей. Если 1% оплатите в 2017 году, то сумму налога сможете уменьшить только подав декларацию в 2018 году, по итогам 2017 года.
Здравствуйте! Я работаю НЕ официально, сейчас беременна, если я сейчас открою ИП, я еще успею заплатить в ФСС за этот год, чтобы получать декретные в следующем году? и как будут высчитываться эти декретные, будет ли это больше минимума, который предназначен для неработающих? и еще вопрос, мне нужен упрощенный ИП, это взносы только в ПРФ и ФСС? нельзя ли оформить ИП ТОЛЬКО для взносов в ФСС?
Наталья, добрый день! Декретные рассчитываются исходя из средней заработной платы, которой у вас к сожалению нет. Поэтому просто открыть ИП в конце года и сделать выплаты в ФОМС — вам большой погоды не сделает. Размер декретных зависит от того, когда вы последний раз получали зарплату. Взносы — это фиксированные платежи. Нельзя платить только в пенсионный или только в ФОМС. Тем более для ИП получать пособие по беременности и родам просто так не получиться — необходимо добровольно встать на учет в ФСС и оплачивать взносы, которые рассчитываются как 2,9% *МРОТ*12, если это 12 месяцев работы. Вам лучше будет взять свои документы, с последних мест работы и проконсультироваться в ФСС, как лучше поступить, так как они и будут вам выплачивать пособие как для не работающего гражданина. При необходимости можете проконсультироваться у наших юристов, задав вопрос в виджет внизу сайта.
Большое спасибо за ответ!
Пожалуйста!
Какой штраф при оплате пенсионного фонда в 2017 за 2016
Антон, добрый вечер, в конце статьи внесли изменения. Учтите, что с 1 января платежи необходимо будет платить в ИФНС. Позже внесем изменения по платежным реквизитам.
Здравствуйте!
Вопрос следующий: ИП на ЕНВД снято с учета 31.10.2016. Оплачивать ли в ПФР взносы за октябрь до конца 4 квартала с целью уменьшения на эту сумму налога? Если я правильно поняла, налог уплате не подлежит, т.к. ИП снято с учета в октябре?
Заранее благодарю.
Здравствуйте! Не совсем понятен вопрос. Налог по ЕНВД и платежи в ПФР — это разные и не связанные с собой вещи. Если вы снялись с учета ЕНВД, но ИП не закрыли, то вы должны оплачивать фиксированные платежи. Уменьшить сумму ЕНВД вы могли на суммы проведенных в октябре платежей. Уменьшить сумму налога по ЕНВД за октябрь платежом сделанным в ноябре вы не сможете. Ответили на ваш вопрос или нет?
простите за мой непрофессиональный язык )
Опишу так: ИП закрыли, с ЕНВД снялись, за первые три квартала налоги и взносы оплачены, что подлежит уплате за 4ый квартал?
Раньше платили взносы в ПФР до конца каждого квартала, чтоб на эту сумму уменьшить налог.
Теперь понятно. Так как ИП закрыли 31 октября, и платили поквартально, что правильно делали, то вам необходимо оплатить взносы только за октябрь месяц. За ноябрь и декабрь вам платить не нужно. Соответственно за октябрь в ПФР 1613,04, а в ФОМС — 316,40. Это при условии, что за 3 квартала вы оплатили суммы в полном объеме.
Спасибо огромное за развернутый ответ и за Вашу работу!
Добрый день!
А доходы (6%) определяются кассовым методом?
ИП создано в октябре 2016г. Доходы — арендная плата. Если арендная плата за декабрь 2016 поступит в январе, это уже доход 2017 года?
Добрый день, Людмила. Да совершенно верно. И не забудьте оплатить фиксированные взносы за период октябрь — декабрь 2016 года.
Добрый день! Скажите,а если у ИП есть работники,то я могу уменьшить налог усн 6% на сумму взносов за работников + ФП за ИП + 1% ,но не более 50 %….я правильно поняла? Или же можно уменьшать УСН только лишь на сумму взносов за работников?
И еще вопрос: максимальная сумма взноса ФП в за ИП составляет 154851,84. Эта сумма с учетом 23153,33?
Добрый день Виктория! Если у вас есть работники, то вы можете уменьшить УСН на суммы оплаченных страховых взносов за сотрудников. Фиксированные платежи ИП в этом случае не учитываются, к сожалению. Максимальная сумма взноса относится только к превышению в 1%, т.е. фиксированный платеж в 23 тысячи сюда не входит.
Большое спасибо!
Пожалуйста! В разделе «Отчетность» в меню — можете найти образец заполнения декларации по УСН.
Ну что за бред Вы пишите???? Читайте пп.1 п.3.1 стю346.21 нКРПФ
Добрый день, Людмила! Вы сейчас о чем, простите?
Доброе утро. Но в письме № 03-11-09/54901 от 20.09.2016г сказано,что ИП-налогоплательщики УСНО, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, уплаченных как с выплат и иных вознаграждений физ.лицам, так и за себя, в т.ч. исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс.рублей за расчетный период.
Я закрыла ИП в январе 2014 года. В ПФ отметила но в документе о закрытии не поставила отметку ПФ. Теперь с меня высчитывают страховые взносы за 2014 год в размере 40000 руб. Как быть
Добрый день, Людмила. Вероятно обратиться в Пенсионный фонд и предоставить все документы по закрытию ИП. В случае необходимости можете воспользоваться консультацией юриста. На нашем сайте это можно сделать через виджет внизу страницы или прозвонив по телефонам указанным справа в сайдбаре.
Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Ип без работников, применяемый УСН «Доходы». доходом за год в ситуации будет какая сумма?
Поступление на р/счет за предоставленные услуги 244 000 руб.
Оплата за аренду транспортного средства 30 000 руб.
Оплата за аренду транспортного средства 30 000 руб.
Поступление на р/счет за предоставленные услуги 122 000 руб
Оплата за аренду транспортного средства 30 000 руб.
Поступление на р/счет за предоставленные услуги 122 000 руб
Оплата за аренду транспортного средства 30 000 руб.
Каким будет доход за данный период?
Добрый день, Оксана! Просуммируйте ваши поступления по расчетному счету. Точную цифру указывать не будем, чтобы не ошибиться — вдруг у вас тут задвоенные суммы. Если правильно поняли — то оплата за аренду транспортного средства — это ваши расходы? Если так, то к расчету берите только ваши доходы, сумма расходов не учитывается.
Здравствуйте,открыли ип зарегистрировали 14 декабря,2016 года,за 2016 год какие то взносы нужно оплачивать??
Добрый день! Да вам необходимо оплатить взносы в ПФР в размере 936,60 и на ОМС в сумме 183,72. С учетом того, что ИП вы зарегистрировали 14 декабря. Эти суммы необходимо заплатить до 31 декабря по указанным в статье реквизитам. Учтите, что с 1 января реквизиты поменяются!
я прошу прощения не 14 а 9 го декабря,сумма изменяться??
Да конечно! В ПФР — 1 196,77, на ОМС 234,75! Если у вас дохода более 300 тысяч нет, то больше ничего не платится.
Добрый день)
что-то в расчетах я запуталась…
если открыли 9 декабря, то разве не так:
6204*26%/31*22 = 1144,74
6204*5,1%/31*22 = 224,54
?
Добрый день, Кристина! Вы правильно посчитали.
Добрый день! Открыли ИП 9 сентября 2016 закрываем 16 декабря, какие взносы нужно оплачивать?
Добрый день, Николай! Если вы не получили дохода более 300 тыс. рублей за этот период, то Вам необходимо заплатить ПФР сумму в размере 5 241,51, а на ОМС 1 028,14.
Здравствуйте. Помогите в решении проблемы. На р/счет ИП без работников, применяемый УСН «Доходы» поступили ошибочно средства,их ИП вернул обратным платежом. Включается ли данная сумма в страховой взнос 1% свыше 300т.руб и в УСН?
И еще один вопрос. день с которого начинается отсчет начала деятельности для расчета страховых взносов, является день дата внесения в ЕГРИП записи в Пенсионном фонде или в налоговом?
Оксана, добрый день! ИП без работников регистрируется в Пенсионном фонде автоматически. Для расчетов берите дату внесения записи в ЕГРИП. То что вам ошибочно поступили деньги — по факту это не доход. Вам следует обосновать письмом это факт. Возьмите письмо от плательщика, что сумма была перечислена ошибочно и они просят вернуть ее к ним на расчетный счет. В расчет 1%, как и в доход ее не включайте. Письмо нужно обязательно!
Дата внесения в ЕГРПИ есть как в налоговом органе так и ПФР, они различаются, стоит брать постановку на учет ПФР?
Берите дату внесения записи в ЕГРИП — с этой даты во можете вести свою деятельность, соответственно и исчислять налоги.
Спасибо ,что вы напомнили о письме. Скажите, после уплаты взносов нужно ли везти какие то документы в ПФР?
Если у вас нет сотрудников, то отчетность в ПФР по платежам ИП за себя отменена с 2012 года. Если сотрудники есть, то необходимо сдавать отчетность по сотрудникам.
Здравствуйте! Я зарегистрирована как ИП без работников 18 мая 2016 года, УСН «Доходы». Поступления за 2016 год — 17500 руб (в декабре 2016 года). Подскажите, пожалуйста, какую сумму взносов я должна заплатить и нужно ли производить эти отчисления со счета ИП (банк «Открытие») или я могу произвести их со своего личного счета в Сбербанке?
Здравствуйте, Наталья! Учитывая, что ИП вы открыли не с начала года, работаете бес сотрудников и сумма дохода за год не превышает 300 тыс. рублей, до 31 декабря 2016 года Вам необходимо оплатить в ПФР — 12 019,75; на ОМС — 2 357,72. Оплату можете провести и со своего личного счета в Сбербанке.
Огромное спасибо!
Пожалуйста!
Да, заплатите в ПФР почти столько же, сколько вам поступило на счет). Если не планируете работать, то лучше не регистрироваться как ИП, наверное, иначе не только не заработаете, но и на пенсионные отчисления попадёте. Хотя, думаю, что в некоторых случаях имеют место неоприходованные наличные поступления, которые и «спасают» ситуацию (не всегда ведь покупателям нужны оправдательные документы строгой отчетности).
Здравствуйте! Как я понимаю, даже если у ИП нет деятельности, т.е. дохода, всё равно в ПФР платить нужно? Но если нет дохода, то с чего платить?
Добрый день, Ирина! К сожалению это так! Нет деятельности, закрывайте ИП! В некоторых случаях можно не платить взносы — описаны в статье. А так да — полный абсурд со стороны нашего государства. Раньше вообще нельзя было закрыть ИП, пока не оплатишь задолженность по страховым взносам — в Пенсионном фонде не давали разрешение на закрытие. И получалось, что денег на оплату взносов нет, а долги растут… Сейчас можно закрыть и без уплаты всех взносов, но долги никуда не денутся — будут висеть на вас, как на физическом лице. Не будете платить — отдадут дело судебным приставам. Честно говоря, сам был в ситуации, примерно в 2009 году, когда висело ИП,а денег оплатить взносы не было.
Ну, и не удивительно! А МРОТ по каждому региону свой, да?
Нет. В статье указана сумма взносов, которую необходимо заплатить за год. Если вы открыли ИП в этом году, то сумма будет меньше. Если нужно — подскажем, сколько нужно будет заплатить.
Подскажите, пожалуйста, потому что я посчитала сама, а вдруг неправильно?! 6 декабря 2016г. зарегистрировала в ЕГРИП своё ИП.
Ирина, до конца года вам необходимо заплатить в ПФР 1 352,87 рублей, а на ОМС — 265,37.
Подскажите, пож-та, если я ИП заплатила фиксированные платежи в ПФР и ФОМС только в январе, смогу ли я уменьшить налог на эту сумму и если Да, то в каком квартале?
Добрый вечер, вы имеете в виду заплатили фиксированные платежи за 2015 год в январе 2016 года?
Да
Я оплатила 4 января, но включила этот платеж в декларацию за 4 кв. В мае налоговая выставила требование на эту сумму, так как декларация была неправильной. Задолженность была погашена с учетом штрафа. Мне сказали, что я могу уменьшить налог на эту сумму во 2 квартале. т.к. за 1-ый уже отчитались. Правильно ли я поступила?
На какой системе налогообложения вы находитесь и соответственно какую отчетность предоставляли?
на ЕНВД. Декларацию как положено
Надежда, правильно было бы включить перечисленную суммы платежей в январе в декларации за первый квартал, так как в ней вносятся суммы, которые были перечислены за отчетный период. Фактические у вас есть 2 пути. Первый более правильный — это подать корректирующий отчет за первый квартал, в котором учесть сумму оплаты в фонды и уменьшить налог, таким образом у вас возникнет переплата по налогу и вы просто заплатите меньше по итогу очередной декларации. Второй вариант, как вам сказали — уменьшить сумму налога в очередной декларации, НО, это не совсем правильно — есть шанс, что такую декларацию могут также посчитать не правильной. По причине того, что сумма взносов на которую вы будете уменьшать налог была оплачена в другом квартале. Рекомендуем первый вариант — это более правильный вариант решения. В декларации по ЕНВД необходимо поставить номер корректировки в соответствующем поле.
Доброго вечера. Оплата фиксированных взносов обязательна со счета? Т.е. совсем нельзя оплатить наличными лично или по доверенности за?
Илья, добрый вечер! Оплату можно произвести со счета ИП или с личного счета в банке. Просто так прийти и произвести оплату наличной не возможно. Да и кому? В фондах наличные деньги не принимают.
Не понял как так… Т.е. сформировав квитанцию для оплаты через сервис pfrf со всеми данными и придя в любой банк с наличными для оплаты, будет не возможно перечислить деньги? (С комиссией банка, возможно)
Так можно конечно. Имелось в виду, что нельзя наличными деньгами оплатить непосредственно в фондах.
Ну это понятно, спасибо 🙂
Пожалуйста!
А есть ли подобный сервис для формирования квитанций у ФФОМС? Как у ПФР?
На сервисе ПФР можно сделать платежку и для ФФОМС. Нужно в типе платежа выбрать — на обязательно медицинское страхование, смотрите внимательно! Если посмотреть, то скорее все это 6-й пункт сверху.
Добрый день Виктория! Если у вас есть работники, то вы можете уменьшить УСН на суммы оплаченных страховых взносов за сотрудников. Фиксированные платежи ИП в этом случае не учитываются, к сожалению. Максимальная сумма взноса относится только к превышению в 1%, т.е. фиксированный платеж в 23 тысячи сюда не входит.
Read more at: https://ip-on-line.ru/uchet/fiks-platezhi-v-pfr-dlya-ip.html
Добрый день. Вы уверенны в этом утверждении!?
Если у нас есть работники, то мы можем уменьшить УСН на суммы оплаченных страховых взносов за сотрудников, а также на сумму Фиксированных платежи ИП , но не более чем на 50% от суммы начисленного налога
Read more at: https://ip-on-line.ru/uchet/fiks-platezhi-v-pfr-dlya-ip.html#comment-220
Не вводите народ в заблуждение, пожалуйста. Отчет СЗВ-М в 2016 году сдается ПОМЕСЯЧНО!!! В 17 году вроде бы тоже. Исправьте, пожалуйста на сайте.
Добрый день, Анастасия! Огромное спасибо, что заметили опечатку. Кстати с 2017 года установлены новые сроки сдачи СЗВ-М не до 10-го, а до 15-го числа.
По постановлению КС от 30.11.16. На возврат излишне уплаченных фиксированных взносов (1% с общей суммы дохода, без учета расходов) претендуют только ИП без работников, или ИП с работниками тоже? Ведь принцип начисления фикс.платежа от наличия работников не зависит.
Добрый вечер Ринат. Принцип начисления не зависит от наличия работников — 1% зависит только от прибыли. В конце концов, переплату можно зачесть в счет будущих платежей. Вернуть деньги из бюджета всегда гораздо сложней, чем их туда перечислить.
Здравствуйте, подскажите, как правильно- ип весь год работал на усн 6% без работников. Уплачены фиксированные платежи и 1% в 2016г.
В декабре 2016г приняты работники, но оплата взносов в ПФР за них будет произведена уже в январе 2017г. На Какие взносы мы можем уменьшить налог усн за 2016г.?
Добрый день, Юлия! Уменьшить величину налога можно на сумму перечисленных за период взносов. У вас взносы будут перечислены в следующем году, поэтому на их сумму вы будете уменьшать налог уже в следующем году. Вероятно правильно будет уменьшить сумму налога за 2016 год по принципу, когда работники отсутствуют — на 100% от суммы перечисленных взносов ИП за себя, в том числе и на 1%. Примерно следующее было изложено в письме МИНФИНА N 03-11-11/252 от 13 января 2014 г.
Благодарю вас.
Здравствуйте. Подскажите, КБК за 2016 год поменялись по сравнению с 2015 для всех регионов?
Добрый день, Светлана! Да поменялся КБК. С 2017 года будут вообще новые КБК и будет разница в КБК при платежах за декабрь 2016 года, и начиная с января 2017.
В этом году хочу закрыть ИП (доходы минус расходы х15%). Поступило на р/с 5 400 000, расходов на 5 100 000. Скажите, под доходом подразумеваются все денежные средства, поступившие на р/с или за минусом расходов. Сколько платить УСН и ПФР. И что можно вычесть.
Добрый день, Елена! При расчете 1% на УСН «Доходы минус расходы» для расчета берется сумма дохода. Расходы при этом не учитываются. Если 5 400 000 это доход (тут не должны учитываться, например личные взносы ИП на развитие бизнеса), то вам необходимо заплатить фиксированные платежи, с учетом даты закрытия. По факту они будут чуть меньше, если закроете, например, 22 декабря — при необходимости поможем посчитать сумму. Плюс к ним 1%, который составит 54 000 рублей в вашем случае.
Вот так вот, за год заработали 300 тыс, из них 45 тыс. отдай налогов, еще 54 тыс. в пенсионный фонд + 25 тыс. фиксированный платеж.
Итого почти половина одних налогов.
Добрый вечер Владимир, не совсем так! Если вы за год заработали, например 301 тысячу, то почти 23153 рублей вы заплатите в ПФР и ОМС и 1% с превышения — это 100 рублей, итого 23253 (без учета копеек). Если вы на УСН 6%, то налог составит 300 тыс. * 6% = 18000, причем эту сумму вы платить не будете, так как у вас были платежи в ПФР и ОМС, на них вы можете уменьшить налог. Итого, ваши расходы составят меньше 24 тыс. рублей. 🙂
Вы только что выше ответили, что в случае Елены — это 54 тыс (1% от всего оборота).
А уменьшить на сумму взносов вы можете не налог, а налогооблагаемую базу.
Я ведь пишу именно про случай Елены.
Доходы 5400000, расходы 5100000, т.е. заработала за год она всего 300 тыс.
А заплатить налогов и взносов должна из этого почти половину.
При чем ведь это не самый большой доход по нынешним меркам, всего 25 тыс. прибыли в месяц. Но и из этих 25 тыс. отдавай 12 тыс. налогов и сборов.
Если про случай Елены, то да… Лично мне больше не понятно, почему при отсутствии деятельности ИП должен платить налоги в ПФР (не беру некоторые исключения) — хочешь не хочешь, а платить должен. И для мелких лавочников — это абсолютно не выгодная система. Если предприниматель зарабатывает хотя бы тысяч 5, то на руки будет получать гроши, после уплаты налогов… Не совсем понятно, сколько классов закончили те лица, которые придумывают нашу систему налогообложения.
Мозгов там точно нет. Как в случае с недавним решением конституционного суда. Там мужик заработал что то около 30 тыс чистой прибыли, а ПФР выставил ему задолженность по страховым взносам на 130 тыс.
Хорошо еще хоть изредка у них появляются проблески разума.
Только на данный момент переплаты по страховым взносам, возникшие из за этого решения конституционного суда, ПФР возвращать добровольно не хочет — говорят обращайтесь в суд.
А в связи с этим есть вот такой вопрос — как известно после ликвидации ИП пенсионный фонд может обратить взыскание к физическому лицу по уплате недоимок.
А работает ли это в обратную сторону — может ли физичесое лицо, после ликвидации ИП, обращаться в суд к ПФР о взыскании переплаты по страховым взносам ?
И соответственно если может — то в суд общей юрисдикции ?
Владимир, в крайнем случае суд…
ЗДРАВСТВУЙТЕ !ИП НА УСН 6%.ТРИ КВАРТАЛА РАБОТАЛА БЕЗ РАБОТНИКОВ,УМЕНЬШАЛА НАЛОГ НА 100% ПО СТР.ВЗНОСАМ.В ЧЕТВЕРТОМ КВАРТАЛЕ ВЗЯЛИ РАБОТНИКА.КАК ПОСЧИТАТЬ НАЛОГ?МОЖЕМ УМЕНЬШИТЬ НА СТР.ВЗНОСЫ В РАЗМЕРЕ 50%И С РАБОТНИКА И С ФП?
Добрый день, Наталья! Как только вы приняли сотрудников на работу и осуществили платежи в фонды, вы можете уменьшить взносы не более 50%, причем это правило применяется ко всему отчетному периоду. Налог можно уменьшить и на ФП и на сумму взносов с зарплаты сотрудников.
Здравствуйте! В начале года читала, что если платежи в ПФР не будут оплачены до 31 декабря 2016 года, то они пересчитываются из расчета минимальной оплаты т.е увеличиваются в несколько раз . Сейчас такой информации нигде не могу найти. Если оплата будет произведена в следующем году до начисления штрафов , необходимо сосчитать пени и заплатить вместе с взносами, тогда штрафов не будет. Заранее благодарна
Добрый день, Наталья! Решение простое — платить налоги в установленные сроки и вам не придется искать подобную информацию. Тем не менее перечитываться ничего не должно, а вот штрафами и пени вы будете обеспечены! Зачем ждать, когда вам начислят штрафы?
Наталья, там не совсем так. если вы просрочили оплату страховых взносов, то будет только пеня. А вот если не подать декларацию НДФЛ в налоговую до конца года, то тут уже ПФР может насчитать по полной (произведение восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов увеличенное в 12 раз)
Максимальный фиксированный платеж в 2016 в ПФ -154 851,84. Выручка на УСН (доходы) составила 15 млн. (15 000 000 -300 000) *1% = 147000. Фиксированные платежи 23 153,33.
Значит ли это что фиксированный платеж +1% в совокупности не могут превышать максимального предела? Нигде не могу найти информации.
Добрый день, Елена! Ограничение в 154 тысячи относится к 1%. Т.е. получается максимум, что вы платите 154 тыс. + 23 тыс. рублей.
Что-то меня одолевают сомнения…. Говориться, что в 2016 году максимальная сумма фиксированного платежа может составить не больше, чем 154 851,84 рубля, что рассчитано по формуле 6204*8*12*26%…. а платеж в 1% отнесен к фиксированным … Извините, а где посмотреть, что ограничение в 154 относится только к 1%?
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Но при этом установлено, что максимальный размер взноса не может превышать размер, определяемый как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз.
Таким образом, в обоих случаях установлен фиксированный размер минимальной и максимальной суммы страхового взноса…..
В таком случае получается, что в максимальную сумму страховых взносов 154 851.84 уже входит обязательная часть 19356.48?, т.е получается нужно сделать платежи на сумму 19356,48 и 135495,36. И заплатить ОМС 3796,85….. почему то я к такому выводу пришла…
Тот же пенсионный фонд пишет в двух строчках:
— Заплатить фиксированный платежи (которых зависят от МРОТ) в размере 23 153,33;
— 1% с суммы превышения 300 тыс. рублей, но не более 154 851.84.
Первый платеж фиксированный и зависит только от величины МРОТ. Второй зависит от дохода и поэтому ограничили верхний предел суммой в 154 тысячи. Очевидно, что ограничение относится к 1%, а не к сумме этих платежей. Но Вы конечно можете попытать фортуну и заплатить всего 154 тысячи и надеяться, что вам начислять недоимку в размере 23 тысяч. В любом случае решение принимать вам, как правильно заплатить. Есть еще один вариант — написать официальное письмо в ПФР и ждать ответа и руководствоваться уже именно им.
Есть и такое мнение….(это журнал Главная книга от 20.09.2016) http://glavkniga.ru/situations/k501892 «Вместе с тем Закон 212-ФЗ предусматривает максимальную сумму пенсионных взносов для ИП. В 2016 году она составляет 154851,84 руб. И если ваши 1%-ные взносы превысят 135495,36 руб. (максимальный предел за минусом фиксированных взносов, рассчитанных исходя из МРОТ, которые платят все ИП независимо от размера полученного дохода), то 1% в Пенсионный фонд для ИП по окончании года составит 135495,36 руб. и именно столько надо будет уплатить в бюджет ПФР.»….. В любом случае время еще есть…. Спасибо.
Елена, все же да — сумма в 154 тысячи установлена для всех видов взносов предпринимателя — т.е. сюда входит как 1%, так и взносы рассчитанные исходя из МРОТ.
Не совсем так…Не для всех…только для ПФ. ОМС не входит в 154. Получается в этом случае надо заплатить на соответствующие КБК:
1. Обязательный фикс. в ПФ 19356,48 (до 31 декабря 2016 года)
2. Обязательный фикс. на ОМС 3796,85 (до 31 декабря 2016)
3. И превышение 1% 135495,36 (1574851,84-19356,48)(кажется до 1 апреля 2017).
Кстати, налоговики на УСНО в вычет по ПФ больше максимума 154 не пропускают. Сразу летит письмо о занижении облагаемой базы по УСН и требование доначислить налог.
Совершенно с вами согласны, ОМС не входит в эту сумму, только взносы в ПФР.
здравствуйте,у меня ребенку 11 месяцев ,могу ли я не оплачивать ПФ?либо какие есть возможности,что бы избежать оплаты?спасибо большое за ранее
Добрый день, Татьяна! Да можете не оплачивать взносы, так как вы ухаживаете за ребенком до 1,5 лет. Но для этого вам необходимо все же посетить пенсионный фонд и предоставить подтверждающие документы, иначе вам могут начислить штрафы.
но я уже оплачивала за два квартала этого года,ребенок родился в январе. спасибо Вам за ваш ответ,иначе бы так оплачивала.
Далеко не все пользуются такой возможностью не платить взносы. Это же отчисления, как бы на Ваш пенсионный счет. Все равно вам необходимо посетить пенсионный фонд и решить этот вопрос. Уж поверьте, обратно вам деньги не будут возвращать.
Я ИП, но не введу коммерческую деятельность — доход — ноль, так как ещё не получила лицензию на ведение медицинской деятельности, обязана ли я платить оплату в ПФ и ОМС???
Доброе утро, Наталья! Да Вы обязаны платить фиксированные взносы. Отсутствие деятельности не относится к причинам, по которым можно не осуществлять платежи. В статье причины оговорены.
Добрый день! ИП получал доходы на УСН «доходы» и на патенте, вид деятельности на УСН льготный. Вопрос: какой доход указывать в строке 361 таб.3.2 отчета РВС-1 ПФР и табл.4.1 формы 4-ФСС ? Доход с КУДиР плюс потенциальный доход по патенту?
Добрый день, Светлана! Объектом налогообложения при УСН являются доходы, а при патенте — потенциальный доход. Да вам необходимо сложить оба показателя. При это не важно — получили ли вы больше дохода по патенту или меньше, берется именно расчетный показатель потенциального дохода.
Спасибо!
Пожалуйста!
Добрый вечер!
У нас ИП на ОСНО без работников. Если перечислить взносы в ПФР 1 % и МРОТ до 31.12.2016г.,то можно ли уменьшить НДФЛ на всю сумму за 2016 год? При определении доходов можно ли вычесть НДС? Налогооблагаемая база «по отгрузке» или «по оплате»?
Добрый вечер, Ирина!. Если все платежи вы проведете в 2016 году, то по итогам года их можно учесть при расчета налога на доходы ИП. НДС — это косвенный налог и не влияет на налог на прибыль, поэтому он в расчет не берется и не уменьшает налогооблагаемую базу. База считается по оплате.
Спасибо. Добрый вечер!Хотим оплатить 1 % за 2016 г. до 01 апреля 2017г.,уменьшив доходы на сумму расходов по данным книги доходов и расходов
согласно постановлению №27-П Конституционного суда,возможно ли это?
Ирина, добрый день! В принципе возможно, раз уже есть постановление суда. Но учтите, что если если Вы заплатите 1% в 2017 году до 1 апреля, то уменьшить налоги вы сможете только подав декларацию в 2018 году. Поэтому можно заплатить взносы до конца года и уменьшить ими налог уже в текущем году.
Добрый день.
Помогите разобраться с уплатой взносов в ПФР с суммы превышение 300тр.
Два вида деятельности-ИП на УСН (доходы) и арбитражное управление (отдельно регистрации в ПФР как арбитражного пока нет).
Доход в 2016 по УСН составил 500тр. и доход и по арбитражному управлению в 2016 также составил 500тр.
Вопрос: 1% надо оплатить с каких сумм?
по УСН с 200 тр. (500тр.-300тр.) и по арб. упр. с суммы 500тр.?
Тогда по какому КБК, ведь отдельной регистрации как арбитражного нет, но сумма дохода по двум видам деятельности составила 1000тр.?
Добрый день, Елена! 1% считается со всего дохода, соответственно Вам необходимо брать 1 млн ф- 300 тыс = 700 тыс и с них брать 1%, а это 7 тысяч. КБК не зависит от применяемой системы налогообложения.
Спасибо.
Согласна, а вот регистрационный номер в ПФР?
Ведь у меня он пока присвоен как для ИП, а для арбитражного пока нет.
Правильно ли я понимаю:
что на данный момент я обязана перечислить взносы со всей суммы как ИП (рег. номер в ПФР), и соответственно уменьшить на суммы перечисленных взносов суммы налогов по УСН единый налог на 2тр, и по арбитражному управлению НДФЛ (13%) на 5тр.
Елена, в ПФР присваивается два номера — один для самого ИП при регистрации — по нему и ведется учет фиксированных платежей, а второй при регистрации в качестве работодателя. Других же регистрационных номеров в ПФР у ИП нет.
Спасибо, с наступающим Новым Годом!
Спасибо, и Вас тоже!
Добрый вечер ,какие штрафы будут если не заплачу в этом году ПФР и ОМС, просто у меня физически нет возможности оплатить так как я гражданин другой страны и я сейчас нахожусь на родине по семейным обстоятельством и приеду только в январе и скорее всего закрою ИП,но у меня ВнЖ и есть ИП и работал по патенту, у меня патент до конца года.За ранее спасибо за ответ
Добрый вечер, Валерий! Мало кто дочитывает до конца статьи, а информация по штрафам как раз там.
На самом деле ПФР взыскивает только пени за просрочку платежа. Штраф взыскивается только в случае занижения базы.
Здравствуйте! В Вашей статье в тексте «…Внимание! Если вы открыли ИП в середине года, и не с начала месяца, например, с 7 октября, то расчет взносов необходимо производить исходя из не полностью отработанного месяца. Т.е. в ноябре у нас расчет будет с 7 по 31 число — 25 дней, а ноябрь и декабрь — учитываем как полные месяца» -, в предложении «Т.е. в ноябре у нас расчет будет с 7 по 31 число — 25 дней, » — НОЯБРЬ нужно исправить на ОКТЯБРЬ. Расчет, полагаю, будет не за 25 дней, а за 24 дня, т.к. индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, должен уплачивать страховые взносы в фиксированном размере со дня, следующего за днем его регистрации в качестве ИП. То есть день регистрации в расчете не учитывается. Об этом проинформировал Роструд в письме от 01.04.14 № 17-4/ООГ-224. Спасибо.
Добрый день, Светлана! Спасибо за информацию!:)
Спасибо Вам! Статья очень полезная.
Здравствуйте! Подскажите пожла, 13.01.16 я оплатила 1% свыше 300 тыс за 2015 год( 2376 руб). И эту сумму учла (вычла) при оплате аван.платежа за 1кв 2017., правомерны ли мои действия?
Добрый день, Юлия! Наверное при оплате авансового платежа за 1й квартал 2016 года? Тогда да все верно.
Спасибо за ответ. Да, при оплате 1 кв 2016. А то я что то задумалась, что не правильно поступила … и теперь я 1% за 2016 год буду платить в январе 2017…. и соответственно за 1кв 2017 так же учту….
Пожалуйста! Можете заплатить 1% сейчас и уменьшить итоги 4-го квартала.
Спасибо, теперь всё встало на свои места….
А если доход за 1 квартал меньше, чем оплаченный 1% за 2016 год, можно ли его учесть при расчете налога за 2 квартал 2017 года или нужно ждать окончания всего 2017 года?
Добрый день, Татьяна! Да учесть можно во втором квартале 2017 года.
Здравствуйте,
А если ИП открыто в середине года, но «не полетело» . Т.е. было заработано всего 10 тыс за весь 2016.
Понятно, что 6% с прихода надо будет оплатить.
А что со взносами. Все равно платить 23000 в фонды? Не понятно из каких денег?
Добрый день, Наталья! Да, платить нужно, но не 23 тысячи, а меньше — из расчета отработанного времени. 6% вы погасите взносами, так что бремя останется только в виде платежей в ПФР и на ОМС.
Спасибо, а как их посчитать, если доход составил например 10 тыс за весь год
Наталья, для этого необходимо знать дату регистрации в качестве ИП. Если вы будете закрывать ИП, то и эту дату, если в этом году нет, то берется, соответственно период по 31 декабрь. Напишите точную цифру дохода и дату регистрации.
9600 тыс дохода за период с момента регистрации
Регистрация 15 марта 2016.
Спасибо большое
Наталья, можете принять во внимание комментарий Владимира и закрыть ИП в следующем году, хотя в этом уже наверное и не успеете.
1. Сумма взносов рассчитывается за период с 16 марта по 31 декабрь. Взнос в ПФР составит 15 349,90, а на ОМС 3 010,94. Их необходимо заплатить до 31 декабря.
2. Далее подать декларацию по УСН до 30 апреля, размер налога составит 576 рублей. Взносами вы полностью уменьшите сумму налога к уплате, поэтому платить налог по УСН не придется.
3. Учтите, что если вы не работаете в качестве ИП, то взносы все равно начисляются, поэтому чем раньше вы его закроете, тем меньше придется платить в фонды.
4. С 2017 года взносы необходимо будет платить в ИФНС, на днях внесем коррективы в статью и укажем действующие КБК.
Наталья, лучше закрыть ИП в январе. Не забудьте, что сразу после закрытия ИП, в течении 5 дней надо подать декларацию НДФЛ за текущий период и уплатить налоги в течении 15 дней после подачи декларации, . Если это сделать в январе, то вы можете подать нулевую декларацию за 2017 год, а за 2016 — в обычном порядке до 30 апреля.
Спасибо. А если я не планирую закрывать.
Я планирую заплатить все налоги.
Как высчитать сколько взносов в фонды я должна?
Наталья, смотрите комментарий, который мы написали. В первом пункте указали размер взносов, которые нужно заплатить до конца года.
Не совсем понятно что значит «умысел в не оплате налогов»?
Есть какие-то критерии — умышленной и неумышленной неоплаты или это всё отдано на усмотрение сотрудников ПФ?
Умысел — это когда вы незаконными способами занижаете налогооблагаемую базу, тем самым уходите от налогов. С нового года фиксированные платежи в ПФР будут платиться в налоговую. Она же и будет ими заниматься.
т.е. если я часть фиксированного платежа за 2016 год заплачу в 2017 году, то он будет проходить уже по новым реквизитам в налоговую?
и мне на эту часть могут насчитать +20%? или обязательно насчитают эти +20%?
Совет простой — заплатите сегодня, все, что должны, иначе потом будет путаница. Про «+20%» — это вряд ли, а вот пеней вас обеспечат это точно. В итоге получится, что часть ушла в пенсионный, а часть в ИФНС, потом будут искать долго. Лучше одной суммой платить и в установленный срок.
Спасибо!
Большое вам спасибо! Помогли подготовить все платежи за год! )
Пожалуйста!
Здравствуйте. Если ИП исключен из реестра 21.04.2016г., в какой срок необходимо ,skj оплатить фиксированные взносы с МРОТ в пенсионный фонд, на ОМС и 1% с суммы дохода более 300тыс. руб.?
Добрый день, Людмила! В соответствии со статьей 16 Федерального закона № 212-ФЗ Вы должны были оплатить задолженность по взносам не позднее 15-ти дней с момента внесения записи в реестр об исключения ИП (день регистрации включается в отсчет).
Добрый день! Каким образом налоговая (или ПФР) может проверить годовой доход ИП, если у ИП нет бухгалтерского учета?
Добрый день, Надежда! ИП должен вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Однако первичным источником информации является расчетный счет и касса. В последнем случае это либо кассовый аппарат, либо бланки строгой отчетности (БСО).
Если у ИП есть расчетный счет, то информация по оборотам в банке видна в налоговой буквально в режиме реального времени. Никакой банковской тайны не существует. Был как то в налоговой, инспектор в компьютере буквально за минуту получила всю информацию из банка — сколько денег пришло, сколько ушло.
А вот ПФР как раз никакой информации о ваших доходах не имеет. Единственный источник информации для них — налоговая инспекция, которая передает сведения в ПФР по электронным каналам.
ИП на ЕНВД обязательно должен вести книгу учета доходов и расходов? Ведь он освобожден от ведения бух. учета. Прошлый вопрос относился по ИП на ЕНВД. Или в данном случае обязательно вести БСО (без кассового аппарата) и расчетны счет?
Размер выручки, полученной предпринимателем в связи осуществлением вмененной деятельности, значения не имеет.
Доходом, используемым при расчете взносов «за себя», является соответствующий показатель вмененного дохода, указанный в статье 346.29 НК РФ.
Согласно пункту 2 статьи 346.29 НК РФ, вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности и величины физического показателя по данному виду деятельности.
После этого базовую доходность нужно умножить на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
ИП на ЕНВД должен платить 1%, если выручка больше 300 тыс. руб.?
Выручка не имеет значения при ЕНВД.
Если сам показатель вмененного дохода превышает 300 тыс, то надо платить.
Если не превышает — не надо.
Спасибо за помощь!
Если вы на ЕНВД, то КУДиР вести не обязательно. А вот БСО или кассу необходимо.
Подскажите, а если не оплачены взносы в пенс. фонд в течение 15дней после закрытия ИП(была переплата, но по КБК для 1% с дохода больше 300тыс., поэтому её не засчитали оплатой за себя в ОМС и в пенс. фонд с МРОТ), какие штрафы будут? Только пеня или 20% тоже могут начислить?
Только пеня, штраф берут при занижении налоговой базы.
По личному опыту — за 2014 год недоплату в ПФР прислали только в 2016 году, и посчитали только пени.
А вообще неверное указание КБК не является основанием для отказа в зачислении платежа.
Был опыт общения по этому поводу с ПФР — обязаны засчитать, есть соответствующие решения судов. Подайте письмо в ПФР с ссылкой на эти решения. Обязаны зачесть.
При не верно указанном КБК сумму могут зачислить, но не на тот код. Так же по личному опыту — взять сверку расчетов, после чего написать письмо, в котором указать, что в п/п была допущена ошибка и указать верный КБК. После ждать, что сумму перебросят на нужный код. Еще один вариант — при не правильно указанных реквизитах сумма может вернуться на расчетный счет. В каждом случае ситуация разная.
Вот нашел письмо, которое подавал в ПФР по поводу неправильного КБК.
С ссылкой на судебные решения они засчитывают платежи, иначе кобенятся
Факт неправильного указания КБК в данном случае не будет основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной (п. 4 ч. 6 ст. 18 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ , далее — Закон № 212-ФЗ).
На это обратили внимание судьи в постановлении ФАС Поволжского округа от 09.08.2011 по делу № А57-12787/2010 и в Определении ВАС РФ от 09.02.2012 № ВАС-368/12 по делу № А14-11622/2010.
Так как платеж поступил во внебюджетный фонд на соответствующий счет, пени не начисляются, поскольку условием их начисления является несвоевременная уплата страховых взносов (ст. 25 Закона № 212-ФЗ). На это указали судьи в постановлении ФАС Центрального округа от 24.01.2012 по делу № А14-1357/2011.
Спасибо за ответы и ссылки на судебные решения. Только сейчас вопрос в том, что с 2017 года администрирует эти платежи ИФНС, поэтому никаких перебросок пенсионный фонд не делает, только возвращают. Посоветовали заплатить второй раз на нужный КБК, а потом подать письмо на возврат.
Все правильно, с 2017 администрирует ИФНС, но все прошлые платежи в ведении ПФР.
Я бы все таки не платил, а требовал бы взаимозачета.
Есть вероятность того, что ПФР добровольно вам переплату возвращать не будет, а отправит вас в суд, они очень не любят возвращать деньги
В конце концов ПФР сейчас вам уже сделать ничего не сможет, ИП закрыт, заблокировать счет они не могут, а взымать недоимку как с физического лица они могут только через суд.
Добрый день! Я сегодня 30.12.2016г. подала документы на закрытие ИП. УСН статья доходы. Сказали что закрытые будет уже 2017 годом 13 января. Нужно ли мне платить взносы вПФР и ФОМС за 2017 год? Если да, то в какой сумме? Как рассчитать.
Доброе утро, Регина. Да взносы вам нужно будет заплатить за тот период, пока не внесена запись в Госреестр. Сделать это необходимо будет в течение 15 дней после внесения записи. Напишите сюда, как у вас будут на руках документы, поможем рассчитать сумму взносов. Она будет зависеть от даты внесения записи в реестр.
Обязательно напишу! Большое Вам спасибо!
И с Наступающим Новым годом!)
Спасибо, и Вас с наступающим новым годом! Всех благ!
Добрый вечер! Писала Вам ещё 30 декабря на счёт закрытия ИП и расчета пенсионных взносов за февраль, Вы сказали обратиться к Вам для помощи самого расчета и определения суммы оплаты, когда будет известна информация по закрытию. Так вот, сегодня узнала с сайта налог.ру, что дата закрытия — 16.01.2017. Подскажите, пожалуйста, сколько мне в итоге нужно оплатить? И когда теперь сдавать отчётность за 2016 год? Заранее большое спасибо!
Добрый вечер, Регина! Вам необходимо будет заплатить 1 006,45 руб в ПФР и 197,42 руб. на ОМС. Платежи осуществляются уже в вашу ФНС, КБК указаны в таблице — платежи за 2017 год. Срок уплаты не позже 30 января 2017 года. Если доход меньше 300 тыс. рублей, то это окончательные суммы платежей. Также необходимо сдать декларацию по УСН за 2017 год до 25 февраля.
Благодарю за оперативный ответ!
Декларацию за 2017 год до 25 февраля, а за 2016 год в эти же сроки необходимо сдавать?
Регина, да подайте в эти же сроки.
Заранее благодарю за ответ!)
Ещё по поводу, что взаимозачет не делает пенс. фонд. они вроде бы даже согласились уже написать служебную записку на взаимозачет, а потом отказались, потому что другой отдел не провел камеральную проверку,и у них нету точных сумм. А мои суммы их не устраивают, потому что они им не доверяют. Есть ли какой-то срок, в течение которого по закону работники должны делать эту камеральную проверку? и могу ли я апеллировать к этому их нарушению, когда буду писать жалобу7
Людмила, конечно они будут ссылаться только на свои данные. Но ваши сведения помогут им найти платежи. Так же поступит и налоговая инспекция. Жаловаться вам следует так же в ПФР — напишите письменный запрос и опишите вашу ситуацию. Запрос отправьте либо почтой заказным письмом с уведомлением, а также описью вложения или лично. В последнем случае необходимо, чтобы на вашем экземпляре данного письмо сотрудники ПФР поставили свою отметку о его принятии.
Насколько я помню, они должны в течении 10 дней дать письменный аргументированный ответ на ваш письменный запрос.
Если они вам письменно откажут делать сверку, это будет 100% аргументом в суде в вашу пользу (если они вдруг захотят подавать суд на взыскание недоимки)
Вообще старайтесь общаться со всякими чиновниками письменно. личный разговор с сотрудниками ПФР, их советы заплатить, а потом они вернут — все это ерунда на постном масле.
Только письменные запросы (в 2-х экземплярах, один с отметкой о приеме оставляете себе) и письменные ответы.
Следует запрашивать не камеральную проверку, т.к. проверка это их право, а не обязанность, а сверку.
Вот именно Акт сверки по форме 21-ПФР они обязаны вам сделать в течении 5 дней
Пунктом 7 ч. 3 ст. 29 Закона N 212-ФЗ установлено, что органы контроля за уплатой страховых взносов (ПФР и его территориальные органы) обязаны выдавать плательщику страховых взносов по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по страховым взносам, пеням и штрафам на основании данных органа контроля за уплатой страховых взносов. Запрашиваемая справка выдается в течение пяти дней со дня поступления в орган контроля за уплатой страховых взносов соответствующего письменного запроса плательщика страховых взносов. Форма справки рекомендована Письмом ПФР от 23.07.2010 N ТМ-30-24/7800.
Добрый день! С наступившим!
Просьба подсказать ситуация такая: есть ИП на УСН до 31 декабря к сожалению не удалось уплатить не фиксированные взносы не 6% с дохода. Куда и по каким реквизитам теперь оплатить, где сформировать квитанции ?
По суммам вот такой расклад: ПФР – 19 356.48, ФФОМС – 3796.85 и 6% с дохода (не превышает 300k за год) ? Будут ли какие-то штрафы/пени , если оплатить в ближайшее время ?
Спасибо за ответ!
C уважением,
Роман.
Добрый день, Роман! С 2017 года фиксированные платежи ИП в ПФР и на ОМС необходимо платить уже в свою ФНС. Соответственно уже по новым КБК, они указаны в статье. По идее, платежное поручение можно будет сформировать на сайте налоговой, но с 4 по 8 января у них на сайте проводятся технические работы по электронным сервисам, вероятно внедряют изменения. На сумму не оплаченных платежей у вас ежедневно начисляется пени, как и при обычной просрочке налогов. Дольше не платите, больше инвестируете в ФНС.
Понял, да у них сервисы не доступны. Будем разбираться, такое ощущение складывается, что они специально меняют реквизиты по сто раз на год, чтобы запутать всех и по два раза взимать налоги.
Спасибо за оперативный ответ.
Роман, раньше можно было сформировать платежное поручение и на сайте пенсионного фонда, но в настоящий момент у них также отсутствует данный функционал. Да у нас весело в законодательстве. Но тут все же координатно все изменилось, ведь теперь платежи принимают ФНС. Они же будут начислять штрафы пени и проверять, фактически являясь прокладкой между вами и пенсионным фондом. Но при наличии работников отчетность в ПФР никто не отменял, от в ней тоже будут изменения.
Здравствуйте! Забыл оплатить в декабре 2016 г. фиксированные платежи ИП в ПФР и на ОМС. Оплачу в ближайшее время. Могу ли я рассчитывать на налоговые вычеты по уплаченным платежам в 2017 г.?
Добрый день, Дмитрий! Да, можете. Учтите, что вам нужно будет платить фиксированные платежи уже в ФНС.
А можно чуть подробнее, так как такая же ситуация, как сделать налоговые вычеты, имеется ввиду уменьшить сумму налога по УСН верно ?
Добрый день, Роман. Налог по УСН можно уменьшить на сумму перечисленных платежей в ПФР и на ОМС. Соответственно, если вы их перечислите в первом квартале 2017 года, то за этот период можно и уменьшить налог.
Но я заплачу в первом квартале 2017 г. и фиксированные платежи за четвертый квартал 2016 г. и за первый квартал 2017 г. Сумма налога уменьшится на обе суммы? Или делать как-то по другому?
Да на обе суммы.
Большое Вам спасибо!
У вас ошибка в таблице платежей за 2017 год. Общая сумма будет 27 990 руб., а не 27 790.
Добрый день, Светла! Спасибо, что заметили — исправили. С новым годом и Рождеством Вас!:)
Добрый день! Помогите понять систему оплаты налогов для ИП, зарегистрирована в феврале 2016г. на усн 6% и ещё один вид деятельности енвд последний квартал 2016. По усн 6% деятельность не велась. В пфр и фомс заплатили за период 11 мес. Вмененка была в 4 кв. 2016. На какую сумму можно уменьшить налог по Вмененке за счёт взносов в Пфр и фомс. За все 11 мес или только уделено за 4 квартал 2016 г.?
Добрый день, Наталья! ЕНВД можно уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов в ПФР и ОМС за отчетный период. То есть, сумму налога за четвертый квартал уменьшаем на сумму перечисленных взносов, которые были перечислены в 4-м квартале. Те суммы, которые были оплачены ранее должны были учитываться в ранних периодах. Именно по этому фиксированные платежи ИП лучше перечислять по квартально.
Добрый день! Все же не пойму куда платить 1 % с дохода за 2016 г, КБК понятно новый, а куда в ПФР или ИФНС очень много противоречий.
Добрый день, Елена! Все платежи с 2017 года необходимо осуществлять в налоговую. Учитывая то, что срок уплаты 1% не позже 1 апреля, то его в любом случае можно провести и позже на новый КБК.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какие налоги должен платить ИП на патенте с работниками и какие сроки? Спасибо!
Добрый день, Людмила! О том, какую отчетность должен предоставлять ИП можно почитать в этой статье.
Спасибо! Но вы мне ответили про отчетность, а я спросила про налоги.
Если кратко, то предприниматель платит фиксированные платежи за себя, а также платеж за получение патента. За сотрудников оплачиваются взносы в ПФР, на ОМС, на травматизм. Кроме того, вы, являясь налоговым агентом, должны перечислять в ФНС подоходные налоги с зарплаты сотрудников.
Добрый день! Я слышала, что 1% для ИП на ОСНО будет исчисляться не с суммы доходы-300тыс., а доходы-расходы. Так ли это? нигде не могу найти четких пояснений. спасибо
Добрый день, Наталья! Вопрос довольно интересный. С одной стороны в соответствии ст. 430 п.9.пп 1 главы 34 НК РФ говорится, о том, что база для исчисления налога берется исходя из статьи 210 НК РФ — в ней ничего не говорится об уменьшении ее на сумму понесенных расходов. С другой стороны есть постановление суда от 30.11.2016 в котором было вынесено решение учитывать расходы при исчислении страховых взносов (в статье найдете копию решения суда). Вероятно все же расходы стоит учитывать. Но как видите вопрос спорный, но отстоять можно.
Здравствуйте. ИП зарегистрировали 22.11.2016. УСН, доходы-арендная плата. Взносы оплатила в 2016г ПФР-2096,95 и ОМС-411,33. Правильно? Надо уточнять вПФР поступили они или нет? Когда платить 6% налог за 2016 (прошлым декабрем или в 2017). Как лучше? Я еще плохо ориентируюсь. Спасибо
Здравствуйте, Валентина! Взносы можно было рассчитать со следующего за регистрацией днем, т.е. с 23.11.2016, но больше, не меньше, это не страшно. Поэтому, можно сказать, правильно. Сверку лучше провести, так как контроль за взносами в ПФР и на ОМС передан в ФНС с 2017 года. Налог 6% за 4-й квартал 2016 года необходимо оплатить не позднее 30 апреля 2017 года. Так как эта дата выпадает на выходной, то она сдвигается — до 2 мая. Оплата аванса по УСН осуществляется ежеквартально. Подробнее о том, как вести учет на УСН 6% описано здесь.
Здравствуйте. ИП не имеющий работников на УСН доходы. В декларации страховыми взносами указывается ли сумма уплаченная в ПФР с дохода более 300 т.р? Прежде чем подать декларацию нужно заплатить налог за 4 квартал?
Добрый день, Оксана! Вы имеете в виду декларацию по УСН?
Здравствуйте, подскажите, верно ли я думаю. ИП без работников, на УСН+ЕНВД. Первые три квартала доход был получен только в рамках ЕНВД, а в 4-ом квартале ЕНВД и УСН. Взносы оплачивали поквартально. Правильно ли я понимаю, что в первых трех кварталах я уменьшаю ЕНВД на полную оплаченную сумму взносов, а в 4-ом квартале мне необходимо уплаченные взносы за 4-ый квартал распределить пропорционально выручке по УСН и ЕНВД и соответственно уменьшить?
Добрый день, Татьяна. Да вы мыслите правильно — взносы необходимо распределить пропорционально доходу.
Спасибо за ответ
Здравствуйте. Не успела оплатить до 31/12/2016 взносы в ПФР за 4 кв 2016г. (ИП УСН). Произвести платёж по старому КБК 392 1 02 02140 06 1100 160 невозможно. Но и по новому 182 1 02 02140 06 1100 160 никак. Пытаюсь оплатить через сбербанк. Подскажите как я могу внести взносы?
Добрый день, Алена. КБК 182 1 02 02140 06 1100 160 — это для платежей за декабрь — сюда по идее и надо платить декабрьские взносы — почему по этому коду не пропускают? Для платежей 2017 года уже нужно будет применять другой КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Сбербанк пишет «неверный КБК»
Второй КБК пробовали?
Та же ситуация не работает ни один КБК — ни через сбербанк он-лайн, ни в офисе. Помогите!
Елена, добрый день! А КБК для 2017 года пробовали? Сбербанк «тот еще банк», у него не всегда есть нужные сведения или КБК в системе. Но платить на старый КБК 2016 года будет уже ошибкой — денег потом можно искать долго.
Я ИП на УСНО «ДОХОДЫ 6%». доход за 2016 г 268000 р. заплатил фиксированные платежи 23153,58р. Но я еще и работаю на производстве на окладе 30000 р в месяц. И пенсия 11500р. Что и кому я еще должен оплатить?
Спасибо.
Добрый день, Александр. Вы как предприниматель должны сами платить фиксированные платежи в ПФР и на обязательное мед. страхование, что вы и сделали. С пенсии вы ничего не платите, а с зарплаты должен платить за вас работодатель — НДФЛ и также взносы в ПФР и ОМС. Поэтому больше вам платить ничего не нужно.
Здравствуйте. Спасибо за ответ 09.01.2017.Деньги в ПФР поступили.Я пыталась сказать сотруднику, что они неправильно сделали расчет фиксированных платежей(эти цифры выписали мне там). Все правильно—ответ сотрудника, т.е. они считают так, чтобы получить на день больше. Вопрос: мой налог к уплате составляет 6000руб— фиксир. платежи? Если я поставлю оплаченную, то немного недополучит налоговая. Чем это грозит мне и как поступить?
Валентина, можете как-то перефразировать вопрос, ибо он не совсем понятен.Куда поставите оплаченную сумму?
Сумма уплачен. фикс. платежей составляет 2508,28, а надо было уплатить 2443,96. ( см. Ваш ответ за 09.012017). Налог к уплате 6000-2508,28 , а надо 6000-2443,96.Излишне переплаченные в ПФР 64,32руб я недоплачиваю в налоговую. Как быть?
Теперь понятно. Да сумма к уплате должна была быть меньше, как мы и говорили. Про излишне переплаченные страховые взносы в сумме 64 рублей 32 копеек вам в ПФР сказали? Есть два варианта -принять всю сумму к расчету, ведь она все-же была оплачена за период. Вряд ли это будет большим вопросом при проверке. Второй вариант принять меньшую сумму к вычету — это самый безопасный вариант, так как вы никак не занижаете налоговую базу, как это может «показаться» в первом случае. Сумма то не большая — 64 рубля.
В ПФР отрицают, что насчитали мне больше( мне вручили расчет при постановке на учет в ПФР). Если я уплачу налог на 64рубля32коп больше с расчетного счета ИП в банке? то при сдаче декларации ко мне будут вопросы, ведь в налоговой все движения по расч. счету есть? Одним словом, лучше налоги переплатить,чем недопл….ДА? Спасибо.
В таком случае — да, лучше не доплатить, тем более, что сумма мизерная. Тем более, что есть расчет из ПФР.
Этот расчет не имеет,наверное, юридической силы,т.к . он никем не подписан, нет на нем даже штампа ПФР. Он был прикреплен к уведомлению о моей регистрации в ПФР. Там реквизиты для оплаты, мой регистрационный номер и мои КБК. Благодарю Вас за помощь.
Здравствуйте! Есть пример заполнения платежного поручения фиксированных страховых взносов за 2016 год в январе 2017? Как правильно заполнить платежное поручение. Спасибо.
Здравствуйте. Я новичок в этом деле и совсем не понимаю всю систему. Объясните, пожалуйста, если моё ИП находится на УСН, то я оплачиваю 6% от дохода ежеквартально + 27990 рублей обязательного платежа?
Добрый день, Елена! Ежеквартально вам необходимо платить авансовые платежи по УСН в размере 6% от дохода, при этом вы их можете уменьшить на сумму перечисленных в отчетном периоде страховых взносов за ИП. Платить взносы лучше поквартально, поделив сумму на 4 части, т.е. 27990/4 = 6997,50. Если вы раз в квартал будете платить 6997,50, то на эту сумму и уменьшаете налог. Например, доход у вас составил за квартал 90 тыс. руб. налог будет составлять 5400 рублей. Так как сумма перечисленных взносов больше, то налог к уплате равен нулю, если меньше, то доплачиваете налог с разницы.
Добрый день! Я ИП, УСН доходы, зарегистрирован в июле 2015г. До сих пор не заплатил взносы в ПФР за 2015 и 2016 год. Правильно ли я понимаю, что плачу их уже на реквизиты налоговой инспекции? Какие нюансы существуют при таком платеже? Пени платить отдельными платежками, также через налоговую? Заранее спасибо.
Добрый день, Вадим! Да, платежи уже отправлять на новые КБК в налоговую, пени отдельными платежками. Нюансы в том, что платежи в ФНС отправлять по всем правилам оформления платежных поручений.
Спасибо, буду пробовать! Спасибо, что быстро ответили 🙂
Пожалуйста, кстати, калькулятор для расчета пени по налогам можно использовать вот этот.
Как уплатить налоги если ни один новый КБК не работает в Сбербанке? А пени снимут за неуплату
Добрый день, Нина. В идеале нужно было оплатить в установленный срок, и проблем бы не возникло. Не пробовали через другой банк это сделать?
Добрый день. Правильно ли я понимаю Вашу фразу: «1% приравнен к фиксированным платежам и на его величину можно также уменьшить величину налогов» — налог по ЕНВД тоже можно уменьшить на 1 % с суммы превышающей базовую доходность по расчету в налоговой декларации? Т.е. если у нас сумма базовой доходности в квартал составляет 296 133 руб., то мы можем начиная со 2 квартала ( 296 133*2 квартала=592 266-300 000=292 266*1%=2 922,66) платить фиксированные платежи 5 850 (стр.часть)+1 147,50(ФОМС)+2 922,66 (1 % с суммы превышения))и соответственно уменьшать на эти суммы налог по ЕНВД именно во 2 квартале, 3 квартале, 4 квартале(т.к. мы будем оплачивать в эти периоды)? И еще вопрос : т.к. в прошлом году мы не оплатили 1 % с превышения- оплатим в этом-в каком периоде нам включить эту оплату на уменьшение налога? Я так понимаю в тот период, когда оплатим? К сведению : ИП без работников.Заранее благодарю.
Добрый вечер, Ольга. Да, вы правильно понимаете, что можно уменьшить сумму налога на 1%. Уменьшать налог можно в в отчетности за тот квартал, в которым вы провели платеж. Т.е. если вы перечислили сумму фиксированных платежей за 1й квартал во втором, то соответственно вы сможете уменьшить налог в отчете за 2-й квартал. Не оплаченный 1% в прошлом году учитывать будете по такому же принципу — оплатите в первом квартале 2017 года, то он попадет в отчетность за первый квартал. Кстати декларацию по ЕНВД за 4-й квартал 2017 года сдается еще по старой форме, а за первый квартал 2017 года будет измененная форма.
Здравствуйте!
У меня ИП на УСН без работников доходы не равномерные, только за четыре месяца в году. Макс. доход был 119000 руб. мин. 36 тыс. руб. В сумме за год около 250 тыс руб., налог выходит 15 000. Вопрос- надо ли мне платить в ФНС налог если он меньше суммы оплаченной в ПФР и ФОМС? Должна ли я платить пени? И еще — я не сделала выплат за квартал. Помогите разобраться, пожалуйста! И еще по поводу ПФР, имею льготы (по уходу за лицом выше 80 лет). В пенсионном посоветовали оплатить налог только за месяцы когда была прибыль! Теперь не знаю как увязать это с нулевой декларацией? Спасибо!
Добрый день, Ольга! Если налог меньше уплаченной суммы в ПФР, то ничего платить не нужно. По поводу совета ПФР — собственно так налог и будет уплачиваться — за те месяцы, когда получена прибыль. Нулевой декларации у вас не будет, так как вам была получена прибыль, соответственно сдается обычная декларация по УСН. Если налоги уплачивались в установленные сроки, то пени никакие начисляться не будут. По выплатам — нужно смотреть, когда были оплачены взносы в ПФР и полученные доходы за соответствующие кварталы.
Спасибо! Авансовые платежи по налогам за квартал за те месяцы, когда была прибыль я не платила! Обязательные платежи составили около 7500, а предполагаемый налог будет около 15 тыс. Значит оплатить мне надо 7 500, правильно? простите за тупость, репетитор англ. яз, мы совсем не экономисты((
Ольга, вероятно, что так.
Здравствуйте. Если я заплатила 1% в пфр в 2016г. с опозданием (после 1 апреля 2016г, пеня
уже заплатила), могу ли я уменьшить на эту сумму налог в 2017г.
Добрый день, Людмила! Уменьшить сумму налога можно было совершить за тот период, когда осуществили платеж, но только на сумму налога, на размер пени уменьшить сумму налога нельзя. Если вы не учли эту сумму в 2016 году, в принципе, можно учесть эту сумму в платеже по году.
Здравствуйте. ИП на ЕНВД без работников. Фиксированные платежи за 4 кв. 2016г. оплачены 16 января 2017 г. по новым реквизитам в ФНС. В каком периоде можно включить эту оплату на уменьшение налога?
Добрый день, Лариса! Налог по ЕНВД можно будет уменьшить в первом квартале 2017 года, соответственно эту сумму необходимо будет указать в декларации по ЕНВД. За 4-й квартал отчет предоставляется по старой форме, за первый квартал 2017 года уже по обновленной форме. Подробности ее заполнения будут чуть позже.
Большое спасибо.
Здравствуйте ! Я ИП без работников на УСН и ЕНВД. В какую налоговую нужно платить страховые взносы за 1 кв.2017г : по месту регистрации ИП ( УСН) или по месту осуществления деятельности (ЕНВД) ?
Добрый день, Анна! Взносы необходимо платить по месту регистрации ИП, в соответствующую налоговую инспекцию.
Добрый день!
ИП УСН «доходы-расходы», согласно Вашей статье — базой для исчисления 1% будет сумма доходов уменьшенная на величину расходов? Сумма у меня получается меньше 300 000 руб. Соответсвенно я этот внос не плачу. Верно?
Добрый день, Любовь! Да верно. Такое утверждение подкреплено решением суда, посмотреть которое вы можете на странице. В НК, гл. 34 такой нюанс не описан.
Страховые взносы за себя ИП не оплатил в 2016 году, куда платить их в январе 2017 года, пенсионный фонд уже не принимает, налоговая еще не принимает?
Алла, добрый день! Ждать пока налоговая будет принимать. В ПФР платежи уж точно уже не платятся.
Здравствуйте! Я ИП на УСН 6% без наемных работников. В 2016 году ежеквартально оплачивала фиксированные взносы ПФР и ОМС, делала авансовые перечисления налогов. Но не перечисляла 1% с доходов свыше 300 тыс. Сделаю это до 1 апреля 2017 г. И учту эту сумму за 2018 год при исчислении налогов за 2017 год.
Вопрос 1: могу ли я налог за 2016 год уменьшить не только на сумму фиксированных отчислений , НО И НА ТУ СУММУ 1% с доходов свыше 300 тыс в 2015 году, КОТОРЫЙ Я ЗАПЛАТИЛА ДО 1 АПРЕЛЯ 2016 ГОДА? т.е. учесть отчисления 1% за 2015 год при уплате налогов за 2016 год. Мне известно, что 1% приравняли к фиксированным платежам в сентябре 2016. года.
Вопрос 2. Перечислять 1% за 2016 год мы будем уже в налоговую? КБК для 1% за 2016 год спрашивать уже в налоговой инспекции?
Добрый день, Марина! Да можно уменьшить на 1% налог по УСН. Перечислять его уже необходимо в ФНС. КБК можете посмотреть на странице — крайняя правая графа, либо, если хотите, можете узнать в своей налоговой.
Спасибо!
Подскажите, а если только сегодня платим взносы за IV кв 2016, надо самостоятельно рассчитать пени? Или обратиться в ИНФС (в связи с новыми изменениями)? Или пришлют уведомление?
Некоторые говорят, что у них платежи в ФНС еще не принимают… Заплатить пени вы можете и позже, после того, как пройдет платеж. Можно запросить сверку расчетов, чтобы на верняка. Можете воспользоваться нашим онлайн калькулятором пени и рассчитать сами — в разделе «Сервисы».
Добрый день.
Я занимаюсь торговлей через интернет-магазин. Подскажите, пожалуйста, при расчете 1% что имеется в виду под словом доход? Общая выручка денег, поступившая мне на расчетный счет или все-таки прибыль от торговли, то есть выручка минус расход. Занимаясь перепродажей товаров, я имею минимальный процент дохода, но суммы сделок большие. Если 1% исчисляется с выручки, то получится большая сумма — как у вас указано, максимум 187200 р. Так все-таки доход в данном случае это прибыль от деятельности или общая выручка? Спасибо.
Добрый день, Никита! Никто не любит читать комментарии, ответ на вопрос был уже дан сегодня в 9.56. Есть постановление суда, в котором было решено брать разницу между расходом и доходом. Его вы сможете найти в статье.
Спасибо. Извините за невнимательность, слишком много комментариев, но именно нужный не прочитал. Уточнение: данная схема (расчет 1% исходя из вычета расходов из доходов) применяется при всех режимах? В ОСНО также применима? Спасибо.
Никита, да, тут принцип тот же.
Спасибо!
Это конечно значительно меняет дело!
Добрый день!
ИП открыто на УСН «Доходы» 25.09.16, а 28.10.2016 подали документы на ЕНВД. Первая выручка поступила на р/сч 21.10.2016. Какую декларацию сдавать за 2016год(по УСН или ЕНВД или 2 сразу)? Интересовалась у налоговой, сказали, что если деньги поступили по договорам заключенным до 28.10.2016 по ним сдавать УСН. Поясните пожалуйста.
Добрый день, Елена! Вам правильно сказали в налоговой — все что у вас было заработано до 28.10 вам необходимо отобразить в декларации по УСН (соответственно исчислить и оплатить налог) и сдать ее по итогам года, а доходы полученные с 28.10 показать в Декларации по ЕНВД. Таким образом вы сдаете две отчетности — по УСН и по ЕНВД. Первая сдается по году, а вторая предоставляется ежеквартально.
Т.е. если ИП продолжал работать по договору заключенному до 28.10, с 28.10 он с этого договора платит ЕНВД?
Елена, да, если деятельность по данным договорам попадает под ЕНВД. По большому счету, Вы можете перезаключить договоры с 28.10. Но по факту сам договор не будет влиять на выбранную вами систему налогообложения. Важно другое — вид деятельности должен соответствовать попадающим под ЕНВД.
Спасибо.
Здравствуйте! Я ИП на УСН 15%. открыт с 14 сентября 16г. Доход по итогам 16г. — 0 (нуль). Фиксированные платежи не погасил до 31 декабря, что хотел исправить сегодня. Но при заполнении платежного поручения на сайте ФНС столкнулся с такими вопросами:
1. Статус платежа указывать ЗД в моем примере?
2. Как правильно выбрать налоговый период. Год?
3. Очередность платежа 5?
4. Оплата возможна через Qiwi-кошелек?
Согласен, вопросы глупые, но столько противоречивой информации, что голова кругом.
Добрый день, Дмитрий!
1. Статус указывать в вашем случае ЗД, учтите, что сумму фиксированных платежей необходимо оплатить только за период 14.09-31.12.2016.
2. Налоговый период Год.
3. Очередность 5.
4. Не встречали, что можно оплатить через сайт ФНС налоги — только сформировать платежное поручение.
Благодарю за помощь и познавательную статью!
Через Qiwi действительно можно оплатить.
Здравствуйте) Дайте, пожалуйста, ссылку на платежное поручение, которое нужно формировать для перечисления налогов в ФСН. В этом году я все перечисления делала с банковской карты. Это нарушение?
Добрый день, Марина. ИП может платить налоги и с личного счета, это не нарушение, кроме того, в настоящее время вообще налоги могут уплачиваться третьими лицами. Платежку можно сформировать на сайте ФНС, КБК возьмите в статье.
Спасибо)
Здравствуйте!Подскажите выход из ситуации.ИП зарегистрирован в феврале2016 года, доходы -6% , без наемного труда ,все фиксированные платежи ПФР И ФОМС , и 1% превышения доходов в ПФР за 2016 год полностью перечислены с расчетного счета, но во всех платежках указан СНИЛС физического лица .Уведомление о регистрации в ПФР мне просто не передали.
Добрый день, Нина! Во всех ситуациях, когда Вы не можете найти свои платежи — необходимо сделать сверку расчетов и предоставить данные о ваших платежах — копии платежных поручений, их номера, даты и суммы, кто осуществлял перевод и т.д. Обратитесь в ПФР, а потом в ФНС, так как все дела передали в их ведомство. Тут можно сказать особо то ничего и не придумать — только сверка.
Спасибо Вам огромное))))))))))))
Нина, пожалуйста!)
ип осно подскажите уведомление о постановке в пфр мне прислали по почте — но никаких квитанций не приходило — нулевые декларации за 2016 год — сотрудников нет — когда и что в пф и фомс и по каким квитанциям я должен платить , откуда их брать ?- если должен! здание пф откуда пришла квитанция находится в здании налоговой — но туда проход вообще закрыт!
Добрый день! Вы, как ИП должны оплатить фиксированный платеж за себя в ПФР и на ОМС — сумма зависит от величины МРОТ, а не от дохода. Не важно, работали ли Вы или нет, получили прибиль или нет — платить придется. Сумма платежа за 2016 год указана в статье. С 2017 года все платежи необходимо проводить уже по реквизитам вашей налоговой. Срок уплаты был 31.12.2016. Так что не тяните с оплатой, так как у вас растет пени.
Зарегистрировал ИП на ОСНО.
Подскажите, пожалуйста, и поправьте если я не прав.
1) Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30.04, не ежеквартально?, итоговый платеж по налогу должен быть заплачен до какой даты, тоже до 30.04?
При этом авансовые платежи перечисляются трижды — до 15.07, до 15.10, до 15.01?
2) Декларация 4-НДФЛ сдается одновременно с 3-НДФЛ. Вопрос: только зарегистрированный ИП когда должен подать первый раз 4-НДФЛ? Вместе с 3-НДФЛ по итогам календарного года? Или уже после первого квартала своей деятельности?
3) При расчете суммы НДФЛ учитывается расход на уплаченные взносы в ПФР?
При расчете НДФЛ какие суммы прихода/расхода учитываются? с НДС или без?
4) Налоговый вычет за несовершеннолетнего ребенка в размере 1400 руб/мес имеет право получить только один из родителей или оба по 1400?
Буду признателен за ответы. Спасибо.
Добрый день, Никита!
1. да, 1 раз в год до 30-го апреля. Срок уплаты до 15 июля 2017 года. По авансовым платежам сроки правильные.
2. По 4-НДФЛ сроки те же. Только зарегистрированный — тут имеет значение дата регистрации — до 1 января 2017 года или после.
3. Если Ип на ОСНО, то да — можно уменьшить налог, включив фиксированные платежи в расходы. По расходам смотрите ст. 252 НК РФ. НДС налог косвенный он не учитывается при определении дохода и расхода.
4. Налоговый вычет положен обоим родителям.
2. Дата регистрации — после 1 января 2017 года.
В таком случае отчитываться то Вам нужно будет уже в 2018 году.
Просто на нескольких других форумах пишут, что новые ИП должны подать 4-НДФЛ уже после первого отчетного периода, в котором будет зафиксирован доход. И якобы это как раз первый рабочий квартал. Нет?
Кстати, да, но не совсем так, согласно П.7 ст.№227 НК РФ декларацию необходимо предоставить в течение 5 дней, начиная со следующего месяца после того месяца, в котором был получен соответствующий доход.
У вас указано, что оплата фиксированного платежа в ПФР и 1% с суммы превышения с 2016 года осуществляются по разным КБК. Несмотря на это для оплаты в 2017 году указаны один и тот же КБК в обоих случаях. Где истина?
Никита, так было в 2016 году, когда платежи уплачивались в ПФР. Сейчас платить надо в ФНС — новые реквизиты, КБК, новые правила.
Правильно я понимаю, что никакой декларации в ПФР и ФОМС подавать не нужно, никаких отчетов делать не требуется?
Просто делаю две платежки и перечисляю необходимые суммы.
Да, отчетности по фиксированным платежам в настоящее время нет — ее отменили в 2014 году. Платить лучше ежеквартально, разделив на 4 части сумму платежей, тем самым Вы будете равномерно уменьшать налоги и не копить большую сумму платежей к концу года.
Но это необязательное требование? Можно и единоразово оплатить в конце года? Налог ведь все равно по итогам года считается, а не ежеквартально.
Ваше право, как платить — можно и в конце года, единоразово. Авансовые платежи по налогу никто не отменял — их и можно уменьшить на величину оплаченных фиксированных платежей. Выбор за Вами. Правильными будут оба варианта.
Должен ли все-таки вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель подавать декларацию 4-НДФЛ в текущем году. Если да, то в какой момент времени? Ведь авансовые платежи необходимо перечислять уже в первый год деятельности, а они берутся именно из 4-НДФЛ..
Спасибо за Вашу помощь.
Вы должны понимать, что по декларации 3-НДФЛ отчитываетесь по полученному доходу, а в декларации 4-НФДЛ — указываете предполагаемый доход, на ее основании происходит исчисление авансовых платежей. Ниже написали, на какую статью НК ссылаться при исчислении сроков ее предоставления. При этом, если у вас будет сумма предполагаемого дохода будет отличаться более, чем на 50% от первоначальных данных, то необходимо подавать корректирующую декларацию.
Это я понимаю. Я не могу никак понять, когда зарегистрированному в январе 2017 года ИП в первый раз необходимо подать декларацию 4-НДФЛ, то есть когда нужно указать предполагаемый доход, на основании которого требуется заплатить в первый раз авансовый платеж? До 15 июля? То есть до первого срока уплата первого авансового платежа?
Никита, например, вы зарегистрировали ИП 12 января 2017 года, первый доход получили в феврале месяце, то 4-НДФЛ необходимо сдать до 5 марта 2017 года.
Добрый день. ИП открыли 26.12.2016 без работников. деятельность начали вести 01.01.2017. за 2016 сдали «нулевку». В ПФР и ФФОМС надо было за пять дней декабря платить?
Добрый день, Ева! Да, в не зависимости от того есть деятельность или нет, платить надо. В вашем случае — в ПФР — 312,20, а на ОМС — 61,24.
в 2016 не заплатили. как сейчас быть?
Платить по новым реквизитам в свою налоговую инспекцию и не забудьте про пени.
а про пени где узнать?
Ева, зайдите у нас на сайте в раздел «Сервисы/Онлайн калькуляторы» — так найдете соответствующий калькулятор. Посчитать не сложно — введете дату просрочки и сумму. В любом случае налоговая вам может выслать уведомление или же можно заказать сверку. Хорошо, что пени на пени не начисляются, поэтому можно сильно не спешить с их оплатой, хотя и затягивать не стоит.
Здравствуйте. Ип зарегистрировали с 17 августа (УСН -доходы), налог 6%, страховые взносы и 1% от суммы свыше 300 тыс. за 2016 год уплатили в 2017 — значит уменьшить сумму налога за 2016 год на фиксированные взносы не могу, так?
Здравствуйте, ИП на УСН 6%, без работников. Каждый квартал платили авансовые платежи по единому налогу в налоговую, а фиксированные платежи в ПФР оплатили только 29.12 всю сумму сразу. 19355,98 ПФ и 3796,83 ФФОМС. Итого 23152,81. Соответственно, единый налог по кварталам уменьшать не на что было. Сейчас посчитали налог за 4 квартал надо заплатить 12966. Получается, что эта сумма полностью покроется фиксированными пенсионными платежами, и ничего в по единому налогу платить за 2016 год у же не нужно будет? А вот те деньги, которые поквартально по единому налогу платились, их уже нельзя никак вернуть? Ведь остается еще 10186,81, это я получила отсюда 23152,81-12966, ну как бы фиксированные взносы с лихвой перекрыли сумму единого налога за 4 квартал. И еще, сумма дохода за год 640100, 1 % с превышения мы должны будем заплатить 3401. Спасибо за ответ.
Добрый день, Ирина! Фиксированные платежи — это не налог. Это взносы в ПФР. Они платятся всегда — вернуть их не возможно. Если вы на ЕНВД — то разделите сумму взносов на 4 части и равномерно уменьшайте налог по ЕНВД, так как задним числом налогу уже не уменьшить. 1% посчитали правильно.
Как-то вам непонятно ответили (вместо УСН про ЕНВД), и, хотя и прошло уже 2 месяца, может, эта информация будет актуальна для других. До 30 апреля как ИП вы должны будете подать декларацию по УСН, в которой и будут прописаны все ваши авансовые платежи по налогу, а также сам расчет единого налога. Покажите в ней свои уплаченные 29.12 в ПФ фиксированные платежи и на их сумму уменьшите единый налог. Тогда по декларации у вас будет числиться переплата по единому налогу.
Подскажите пожалуйста ИП доходы без работников . Авансовые платежи в налоговую за 2016 год оплачены . А вот фиксированный заплатила полностью только в декабре 2016 г. Сейчас мне нужно оплатить платеж за 4 квартал в налоговую 16000 руб. Так я могу его не оплачивать так как фиксированный платеж его покрывает , правильно я понимаю?
Добрый день, Маргарита! Да, если сумма платежей в ПФР и ОМС больше полученного налога и у вас нет работников, то на их сумму можно уменьшить на налог на 100%.
Здравствуйте. Ип зарегистрировали с 17 августа (УСН -доходы), налог 6%, страховые взносы и 1% от суммы свыше 300 тыс. за 2016 год уплатили в 2017 — значит уменьшить сумму налога за 2016 год на фиксированные взносы не могу, так?
Добрый день, Анна! Да совершенно верно, сможете уменьшить лишь платежи в 2017 году.
А если в 2017 я все налоги и взносы уплачу вовремя, то смогу уменьшить налог на фиксированные взносы и за 2016 и за 2017 г.?
Добрый день, Анна! Если вы все налоги оплатите в 2017 году, то сможете уменьшить только 2017 год, а 2016 уже нет.
Добрый вечер! мне не совсем понятен ответ на вопрос Татьяны, которая заплатила за 2015 год в марте 2016 года в ПФР 1% свыше 300 тыс в размере 86 тыс. Общий налог с доходов за 2016 год у нее всего 66 тыс. Ею были сделаны отчисления в ПФР и ОМС в размере 23 тыс. Сумма к уменьшению налога на фиксированные должна быть не больше 50% от общей суммы налога. Значит она может уменьшить еще на примерно 10 тыс свой налог за 2016 год? 66 тыс х 50% = 33 тыс . 1% — тоже относится к фиксированным налогам теперь, но на все 86 тыс Татьяна не может уменьшить налог, только еще на 10 тыс. И заплатить налогов 33 тыс, а не 43. Извините, что я про Татьяну пишу, но у меня похожая ситуация. Т.е. можно уменьшать только на 50% — не больше. Я права или нет?
Марина, добрый вечер. На 100% можно уменьшить, если нет работников. А вот если работники есть, то не более, чем на 50%.
Добрый вечер.Как правильно оформить квитанцию на оплату фиксированных платежей?
Добрый вечер, Евгения! На сайте налоговой есть специальный сервис. Позже чуть сделаем обзор, как правильно оформить квитанцию.
Я гражданка Украины,есть РВП ,хочу открыть ИП (деятельность косметология-без работников),какой вид ИП лучше открыть и какие взносы куда нужно будет платить,
Светлана, добрый день! Посмотрите систему налогообложения в виде Патента — в меню «Налоги». Платеж — в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Что делать если после уменьшения налога енвд на страховые взносы (ИП без работников)получился ноль?
Добрый день, Лилия! Ничего не делать — налог вы не платите и все.
а декларацию подаю?
Конечно, в установленные сроки! Декларация подается всегда, ибо как еще налоговики смогут узнать размер ваших налогов.
Вопрос: ИП две системы налогообложение УСН (доходы)+ЕНВД, 1 наемный работник на ЕНВД. Можно ли сумма 1% и обязательные платежи для ИП в ПФР учитывать при уменьшения базы по УСН и в каком объеме?
Добрый день, Светлана! Уменьшение налоговой базы производится исходя из доли полученной прибыли по каждой системе налогообложения. Т.е. если 30% дохода у вас это УСН, то и вы уменьшаете так же на 30% от сумм общей оплаты взносов.
добрый день. Обязательные платежи ПФР и ОМС нужно платить по каждому виду деятельности УСН и ЕНВД? Или один раз за два вида деятельности?
Доброе утро, Дмитрий! Фиксированные платежи, не зависят от вида деятельности. Первая часть зависит от величины МРОТ и платится за год, а вторая часть — 1% — уплачивается с превышения дохода в 300 тыс.руб. исходя из полученного дохода по всем видам деятельности.
Добрый день! Можно ли заплатить в 2017 году 1% с суммы превышения 300 т.р. по одной квитанции вместе с фиксированной суммой, или обязательно разными квитанциями (хоть и КБК один)?
Добрый день, Ольга! Теоретически можно, но на практике лучше сделать 2 платежки — вам потом же проще будет вести учет платежей.
ИП(в единственном числе) УСН-6% Можно ли платить фиксированные взносы и 6% ежемесячно???И как(когда) их можно учитывать к возмещению???Спасибо!!!
Добрый вечер, Сергей! Авансовые платежи по УСН вы платите ежеквартально, а платежи за себя лучше платить раз в квартал. По итогам квартала при расчете авансовых платежей вы сможете уменьшить их на суммы выплаченных платежей в ПФР и ОМС. Если вы хотите, то платежи в ПФР и на ОМС можно платить и каждый месяц, но особого смысла нет — ежеквартально будет вполне приемлемо.
Добрый день!
ИП на УСН-6% без работников.
Если фиксированные платежи за 2015г. были уплачены только в 2016г., могут ли они уменьшить налог за 2016г?
Добрый день, Сусанна! Да, могут.
Т.е. я могу уменьшить налог за 2016г. на сумму фиксированных платежей за любые года при условии, что они были оплачены в 2016г.?
Получается, что невыгодно платить фиксированный платеж, если хозяйственная деятельность в этот период не велась, а лучше оплатить их в другой год, где она ведется особенно интенсивно?
Налоги нужно платить в срок, чтобы не возникала пени, штрафы и не приходили приставы, если вы физическое лицо.
Это я понимаю, но Вы так и не ответили…
Да, можете уменьшить, при условии, что оплата прошла в 2016 году.
Здравствуйте) Ни разу не делала сверку с налоговой. Хотя знаю что были переплаты, но они как и водится уходили все на погашения пеней и штрафы. Т.к. один год не делала авансовых отчислений по УСН, а фиксированные отчисления всегда платила четко. В этот раз забыла, что УСН без работников уменьшают сумму налога на 100% , а не на 50% как раньше. Где посмотреть как подается заявление на сверку? Переплата на 7 тыс. Или оставить как получилось. Всегда найдутся пени за что- нибудь.
Марина, добрый день! Вы можете обратиться в налоговую инспекцию и заказать сверку. В принципе можно зайти в личный кабинет налоговой, если он у вас есть и посмотреть там.
Доброе утро!
У меня ИП на УСНО доходы 6%, работников нет.
Взносы за 2016г 3796(ФФОМС) и 19356(ПФР) уплатил в декабре 2016г.
Вчера сдал годовой отчёт за 2016г, сумма 950000р.
Куда переводить 1%? В моём случае 6500руб.
392 или 182 КБК?
Доброе утро Андрей Владимирович! С января 2017 года необходимо уплачивать взносы в налоговую, соответственно КБК начинается со 182.
Можно взять старый квиток доплаты 1% в январе 16г за 2015г, поменять на 182 и оплатить? Я правильно понял?
Заранее благодарен!
Нет, не получиться — реквизиты же тоже поменялись.
Спасибо, всё понял! Неизменным остался мой ИНН и лицевой счёт. Нашёл у вас на сайте нужный новый КБК 18210202140061100160. Поехал в Сбербанк, девочки по этим трём данным сами заполнят квиток. Спасибо Вам!!!
Доброго Здравия! %))
Хочу открыть ИП без работников, родов деятельности много, на все руки как говорится, есть услуги, есть товары, есть производство, оптовая продажа и ярморочно выставочная деятельность в деятельности выбранной. В каких пропорциях пойдут деньги пока не знаю.
Думал выбрать либо УСН(доходы)+ЕНВД или патенты, или УСН(прибыль)+ЕНВД или патенты. Ожидаемый общий доход 600т.р. в год, затраты обоснованые документально 350т.р. примерно по всем родам деятельности.
Как мне посчитать затраты по выплатам и налогам с учётом возможного уменьшения налогов на взносы для Доходной системы и для УСН с прибылью, исходя из ожидаемых цифр??
Добрый день, Дмитрий! На такие вопросы дать развернутый ответ весьма сложно — нужно просчитывать детально. Если вы выберете УСН доходы, то размер расходов не имеет значение, как для УСН так и для ЕНВД, и патента. УСН и ЕНВД можно уменьшить на суммы страховых взносов на 100%, при этом они уменьшаются пропорционально прибыли, полученной по этим режимам. А вот патент нельзя уменьшить на сумму фиксированных платежей. Учитывайте это при расчетах, а уменьшить, соответственно вы сможете (при учете, что доход будет 600 тыс в год) примерно на 30 000 тыс. рублей.
А можно попробовать уточнить?
Говоря » пропорционально прибыли» вы имеете в ввиду пропорционально доходу(приходу) по каждой из систем, или надо сперва расчитать именно прибыль по УНС и ЕНВД отдельно, вычислить их пропорции и после ту часть что УСН уменьшать на платежи в ПФР и на ОМС+1% взятые в вычесленной пропорции?
Предположим доход составил 600 тыс. руб., при этом УСН 240 тыс, а ЕНВД 360. В процентном соотношении на УСН приходится 40%, а на ЕНВД 60%. Таким образом фиксированными платежами (плюс 1%) можно уменьшить УСН на 40% — 30 тыс.*40% = 12 тыс. руб, А ЕНВД, соответственно на 18 тыс. Логика такая.
вторая часть вопроса
Для УСН(дох-расход)+ЕНВД так же будет происходить уменьшение налога на сумму платежей или как то иначе?
третья часть вопроса
Можно ли просить вас привести пример расчёта, если известно что доход общий 600т.р. пропорции дохода 50%/50% по УСН и ЕНВД и ЕНВД стоимостью в 9000. УСН(доход-расход) в Санкт Петербурге, мне сказали, 7%
Дмитрий, для того, чтобы рассчитать ЕНВД, необходимо знать корректирующие коэффициенты и базовую доходность. Один коэффициент задается на федеральном уровне, а вот второй устанавливается на местном — его нужно узнавать в вашей налоговой по месту ведения деятельности по ЕНВД. Да при УСН расходы есть разница — фиксированные платежи уменьшают налогооблагаемую базу в составе расходов: Доходы-расходы*7% (если в Санкт-Петербурге применяется льготный коэффициент). В то время как при УСН доходы уменьшается сам налог. В меню есть вкладка «Налоги/ЕНВД» — там можно подробнее о этой системе прочитать. Есть кое какие нюансы — почитайте, если будут вопросы, задайте его на странице по расчету ЕНВД.
Благо Дарю за внимание и возможно детальный ответ! %))
Отправляюсь по ссылке
ИП на ОСНО. Торговля по безналу.
Подскажите, пожалуйста, при расчете суммы НДФЛ учитываются ли платежи за еще нереализованный товар, то есть авансовые платежи. Скажем, если платеж за товар получен в пределах отчитываемого квартала, а продажа совершена в следующем квартале. НДФЛ рассчитывается исходя из денежных поступлений на счет или на основании полученных и выписанных документов независимо от оплаты? Спасибо.
Никита, добрый день! При исчислении доходов и расходов кассовыми методом, т.е. по факту их поступления в кассу или на расчетный счет, авансы подлежат налогообложению в том периоде, в котором они были получены.
Подскажите, пожалуйста, если я оплачу 1% с превышения 300 тыс. за 2016г сейчас, я могу эту сумму учесть в декларации по енвд за 1 кв. 2017 г?
Добрый день, Екатерина! Да, сможете.
Ещё один вопрос. У меня 3 магазина на енвд с разной площадью. Каким образом между ними распределять фиксированные платежи в декларациях? В пропорциях относительно вмененного дохода или можно корректировать в большую или меньшую сторону в пределах оплаченной суммы?
В процентном отношении исходя из прибыли полученной по каждому магазину. Такими же долями и распределите фиксированные платежи.
Очень жаль, если делать так, то по одному магазину у меня получается, что я вычитаю больше суммы минимального платежа, который могла бы сделать, а в другом наоборот, немного не хватает. А если не пропорционально, то везде бы была минималка, т.е 50% от вмененного дохода.
Екатерина, так правильно делать. Таким же образом определяется размер вычетов и при совмещении УСН с ЕНВД. Бывает, что налоговики могут не заметить не правильный расчет — они же тоже люди, но если увидят, то могут насчитать недоимку, а пени будут считать с момента выявления такого факта. Кстати, на опыте ведения ЕНВД (автосервис) налоговики даже просили переделать табели учета рабочего времени, чтобы «найти ошибку» в ведении учета. Им же тоже планы по раскрываемости «преступление» ставят. А так как с директором договорились о минимальных штрафах, то пришлось переделывать на не правильные — и такое бывает:)
Спасибо Вам за ответ!
Пожалуйста!
Добрый день ! Я ИП на УСН (6%), зарег в Лен обл,; и на ЕНВД ( место осуществление деятельности) ,зарег в городе СПб. С 1янв 2017г приняты наемные работники в городе. Фиксир.платеж за себя за 1 кв. 17г и страх.взносы за сотрудников в какую налоговую платить ? Отчеты 6-НДФЛ, 2-НДФЛ налоги и отчеты в какую налоговую платить ?
Добрый день, Анна! Фиксированные платежи ИП за себя платятся по месту регистрации предпринимателя, а платежи за сотрудников по месту ведения деятельности. Отчетность по сотрудникам подается в ту налоговую, куда уплачиваются по ним отчисления. Т.е. если налоговая по месту регистрации и месту ведения деятельности одна — ту отчетность и платежи туда, а если разнятся, то делите платежи и отчетность — в разные налоговые по описанному принципу.
Спасибо большое. А отчеты 4-ФСС и РСВ-1 отправлять нужно по месту осуществления деятельности ? Тогда нужно мне зарегистрироваться в городе в ПФ ( потому, что до 1 янв.2017г я зарегистрирована в ПФ по месту регистрации,т.е в Лен.обл) ?
При регистрации ИП вам присвоили номер, как предпринимателю. Если у вас появляются работники, то вам необходимо зарегистрироваться в ПФР и ОМС, как работодатель. Вам присвоят отдельный код, как работодателю, причем есть установленные сроки для регистрации, считая с момента заключения первого трудового договора с новым сотрудником. Подробнее в статье.
Спасибо. Мне присвоили все эти коды, как работодателю еще в 2008 году в Лен. обл. Не очень поняла, нужно ли мне в городе теперь регистрироваться в ПФР и ОМС в городе СПб, или я должна пользоваться кодами от 2008 г ?
Вероятно, лучше уточнить в ПФР по поводу кодов, ибо было это в 2008 году — на всякий случай.
Спасибо большое.
Здравствуйте. Я так называемая «незнайка») деятельность начала 28 сентября 2016 г. но не заплатила до конца года в ПФ налог (до 31,12,16 же нужно да?), как теперь быть, какую сумму заплатить, как посчитать? Младшему ребенку 10 декабря 2016г. исполнилось полтора года.
Добрый день, Анна! Платить нужно уже в вашу налоговую платежи. По поводу того, что ребенку 1,5 года — есть ли у вас освобождение или нет. Необходимо исходить из этого.
Рабоатю на ЕНВД, забыла написать)
Здравствуйте, у меня такой вопрос, — сейчас я живу и работаю в Сочи и в налоговую платежи провожу здесь же ( по месту временной регистрации ) , но в ПФР я платила по месту постоянной прописки -( в городе Воронеж )..
вопрос- в каком городе теперь я должна платить в ПФР ???
Добрый вечер, Елена! Платить в налоговую по месту регистрации ИП.
спасибо. А как вообще считается налог ПФ? На будущее мне. И сроки оплаты
Анна в статье же написано! 🙂 Есть два платежа — один исчисляется исходя из установленной величины МРОТ, а второй исходя из полученной прибыли. Почитайте, нет смысла тут в комментарии дублировать статью.
Добрый день! Скажите, по итогам 2016 года я могу полученные доходы, уменьшить на расходы ( согласно книги дох и рас) при исчислении фиксированного платежа в пф в размере 1%.
Добрый день, Ирина! Да можете, есть соответствующее решение суда.
Здравстуйте. ИП на УСН(Доходы) без сотрудников. В декларации по УСН в графе страховые взносы указываются: Фиксированные платежи в ПФР и ФОМС и в ПФР свыше 300т.р, верно? А также перед подачей декларации уплачивается УСН за год до какого числа? Спасибо.
Оксана, добрый день! Оплатить УСН за год нужно до 30 апреля, предоставляется декларация также в эти сроки. Т.е. фактически заплатить налог нужно до подачи декларации. По взносам — верно говорите.
Спасибо!
Добрый день. Подскажите, если ИП на УСН без работников (6%) заплатил фиксированный платеж «за себя» за 2016 год только лишь в 1м квартале 2017 года — этот платеж можно принять в уменьшение авансового платежа за 1й квартал 2017г?
Добрый день, Юлия! Да, можно.
30 декабря 2016 года заплатила фиксированные платежи в ПФР по старым реквизитам, которые были выданы Кабинетом Плательщика. Эта сумма до сих пор у меня в Кабинете Плательщика стоит в задолженностях. Как теперь выяснить, почему не прошел платеж за 2016 год? Звонила в ПФР, там сказали, что этим уже не занимаются.
Добрый день, Анна! Делать сверку расчетов с ФНС — предоставить им копии платежных поручений по которым осуществляли платежи. Ранее были негласные рекомендации осуществить платежи до 26 декабря 2016 года, так как ФНС и ПФР должны были проводить сверку расчетов по плательщикам.
Здравствуйте. В декабре 2016 года ПФР по решению снял с расчетного счета ИП (УСН 6% без работников) недоимку по взносам за 2015 год. Эта сумма может быть принята к уменьшению налога за 4й квартал 2016г.?
Заранее спасибо.
Добрый день, Юлия! По идее можно принять к вычету в том периоде, в котором была оплачена недоимка. При этом пени, которые также могли снять вы не можете принять к вычету.
Опечатка у вас, цифрами фиксированный платеж 27990,00, а буквами 27790,00
Даша, добрый день! Спасибо, что заметили, исправили.
Добрый день! в Вашей статье я прочитала: При УСН «доходы, уменьшенные на расходы» или 15% — базой для исчисления 1% будет также сумма доходов уменьшенная на величину расходов. К такому решению пришел Конституционный суд по решению №27-П, вынесенному 30.11.2016 года. Ранее считалось, что доходами является прибыль, расходы при этом не учитывались.
за 2016 год нами получен доход в сумме 5 328 320 руб. расход 5 202 000 руб. какую сумму фиксированного платежа (1%) я должна уплатить? ( с прибыли или с дохода)?
Добрый день, Галина! Да есть такое решение суда, он довольно свежее. Логично из прибыли (доходы минус расходы), в соответствии с судебным решением, но если открыть НК, то там вообще должны считать только с дохода. Поэтому в любом случае, если руководствоваться судебным решением, возможно,придется отстаивать свою позицию, тем более доходы у вас приличные.
Спасибо!
Добрый день. А подскажите куда сейчас платить взносы и 1% свыше 300тыс. реквизиты изменились??
Добрый вечер, Андрей! Да реквизиты изменились — теперь оплату необходимо проводить в свою Налоговую!
Здравствуйте. ИП без работников во 2 квартале 2016 года уплатил полностью взносы в ПФР за себя за. Налог во 2-ом квартале был намного меньше взносов. Могу ли я оставшуюся сумму уменьшить налог за 3-ий квартал 2016 года (я его еще не платил)?
Добрый вечер, Илья! Какая у Вас система налогообложения?
УСН доходы.
Илья, вы сможете учесть все суммы — если посмотреть декларацию по УСН, то в ней можно указать переплату в одном квартале и учесть ее в другом. Таким образом вы учтете свою переплату.
Добрый день. ИП на УСН (Доходы) не имеющий работников по ошибке перечислил аванс УСН за 3 квартал,не имея доходов до 1 октября. Нужно ли данную сумму авансового платежа указывать в декларации в графе сумма авансового платежа до 25 октября? Спасибо!
Добрый день, Оксана. В декларации нет строк, в которых вписываются суммы перечисленных авансовых платежей, только начисленные. Поэтому вы можете учесть этот аванс при перечислении последующих платежей, просто заплатить меньше.
Т.е графу «Сумма налога, подлежащая доплате за налоговый период (календарный год)» я не уменьшаю в декларации на ошибочно перечисленную сумму?
Порядок заполнения декларации по УСН «Доходы» можно посмотреть здесь. Суммы начисление и оплаченные суммы это разные вещи. В декларации указываются суммы начислений, а не оплаты! Комментарии пишите там. Фиксированные платежи несколько другая ветка.
Можно ли уменьшить налог УСН («Доходы» без наемного труда) на фиксированные взносы ИП за себя и оплату 1% в ПФ за превышение дохода, оплаченные поквартально с общего дохода? ИП совмещает УСН и ЕНВД. Или при расчете УСН нужно учитывать оплату 1% в ПФ только по доходу УСН?
В налоговой настаивают, что учитывается только оплата 1% сверх дохода по УСН.
Добрый день, София Викторовна! Вообще при совмещении налоговых режимов необходимо распределить фиксированные платежи в соответствии с полученными доходами в процентном соотношении.
Ранее был уже этот вопрос и Ваш ответ, но…задам еще раз «в Вашей статье: При УСН «доходы, уменьшенные на расходы» или 15% — базой для исчисления 1% будет также сумма доходов уменьшенная на величину расходов. К такому решению пришел Конституционный суд по решению №27-П, вынесенному 30.11.2016 года. Ранее считалось, что доходами является прибыль, расходы при этом не учитывались.»
Разница получается между фиксированным платежом с ДОХОДА или ПРИБЫЛИ существенная….как же правильно считать? чтобы не было потом штрафов…Конституционный суд при вынесение решения ведь тоже на что-то опирается…
Добрый день, Ирина. Постановление конституционного на сайте есть на странице. Ситуация конечно двоякая, так как по большому согласно НК необходимо брать доходы, а расходы при этом не учитываются. Если идти по этому пути, то скорее всего, придется спорить с налоговиками.
да уж…я посмотрела, это Решение опубликовано на сайте Российской газеты, могу ошибаться, но вроде если уже есть публикация….то можно так и делать )
Ирина, по идее да, но зачастую налоговики не смотрят на такие вещи)) Им важнее сделать «план» — обобрать по больше налогоплательщиков.
Подскажите, а взносы за ип без работников за 2016 год платить теперь в ифнс? И пени?
Добрый день, Юлия! Да, теперь платить уже в ФНС — взносы и пени.
Здравствуйте.
В 2016 году был на упрощенке, с 2017 года перешёл на патент.
1% в пенсионку были уплачены в этом году.
Правильно ли я понял, что на эту сумму я не смогу уменьшить налог за 2016 год и эти деньги теперь просто пропадают?
Добрый день, Сергей! Да, на сумму перечисленного 1% в 2017 году налоги за 2016 год вы уже не уменьшите. Возможно вам следовало рассмотреть ЕНВД — подобные виды деятельности, что и на патенте, только налог можно уменьшить на сумму перечисленных платежей в ПФР, в отличие от патента.
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста. У меня открыто ИП нахожусь на ОСНО. Как мне нужно заплатить 1% с дохода если: за 2016 г. было куплено материалов на сумму 14 023 565,06 а продано сумму 14 165 217,23 т.е. прибыль составляет 141 652,17. Нужно заплатить до 01.04.2017 г. (14 165 217,23-300 000) * 1%=138 652,17. А также заплатить 3 НДФЛ 18 414,78, еще фиксированные взносы в ПФР около 20 000. И в течении года были сданы отчеты в налоговую на сумму около 40 000р. И того получается 177 066,95 я должна заплатить, при том что прибыль 141 652,17 (и это не чистая). Подскажите пожалуйста как быть, это реально нужно столько выплачивать?
Добрый день, Дарья! Данный вопрос уже часто обсуждался в комментариях. В статье есть копия постановление суда, в котором рассматривался этот вопрос — по нему было вынесено решение 1% брать с разницы доходы минус расходы. Какой-то у вас маленький процент наценки…
Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, должна ли я добровольно оплатить пени за просроченные платежи в ПФР и ФФОМС за 2016 год? ИП УСН без работников. Или лучше дождаться, когда налоговая потребует?
Добрый вечер, Юлия! Лучше погасить пени добровольно. Рассчитать их можно калькуляторе — смотрите раздел «Сервисы/Калькуляторы», можно это сделать онлайн.
Спасибо за оперативный ответ!
Юлия, пожалуйста!)
Добрый день, если за 2015 год фиксированный платёж в размере 1% был рассчитан и уплочен с дохода а не с дохода — расход, то сумма подлежит перерасчёту ? Что необходимо сделать чтобы разницу зачесть за 2016 год?
Добрый день, Нина! Уже видимо особо то вы ничего не сделаете. Тут по расчету 1% с разницы доходы минус расходы могут возникнуть вопросы, не говоря о 2015 годе. Его лучше не трогать.
Добрый день. Подскажите,правильно ли я рассчитал налог по УСН (доходы) без работников? доход 800000 руб., 6% от дохода — 48000 руб.,взносы в ПФР- 23153 руб. Правильно я понимаю,что можно уменьшить налог на величину взносов в ПФР, т.е. налог составит 48000-23153=24847 руб? И заплатить в ПФР 1% с дохода -5000р
Добрый день Руслан! Да так, только можно еще уменьшить налог на сумму 1 процента. Тут в расчете вы это не учли.
Добрый день. В декабре первый раз платили фиксированный платеж в пенсионный и на один день просчитались. В середине января доплатил за 2016 год. Как правильно отражать платеж в КУДИР? в 2016 году?
Добрый день, Руслан! Отразить так же как провели платежи, в те же периоды.
Здравствуйте. где взять реквизиты для оплаты 1% превышения за 2016г? нашла только КБК.
Добрый день, Татьяна! На сайте ФНС можно сформировать платежку по КБК. Окатмо у каждого свой.
Добрый день. Скажите, если я просрочил оплату фиксированных взносов в ПФР за 2016 г. — (23153,33 руб.) и оплатил их только сейчас — в феврале 2017, я могу уменьшить налоги за 2016 год на эту сумму?
Добрый день Андрей! Нет, уменьшить сможете только 2017 год.
Как можно уменьшить взымаемый 1% с общих доходов, если он превышает 300тыс., допустим общий доход 1000000руб. какой расчёт?
Елена, добрый день! Если у вас УСН доходы, то уменьшить никак не получится.
Добрый день! Я ИП на УСН (доходы). Зарегестрирован 30.03.16г. Платил фиксированные платежи до 30.06 (ПФР — 4839,12 р.; ФФОМС 949,21р.) , до 30. 09 (ПФР — 4839,12 р.; ФФОМС 949,21р.) суммы рассчитывал самостоятельно по формуле. А за 4 квартал получил из налоговой извещение, где были указаны другие суммы (ПФР — 4943,19 ; ФФОМС — 969,63) Оплатил эти суммы, хотя не понял откуда они взялись. Подскажите, пожалуйста, я считал все верно? И еще вопрос: МРОТ составлял 6204р на весь год? уже нашел что с 01.07.16 В Ростовской области 7500. Какой МРОТ брать для расчетов? Спасибо.
Олег, добрый день! МРОТ для расчета пенсионных отчислений устанавливается на федеральном уровне. Да он менялся, но для расчета в 2016 году применяется размер 6204. Позже уточним по вашим платежам — правильно или нет рассчитали.
Олег, за год вам необходимо было заплатить в ПФР 14 569,39, а на ОМС 2 857,84. Расчет делается со следующего за регистрацией ИП днем. Соответственно посчитайте, сколько вы еще должны за прошлый год, или переплатили.
Добрый вечер! Просрочила платежи в ПФР, в ноябре 2016 платежки брала в пенсионном, подскажите, пожалуйста, можно ли воспользоваться КБК представленными в вашей статье и по каким платежным квитанциям теперь платить? Вообще ни чего не понимаю, в налоговой отфутболили. И как рассчитать размер пени? Я ИП на УСН без работников, бух деятельность не ведется, доход 190000 мне 6% от этой суммы платить? Спасибо
Здравствуйте, Маргарита! На сайте налоговой можете сформировать платежку, для этого необходимо будет ввести КБК, указанный на странице. Да, налог исчислять с 190 тыс.
Здравствуйте! Я ИП, работаю на патенте — видеосъемка. Потенциальный доход по патенту 240 тысяч рублей в год. Если фактический доход за прошлый год составил 340 тысяч рублей по этому виду деятельности, должен ли я уплатить 1% от 40000 в ПФР или нет? Или в ПФР мы рассчитываем взносы по величине потенциального дохода, указанному в патенте и на этом все? Заранее благодарю за ответ.
Добрый день, Дмитрий! Взносы рассчитываются при патенте исходя из потенциального дохода, а не из фактически полученной прибыли.
Добрый день! Поясните пожалуйста расчет 1% в ПФР с суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. Например ИП применял УСН 6% — доход 1 000 000 руб, и патент с расчетным показателем прибыли 58000 руб. С какой суммы считать 1%: 700 000 руб или 7000 000+58000 руб? Бухгалтер говорит что сумма дохода по патенту (58000 ) не превысила 300000 руб.
Добрый день, Сергей! Для расчета 1% необходимо сложить доход по УСН и расчетный показатель по патенту. После уже уменьшить на 300 тыс. и вычислить взнос. Т.е. (1 млн + 58 тыс. — 300 тыс)*1℅. Как говорит бухгалтер это не правильно. В статье написано это. Пусть откроет налоговый кодекс.
Добрый день! Подскажите пожалуйста: ИП работает на УСН 15, за прошлый год (2016г.) на р/с поступило 4 500 000 рублей, при этом расходов было на 4 350 000. Итого прибыль составила 150 000 рублей. В данном случае необходимо ли уплачивать 1% от 4 200 000 (4 500 000 — 300 000 = 4 200 000)? В постановлении КС РФ сказано — доходы подлежат уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода.
Если да, то получается что ИП оплачивает 42 000 (1% в ПФР) + 45 000 (1% минимального налога, так как 15% от прибыли будет меньше) + еще 12 670 в ПФР (ИП было открыто в Июне 2016) = 42 000 + 45 000 +12 670 = 99 670 и это при прибыли в 150 000, то есть фактически государство забирает 66,44% налогов и сборов!!!
Рубен, добрый день! К сожалению мало кто читает статью и комментарии к ней. Данный вопрос оговаривался уже много раз. Существует постановление суда, по которому было вынесено решение о том, что 1% считают с разницы доходов и расходов. В НК правда это не прописано, но все же. Наценка у вас какая-то мизерная… или расходов слишком много.
Спасибо за ответ! Наценка действительно не большая, просто существуют постоянные расходы, а так как бизнес мы только начали и не наработали достаточного количества заказчиков и исполнителей (работа связана с посредничеством в процессе перевозками зерновых культур), следовательно расходы занимают значительную часть…
Что это значит? Поправьте пожалуйста на сайте.
Важно! Оплачивать сумму превышения (1%) необходимо отдельным реквизитам. КБК для перечисления суммы также меняется с 2017 года. При этом платежи за декабрь 2017 года, оплачиваемые уже в 2017 году необходимо совершать по КБК 182 1 02 02140 06 1200 160.
Так КБК фикс. платежа и 1% разные в 2017?
Павел, добрый день! Уберем этот пункт, он уже не актуален. Актуализировали статью в соответствии с новшествами 2017 года, а этот старый пункт остался. КБК сейчас один, что для 1%, что для фиксированных платежей в ПФР.
Спасибо.
Пожалуйста!
Добрый день! есть ли налоговые каникулы для впервые открывающегося ИП по УСН и по взносам в ПФР и ФФОМС?
Добрый день, Наталья! Налоговых каникул нет, так как это не налоги. Но есть случаи, когда их можно не платить — читайте в статье.
Добрый день! 29.12.2016г. подал документы на закрытие ИП. УСН статья доходы. Бумагу о закрытии получил 12.01 2017 г. Взносы в ПФР и ФФОМС за 12 дней января оплатил, оплатил дополнительно 1% (доходы свыше 300000). Декларацию за
2016 г сдал. Теперь нужно подать нулевую декларацию за 2017 г., до 25.02.2017. В ней указываются платежи в ПФР, ФФОМС и 1%, оплаченные в 2017 г. или нет ? Спасибо.
Дмитрий, добрый день! Декларация за 2017 год заполнятся аналогично декларации за 2016 год. Только необходимо учитывать временные рамки по начислению взносов ИП в ПФР и ОМС. Да также указываете осуществленные платежи, но только если у вас доходов за этот период не было, то и вы не можете уменьшить налогооблагаемую базу и вернуть оплаченные взносы.
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, фикстрованный платеж 1% за 2016 год перечисляем в ФНС по каким КБК. Заранее спасибо
Добрый день, Екатерина! КБК указаны в таблице в статье.
Добрый день! ИП (доход минус расход) совсем запуталась в 2016 доход составил 3 300 000 руб -расход 3 270 000 руб прибыль 30 000 руб Вопрос нужно ли мне платить 1% сверх 300 000 руб?
Добрый день, Ольга! В ноябре было вынесено решение суда о том, что 1% считать с разницы между доходами и расходами, смотрите документ в тексте. По общей системе налогообложения Минфин уже выпустил официальное письмо.
Добрый день! Я вам задавала такой же вопрос 2 месяца назад. И точного ответа об оплате 1% не было. На данный момент мы точно можем платить 1% с «доход-расход» или лучше задать вопрос налоговым работникам ? Официального подтверждения этому мы пока не видели.
Добрый день! Да, Наталья, мы тоже не встречали. В феврале появилось официальное письмо Минфина о том, что 1% на ОСНО ИП считают с разницы доходы минус расходы.
Спасибо. Я уже собиралась заплатить с общего дохода. Подожду пока. Может еще появиться какая-либо информация
Добрый день. Прошу помочь в решении данного вопроса : на основании письма МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 20 сентября 2016 г. N 03-11-09/54901 следует что ИП на УСН » доходы»имеющий наемных работников вправе уменьшить сумму налога на УСН на на сумму страховых взносов, уплаченных как с выплат и иных вознаграждений физическим лицам, так и за себя, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период. Я правильно поняла?
Алла, добрый день! Да вы правильно поняли. Только если у Вас есть наемные работники, то вы не сможете уменьшить сумму налога более, чем на 50%.
СПАСИБО,
открыто кфх 8.02.17 .когда платить фиксированные платежи ОПС и ОМС ? можно за один раз до 31,12,17. И как платить в банке? как заполнить квитанцию? Расчетного счета нет
Добрый день, Игорь! Можно платить поквартально, можно одной суммой в конце года. Оплату можно произвести по квитанции в отделении любого банка, сформировать которую можно на сайте ФНС.
Если выберу вариант оплаты в конце года в ОПС и ОМС одной суммой до 31 .12.17, не будут ли начислять пени то что не каждый квартал были оплаты. Если можно скиньте ссылку, где в ИФНС найти шаблон квитанции . Вижу только по кбк 2016 года
Игорь, добрый день! Пени начислять не будут, если вы оплатите взносы одной суммой в конце года — это ваше право. Но лучше платить ежеквартально. В этом случае вы сможете равномерно уменьшать налоги. А вот если Вы применяете такую систему налогообложения, как ЕНВД. то тут ответ однозначный — платить только ежеквартально! Это необходимо, чтобы уменьшить налоги на все суммы оплаченных фиксированных платежей. Постараемся сделать инструкцию — как сформировать квитанцию для оплаты в отдельной статье. КБК 2017 года в статье указаны.
Добрый день! Можно еще раз уточнить: если на УСН (предприниматель без работников) доходы минус расходы 1% уплачивается с выручки или с дохода (то. что на счет зашло)?
Добрый день, Елена! Видели письмо Минфина по такой ситуации относительно ОСНО — там четко написано, что 1% исчислять от разницы доходы минус расходы. Также есть судебные решения. Четкого ответа ФНС не встречали. Поэтому больше вероятности, что нужно считать также.
Здравствуйте, я ИП /без работников/ 1% в ПФР с суммы дохода за 2016 г. превышающего 300 тыс.руб. я оплачиваю в марте 2017 года. Могу ли я в Декларации по ЕНВД за 1 кв. 2017 г. уменьшить сумму налога на эту сумму + оплата взносов в ПФР и ФОМС за 1 кв.2017г.
Спасибо.
Добрый вечер, Евгения! Если оплаты пройдут в 1-м квартале, то сможете.
Добрый день, спасибо.
Добрый день. Я ИП усн доход минус расход, скажите правильно считать 1% если доход-расход =2000000 минусуем 300000=1700000*1%…получается мой платеж 17 000.
Добрый день, Юрий! Если в лоб смотреть на точку зрения закона, то да. Этот вопрос уже обсуждался — есть мнение, что необходимо 1% исчислять из разницы доходы минус расходы. Однако такая позиция описана в письме Минфина только для ИП на ОСНО.
Здравствуйте! Правильно ли я поняла, что в 2017 г все платежи в пенсионный будут совершаться по тем же реквизитам налоговой ( кроме КБК) , куда я раньше платила УСН ?
Добрый Наталья! Да, реквизиты налоговой будут те же, КБК соответственно будет у каждого платежа свой.
Скажите пожалуйста, есть ли судебные решения (вступившие в законную силу) по УСН доходы минус расходы? Боюсь исчислять взносы по Вашей статье, поскольку в самом Налоговом кодексе про данные исчисления ни слова. И есть письмо Минфина (январь 2017) о том, что УСН исчисляет 1% с дохода (валового) за год в соответствии с декларацией.
Добрый день, Виктория! Таких не встречали и писем с ФНС тоже. Январем было письмо ФНС об исчислении 1% на ОСНО. Если видели по УСН, скиньте, пожалуйста! По исчислению, да, в НК РФ такой нюанс не описан, к сожалению.
Письмо Минфина от 11.01.2017 № 03-15-05/336
На данный момент ждем решения Арбитражного суда Северо-Западного округа по делу № А52-1630/2016 (ИП на УСН доходы минус расходы) — доводы приведены на основании решения Конституционного суда №27-П, вынесенному 30.11.2016 года.(которое указано в статье)
Также есть положительное решение по Делу № А482906/2016 ИП Борзов И.П. — но в силу еще не вступило.
И Решение Саровского городского суда Нижегородской области дело 2А2271/16 вступившее в законную силу.
Ждем результатов, надеемся как можно больше собрать положительных решений в пользу ИП.
Есть решение вступившее в законную силу по УСН доходы минус расходы, по уплате взносов по итогам года учитывая расходы, но решение суда ЗДЕСЬ общей юрисдикции Дело № 2а-2271\16,Саровский городской суд Нижегородской области. Кроме этого есть еще положительное решение Орловский Арбитражный суд, но оно сейчас обжалуется ПФР дело № A48-2906/2016, заседание назначено на 22 марта2017 года.
По этим доводам также сейчас находиться на рассмотрении в 3 инстанции Северо-Западном Арбитражном округе несколько дел из Псковской области ( сейчас на рассмотрении 3 дела, и 2 еще на подходе) одно из дел Судья приостановил в Псковском Арбитраже говорит, пока рассмотренные дела ранее 5 дел не пройдут Кассацию, рассматриваться больше ни чего не будет. Там номера в Кассации № А52-1630/2016, А52-2059/2016, А52-2150/2016.
Кстати хорошая новость пришла сегодня утром от ИП, ПФР Мордовии, прислал письмо,что деньги уплаченные до 2 декабря 2016 года с превышающим размере, чем требовалось исходя из выводов К.Суда Постановления 27П, можете вернуть, но ТОЛЬКО ОБРАЩАЙТЕСЬ В СУД (не плохо не правда ли выдал ПФР но с пометкой по ОСНО).
Кроме этого кто полагает, что отделение (управление) ПФР пропустила установленный срок по взысканию взносов с Вас как ИП, есть положительное решение вступившее в законную силу Арбитражного суда Калининградской области дело № A21-5527/2016, пытайтесь воcстановить срок обращение в суд и все доводы и положительные решение, берите на вооружение. Если не будем молчать, все у нас получиться, здравый смысл должен быть во всем, в том числе и уплате взносов «на свою будущую пенсию» пишу в кавычках ИП меня понимают почему так. Всем желаю удачи добиться справедливости, успехов, будьте настойчивы и расскажите всем своим друзьям товарищам ИП, вместе мы добьемся результата, по одиночке нет, требуется массовость и больше говорить на эту тему во всех регионах на разных совещаниях собраниях советах и т.д.,
Добрый день. Я ИП на УСН (6%) без работников. Уплатил фиксированные взносы в полном объеме (27990 руб) в 1 квартале 2017 года. Подскажите, какую максимальную сумму авансового платежа по налогу я могу уменьшить в 1,2,3,4 квартале 2017 года? Можно сразу всю сумму (27990 руб) уменьшить в 1 квартале или только по 1/4 (6997,50 руб) в каждом квартале? А если я в 1 квартале уменьшу авансовый платеж по налогу на 4000 руб, то могу ли я «неиспользованную» сумму фиксированного платежа (2997,50 руб) использовать для уменьшения налога во 2 квартале? Нигде не могу найти внятного разъяснения. Спасибо за ответ.
Добрый день, Сергей! Нет смысла оплачивать всю суммы фиксированных платежей — либо это делать ежеквартально, либо в конце года. Уменьшить вы не сможете больше,чем у вас получилась расчетная сумма аванса. Если у Вас платеж в 1-м квартале по налогу, например, 2000 рублей. То учесть можно лишь не более 2-х тысяч, соответственно и в последующих кварталах также.
Добрый день, Виктория! Подскажите, пожалуйста, ИП УСН доходы 6%. Доход составил около 20млн. Если я правильно понимаю, то до 1 апреля в ФНС нужно заплатить 1% свыше 300тыс, а это максимальная сумма (154851,84)-фиксированные платежи до 31.12.16 (19356,48+3796,85)=131698,51. Я всё верно понимаю? Благодарю за ответ.
Да, совершенно верно.
Добрый день. Скажите правильно я Вас понял,что 1% уплаченный в 2017 за 2016 -154 851 рублей 84 копейки, можно будет учесть за налог 2018г. УСН 15% (50 или 100%)
Добрый день, Юрий!. Да. совершенно верно.
Добрый день! У вас есть информация , что При УСН «доходы, уменьшенные на расходы» или 15% — базой для исчисления 1% будет также сумма доходов уменьшенная на величину расходов. К такому решению пришел Конституционный суд по решению №27-П, вынесенному 30.11.2016 года. Ранее считалось, что доходами является прибыль, расходы при этом не учитывались.
Вопрос: Прибыль за 2016 г.ИП (УСНО 15% доход минус расход) составила 200 т.р. МОжет ли эта сумма служит базой для исчисления 1%, т.е. 2000 р. правильно?
Добрый день, Владимир. Этот вопрос обсуждался в комментариях ниже.
Добрый день. Помогите кто можете! Есть несколько вопросов, но горячие линии нигде не доступны (беда какая-то) Система УСНО доходы минус расходы.
1) ТОЧНО ли 1% в ПФР теперь рассчитываем с суммы Доходы за вычетом расходов?? К взносу за 2016 год который нужно уплатить до 1 апреля 2017 это относится?? Письмо Конст суда распечатала, но не пойму к каким периодам это относить?
2) Если мы уже часть этого фиксированного платежа оплатили еще в 2016 году в ПФР — куда обращаться?
3) Появились какие-то бешеные переплаты в ПФР на СЧ (что это?? перенос из ПФР нашей оплаты этого самого фиксированного платежа??) что с ними делать? возвращать?
СПАСИБО заранее всем кто откликнется.
Оксана, добрый день! Вам следует свериться с ФНС по оплаченным страховым взносам, возможно эта проблема вылезла при переносе сведений из ПФР в ФНС. После этого будет понятно, что делать с этой суммой. По поводу расчета 1%, пока конкретной информации не видели, было лишь письмо МИНФИНА по аналогичной ситуации для ОСНО.
Спасибо за ответ.
Вот строка с этой же страницы сайта, которая послужила «сбоем в системе».
К чему она тогда относится?
При УСН «доходы, уменьшенные на расходы» или 15% — базой для исчисления 1% будет также сумма доходов уменьшенная на величину расходов. К такому решению пришел Конституционный суд по решению №27-П, вынесенному 30.11.2016 года. Ранее считалось, что доходами является прибыль, расходы при этом не учитывались.
Read more at: https://ip-on-line.ru/uchet/fiks-platezhi-v-pfr-dlya-ip.html#comment-930
В тексте выше есть фраза: «С 2017 года все взносы перечисляются в ФНС по новым реквизитам.» Значит ли это, что платеж в размере 1%, определенный исходя из доходов за 2016 год, и уплачиваемый сейчас до 31.03.2017 г., надо платить в ФНС по новым реквизитам?
Добрый день, Виталий! Да, оплачивать уже необходимо в ФНС.
Спасибо. Я так и думал, что на сайте ПФР старые реквизиты.
Желаю удачи.
Здравствуйте ! Я ИП на ЕНВД. Буду платить страховые взносы за сотрудников в налоговую. Какой статус нужно поставить в платежном поручении при оплате ? 01 или 09 или 14 ?
Добрый день, Анна! При платежах ИП за работников в поле 101 необходимо ставить код 01 (при платежах на соц. мел. и пенсионное страхование), при платеже за себя — 09.
спасибо большое
ИП на ЕНВД фиксированные взносы за себя в сумме 6997,50 могу уплатить до конца квартала и как она повлияет на декларацию?
Зинаида, добрый день! Если вы на ЕНВД, то оплачивать следует взносы только ежеквартально, так как на их сумму вы уменьшаете налог. Вы не можете перенести оплаченные взносы на другой период, если вдруг окажется, что сумма сумма налога меньше платежей. В этом случае у вас просто сгорит возможность уменьшить ЕНВД. Поэтому разбейте взносы равномерно на 4 квартала и оплачивайте.
Добрый день, при уплате фиксированного платежа ИП, без наемных работников, по месту жительства, возможно ли уменьшение суммы ЕНВД на размер фиксированного платежа , по месту ведения деятельности (различаются)?
Добрый день, Наталья! Да, конечно, почему и нет? Еще раз: фиксированный платеж ИП за себя платят по месту регистрации, а за работников по месту ведения деятельности. Почему так, потому что у вас может быть открыто, например, 10 точек по ЕНВД, поэтому разделить платежи не получится. Что касается работающего персонала, то там проще — где работают, туда и оплачиваются налоги, туда же сдаются и отчеты. Такая логика, и она правильная. Кстати, для уменьшения налога по ЕНВД в случае нескольких точек есть определенные нюансы.
Или же всё таки оплачивать фиксированный платежи ппо месту ведения деятельности по ЕНВД?!
Здравствуйте! Я — ИП на УСН 6% без наемных работников. Если я уплачу взносы в ПФР и ОМС сразу целиком в 1 квартале 2017 года, могу ли уменьшить налог за 1 квартал на всю эту сумму?
Добрый день, Алексей. Можете уменьшить, если сумма налога превышает сумму платежей в фонды. Если не превышает, то лучше разбить платежи поквартально.
Здравствуйте, в 2015 году работал по ЕНВД с наёмными работниками . уплатил за себя фикс. платеж ПФ 1% за 2015 год в 1кв 2016 года . с января 2016 года перешел на УСН с наёмн. работниками доходы минус расходы. Вправе ли я уменьшить налог на прибыль на 50% от фиксированных взносов в ПФ?
Добрый день, Сергей Анатольевич! Да, налог по УСН можно уменьшить на фиксированные платежи, не более, чем на 50% при наличии работников. Порядок заполнения декларации по УСН описан здесь.
Прошу прощения, правильно ли я Вас понял? Именно НАЛОГ , рассчитанный как 1% от общего дохода , в моём случае ( 6 780 000 руб х 1% =67 800 руб минус не более чем 33900 руб — (фиксир. отчисления в ПФ и 1% в ПФ) С уважением .
Вы можете уменьшить налог, как на сумму фиксированного платежа, зависящего от МРОТ, так и на 1% с превышения.
Добрый вечер! Правильно ли я поняла, что зарегистрировав ип 27.02.17 а начав деятельность 1.04.17 г. я должна заплатить первый авансовый платеж в фнс до 20.06.17 и при желании 1/4 часть страховых взносов пфр?
Галина, вы спамите. Уже задавали этот вопрос. Да вы правильно поняли.
Добрый день! ИП на УСН без работников. за 2016 г. 1 % от суммы превышения платим уже в налоговую (с 2017 г.) на какой КБК?
Добрый день, Анна! КБК указаны в статье, смотрите раздел по 1%.
Прочитал У Вас на сайте следующее:
При УСН «доходы, уменьшенные на расходы» или 15% — базой для исчисления 1% будет также сумма доходов уменьшенная на величину расходов. К такому решению пришел Конституционный суд по решению №27-П, вынесенному 30.11.2016 года. Ранее считалось, что доходами является прибыль, расходы при этом не учитывались
Вы уверены в этом !? у пенсионного фонда противоположное мнение.
Добрый день, Андрей! Пока официальных писем по поводу расчета базы для начисления 1% по УСН в виде разницы между расходами и доходами не встречали, но такие прецеденты есть. А вот в на ОСНО такие письма есть. НК определяет, что расходы не учитываются, хотя это не правильно, так как порой получается, что 1%, может быть больше, чем доходы за год. Тут в комментариях у некоторых подобная ситуация была.
Здравствуйте! Хочу оплатить фиксированный платеж за 1 квартал 2017 г. У нас ИП с УСН 6 %. Был ли введен Единый социальный страховой сбор (ЕССС) в 2017 г. или нет. Спасибо за скорый ответ. С уважением, Елена
Добрый день, Елена! Пока ничего конкретного нет, поэтому платим как и было раньше, только в ФНС, вместо ПФР и ФСС. КБК смотрите ниже в статье.
Комментарий *Здраствуйте.Подскажите пожалуйста.В какой ФНС мне заплатить пенсионный налог,туда где зарегистрирован ИП или же куда я сдаю ЕНВД по месту ведения деятельности.Работников я не имею.И до какого числа лучше заплатить,если до 31 марта то я успеваю или чуть раньше лучше до 25 марта.Зарание огромное спасибо!
Добрый день, Ксения! Фиксированный платеж за себя предприниматель оплачивает в ту налоговую, где он был зарегистрирован. По срокам — смотря о каком платеже идет речь. В статье посмотрите сроки уплаты. А вот платежи за работников, если такие есть или будут в налоговую, куда сдается декларация по ЕНВД. Кстати, говоря в 2017 году в декларации по ЕНВД есть изменения. Инструкцию по заполнению можно посмотреть в статье, по ссылке.
Добрый день. У меня ИП УСН 6% без работников. Взносы в ПФР и авансовые налоговые платежи в 2016 году за 2016 год не платились. Сейчас, по состоянию на 18 марта 2017г, планирую заплатить УСН 6% за весь 2016 год. Могу ли я вычесть из налога взнос в ПФР 23153,33, если его заплачу сейчас?
Добрый день, Анатолий. В вашем случае вычесть из налога платежи можно будет только по итогам 1 квартала 2017 года.
спасибо
Пожалуйста!
Добрый вечер, у меня ЕНВД , хочу оплатить фиксированный платеж в налоговую, какую сумму я должна оплатить?
Добрый день, Залина! Посчитайте примерно, сколько у вас выходит налог по ЕНВД. Исходя из этого и рассчитывайте фиксированный платеж таким образом, чтобы уменьшить на него сумму налога, но не больше. Как таковой обязательной сумму платежа сейчас нет, так как срок уплаты его до 31 декабря 2017 года. Но при ЕНВД лучше для Вас оплачивать этот платеж ежеквартально.
Добрый день! Открыла ИП по УСН 6% без работников 15.02.2017г. Правильно ли посчитала платеж в ПФР и ОМС за февраль: 2332,5 /28 *13(28-15)=1082,95р.?
И еще вопрос. За 1 квартал дохода нет. Можно ли по итогу за 1 полугодие сумму налога 6% уменьшить на величину уплаченного платежа в ПФР и ОМС за 1 и 2 квартал?
Спасибо!
Добрый день, Мила. Так как дохода у Вас сейчас нет, то и не платите взносы в ПФР. Сделайте перечисления в том квартале, в котором будет доход и в этот период примените данные вычеты. Логика расчета у Вас правильная, только нужно отдельно посчитать сумму причитающуюся к оплате в ПФР и на ОМС.
Добрый день. ИП на УСН(6%) и ЕНВД без сотрудников. Каким будет доход для расчета 1% с превышения дохода? Доход с УСН + вмененный доход? Фик. платеж уплачен в декабре 2016. Можно ли в декларации УСН за 2016 г.(срок сдачи 30.04.2017) уменьшить на сумму фик.платежа, которая уплачивалась в декабре 2016?
Добрый день, Дарья! При совмещении данных налоговых режимов вам необходимо суммировать доход, полученный по УСН с потенциальным доходом по ЕНВД. Тут важно понимать, что доход по ЕНВД вы берете не фактически полученный, а в соответствии с базовой доходность, рассчитанной по коэффициентам. Далее вам необходимо определить долю прибыли по каждому налогу и в соответствии с ним распределить фиксированные платежи. Если фиксированные платежи в ы заплатили в декабре 2016 года, то да, на них можно уменьшить налоги в 2016 году. Если оплату произвели в 2017 году, то уже соответственно — в текущем году.
т.е. еще раз фик. платежи с усн уменьшать 100% и енвд — 100% или нет?
заплатили в декабре 2016 и уменьшаем показывая в декларации за 2016 год?
Дарья, нет. Общий доход = 100%, из них, например, 60% — это ЕНВД, а 40% — это УСН. Для наглядности в цифрах = общий доход 1000 млн, рублей, по УНС 400 тыс., ЕНВД — 600 тыс. 1% будет равен 10 тыс. (1% с 1 млн. рублей). Теперь распределяете 1% по системам налогообложения пропорционально выручен — УСН можно уменьшить на 4 тыс., а ЕНВД на 6 тысяч. Таким же образом необходимо учесть и платежи, рассчитанные исходя из МРОТ.
Все теперь поняла, спасибо за наглядность в цифрах.
А как по фик. платежам за самого ип, который равен 23153,33 за 2016 год, его уменьшаем с усн -23153,33 и енвд-уменьшаем на 23153,33? И отражаем в декларации за 2016 г.?
Дарья, 23 тысячи также распределяем, как и 1%, в соответствии с полученным доходом. У вас всего 23 тысячи — их и распределяете. Вы же не заплатили 46 тысяч, чтобы распределить и на УСН 23 и на ЕНВД 23. 🙂
Добрый вечер! Ип зарегистрирован в г.Ногинск по УСН, деятельность не ведется. В другом муниципальном образование ведется деятельность по ЕНВД, работников нет. По месту ведения деятельности сдаем декларацию по ЕНВД. Можно ли уменьшить ЕНВД на сумму фиксированных платежей «за себя»?
Добрый день, Елена. Да можете уменьшить ЕНВД. При этом уменьшить налог можно на те суммы, которые фактически были оплачены в расчетном периоде. Т.е. за первый квартал текущего года, к уменьшению необходимо брать те сумм, которые Вы перечислили в период с января по март 2017 года.
Даже несмотря на то, что фиксированные платежи оплачены в другую налоговую?
Елена, да несмотря на это. Платежи «за себя» предприниматель в принципе оплачивает по месту регистрации предпринимателя. Точек может быть несколько, вы же не будете распределять платежи по нескольким налоговым. В налоговую по месту нахождения плательщика ЕНВД оплачиваются только платежи за работников, если такие есть.
Спасибо!
Здравствуйте! Интересует, для оплаты взносов для ИП по ЕНВД за квартал,достаточно сумму взноса за год разделить на 4? Или еще учитываются какие-то коэффициенты?
Добрый день, Екатерина! Если у вас сумма взносов меньше, чем налог по ЕНВД, то да — разделите на 4 части и оплачивайте 1 раз в квартал. Если больше, то тут нужно смотреть подробнее — платите ровно столько, чтобы уменьшить полностью налог (если у вас нет работников) в каждом квартале, а в 4-м квартале оплатите уже оставшуюся сумму. Т.е. в последнем варианте может получиться, например, что вы в трех кварталах платите по 1/5, а в четвертом оплатите 2/5-х, это если ровно разделить. А на деле будет видно, сколько оплатить за квартал, если у вас меняется базовая доходность. Так у вас может меняться площадь торгового зала, или в случае с мойкой и автосервисом — принимаются и увольняться сотрудники.
Добрый день!
Интересует МРОТ. В разных регионах МРОТ разный. Например в Свердловской области МРОТ 8862 руб а с 1 июля 2017 года 9216 руб. Мне нужно считать по своему региону, или для ПФР установлен единый МРОТ 7500 для всех регионов?
Добрый день, Константин! Для расчета взносов необходимо брать МРОТ установленный на федеральном уровне, т.е. в настоящий момент — это 7500 рублей.
Добрый день.
Я ИП УСН доходы без работников, заплатил основные взносы в конце 2016 года.
В марте 2017 я заплатил за 4 квартал 2016 года с уменьшением заплаченных в конце 2016 года взносов.
Тут же в марте 2017 года, я заплатил свыше 1% за 2016 год, теперь я могу уменьшить на эту сумму оплату за первый квартал 2017 года? Все верно?
Добрый день, Сергей! Да все правильно, можете уменьшить.
Спасибо! Если можно, еще вопрос. Сумма 1 % получилась больше, чем сумма платежа за первый квартал. Могу я раскидать эту сумму между платежами за первый и второй квартал? И если допустим я уменьшу плату до 0 за первый квартал, то могу ни чего не платить в фнс за первый квартал и потом просто в декларации за 2017 год указать сумму уменьшения?
Сергей, если сумма взносов больше, чем сумма налога, то к уплате будет 0. Сумма переплаты указывается в определенной строке декларации по УСН — тут описано, как ее правильно заполнить.
Индивидуальный предприниматель перечисляет фиксированные платежи в Пенсионный фонд. Максимальный размер взносов в ПФР равен произведению 8 МРОТ и тарифа взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз. Эта предельная величина перечислений в ПФ за полный 2016 год составляет 154 851,84руб. Изменится ли предельная величина, если ИП зарегистрирован 19.09.2016г.
Анна, добрый день! Скорее всего необходимо исчислять предельную базу исходя из отработанного периода — 3 месяца и 13 дней, так как коэффициент 12 — это количество месяцев.
Добрый день. Прочитала, что теперь взносы 1% с превышения ИП платят с налоговой базы, т.е. доходы — расходы. постановление от 30.11.2016г №27-П и письмо ФНС РФ от 07.03.2017 г №БС-4-11/4091. Уточните, это распространяется на взносы 1% за 2016г, или только с 2017г?
Добрый день, Наталья! Перечитали письмо, на которые вы ссылались, там говорится, что база для определения 1% берется из строки 213 декларации по УСН «доходы минус расходы». Данная строка содержит только доходы. Расходная часть тут не учитывается. Поэтому ничего пока нового. База для исчисления — это доходы.
Здравствуйте. Очень хорошая статья. Подскажите пожалуйста.
Я ИП на ЕНВД в 2016 году по р/с через терминал прошел 1 млн. руб. По отчетности(декларациям) за 4 квартала не более 50тыс.руб. нужно ли мне платить 1% свыше 300тыс. исходя из превышающего дохода по р/с? Спасибо!
Добрый день, Евгений! Спасибо, за оценку статьи, но видимо вы не прочитали ее внимательно :-). Прелесть ЕНВД состоит в том, что фактическая прибыль не учитывается, а базой для исчисления 1% будет считаться прибыль, рассчитанная исходя из базовой доходности. Не важно сколько у вас прошло по расчетному счету, важен только расчетный доход. Если его величина не превышает за год 300 тысяч, то 1% исчислять не нужно.
Спасибо большое за ответ. Статью я прочитал, просто хотел уточнить этот момент и сделать акцент именно на это.
Спасибо за ответ. А если ИП работает на ОСНО?
Наталья, а вот если на ОСНО — то расходы учитываются! В статье есть письмо налоговой, посмотрите.
Добрый день.
Оплачивала взносы своевременно. Но с налоговой пришло требование об уплате налогов, штрафов и пеней.
Открыла требование, а там долг 151000 (из них 12000 пени). ИП открыто с сентября 2014 года, откуда взялась така сумма?! В голове не укладывается.
Мои платежи не поступали все это время. Т.к. в ПФ дали их реквезиты (по которым я оплачивала), а в требовании из налоговой совершенно другие реквезиты. Как быть в данной ситуации?
Добрый день, Анна! В любой подобной ситуации сначала проводится сверка с налоговой. Если какие-то платежи не прошли, то следует поднять все ваши платежные поручения для подтверждения оплаты. После этого уже определяться, что делать с этим.
Долг начислился только за страховые взносы…
Спасибо! Уточните, пожалуйста, это распространяется на взносы 1% за 2016г, или только с 2017г?
Скорее в письме налоговой нет указаний на даты, с которого момента это действует. Фактически это разъяснения, значит при расчете платежей за 2017 год это должно действовать.
Спасибо большое! Все понятно.
И снова здравствуйте. Я позвонила в ПФР относительно ранее указанного письма, там ответили, что это письмо относится к превышению 1% с 2016 года!!!
Здравствуйте! К сожалению, не увидела своего письма, которое писала вчера.
Надежда, добрый день! Мы ответили, но перенесли комментарий к другой статье, где описана «Упрощенная система налогообложения» посмотреть его можете нам в комментариях, перейдя по ссылке. Боле вопрос относится к этой теме.
Уважаемые предприниматели на УСНО (доходы минус расходы) отличная новость решение суда № A48-2906/2016 вступило в законную силу , в двух словах при исчисление в ПФР 1% по итогам года требуется учитывать расходы документально подтвержденные. Но по прежнему следим за делом в Верховном суде слушание назначено на 12 апреля 2017 года дело№ A27-5253-2016,
ВЕРХОВНЫЙ СУД
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
№304-КГ16-16937
О П Р Е Д Е Л Е Н И Е
г. Москва
21.02.2017
Судья Верховного Суда Российской Федерации Першутов А.Г., изучив по
материалам истребованного дела кассационную жалобу индивидуального
предпринимателя Жариновой Ольги Владимировны на решение Арбитражного
суда Кемеровской области от 15.04.2016 по делу № А27-5253/2016,
постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 21.06.2016 и
постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 26.08.2016
по тому же делу по заявлению государственного учреждения – Управление
Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Киселевске Кемеровской
области о взыскании с индивидуального предпринимателя Жариновой Ольги
Владимировны 121 299 рублей 36 копеек недоимки по страховым взносам на
обязательное пенсионное страхование на страховую часть трудовой пенсии за
2014 год и 5 170 рублей 80 копеек пеней,
установил:
государственное учреждение – Управление Пенсионного фонда
Российской Федерации в городе Киселевске Кемеровской области (далее –
пенсионный фонд) обратился в Арбитражный суд Кемеровской области с
заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя Жариновой
Ольги Владимировны (далее – предприниматель) 121 299 рублей 36 копеек
недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на
2
страховую часть трудовой пенсии за 2014 год и 5 170 рублей 80 копеек
соответствующих пеней.
Решением Арбитражного суда Кемеровской области от 15.04.2016,
оставленным без изменения постановлением Седьмого арбитражного
апелляционного суда от 21.06.2016, требования пенсионного фонда
удовлетворены в полном объеме.
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановлением
от 26.08.2016 оставил без изменения решение суда первой инстанции и
постановление суда апелляционной инстанции.
Предприниматель обратилась в Верховный Суд Российской Федерации с
жалобой на указанные судебные акты, в которой просит их отменить и
направить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.
Письмом судьи Верховного Суда Российской Федерации от 19.12.2016
были истребованы материалы дела из Арбитражного суда Кемеровской
области.
Согласно положениям части 7 статьи 291.6 Арбитражного
процессуального кодекса Российской Федерации кассационная жалоба
подлежит передаче для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии
Верховного Суда Российской Федерации, если изложенные в ней доводы
подтверждают наличие существенных нарушений норм материального права и
(или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, и являются
достаточным основанием для пересмотра оспариваемых судебных актов в
кассационном порядке.
При изучении доводов жалобы предпринимателя по материалам
истребованного дела и принятых по делу судебных актов установлены
основания для передачи упомянутой жалобы вместе с делом для рассмотрения
в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам
Верховного Суда Российской Федерации.
Как следует из материалов дела, выявив у предпринимателя недоимку по
страховым взносам за 2014 год, пенсионный фонд направил в ее адрес
требование от 03.09.2015 № 349 об уплате в срок до 22.09.2015 задолженности
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на страховую
часть трудовой пенсии за 2014 год в сумме 121 299 рублей 36 копеек и пеней в
сумме 5 170 рублей 80 копеек.
Неисполнение предпринимателем указанного требования в добровольном
порядке в установленный срок послужило основанием для принятия
3
пенсионным фондом решения от 16.12.2015 № 520090073989 о взыскании
спорной недоимки за счет денежных средств, находящихся на счетах
плательщика в банке.
Поскольку вступившим в законную силу судебным актом Арбитражного
суда Кемеровской области по делу № А27-26418/2015 решение пенсионного
фонда от 16.12.2015 № 520090073989 признано недействительным в связи с
пропуском срока на его принятие, пенсионный фонд обратился в Арбитражный
суд Кемеровской области с настоящим заявлением.
Возражая против удовлетворения заявленных требований,
предприниматель, в свою очередь, приводила доводы о неправомерном
исчислении пенсионным фондом размера страховых взносов исходя из суммы
доходов, полученных от предпринимательской деятельности за спорный
период, без учета величины расходов, предусмотренных статьей 346.16
Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс).
Рассматривая настоящий спор, суды установили, что в спорный период на
основании пункта 2 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009
№ 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации,
Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд
обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ)
предприниматель являлась плательщиком страховых взносов, применяющим
упрощенную систему налогообложения.
В соответствии с частью 1 статьи 14 Закона № 212-ФЗ плательщики
страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего
Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в
Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в
соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.
Согласно пункту 3 части 8 статьи 14 Закона № 212-ФЗ в целях
применения положений части 1.1 настоящей статьи, устанавливающей порядок
определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование, подлежащих уплате плательщиками страховых взносов, не
производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, доход для
плательщиков страховых взносов, применяющих упрощенную систему
налогообложения, учитывается в соответствии со статьей 346.15 Налогового
кодекса.
4
Статья 346.15 Налогового кодекса предусматривает, что при определении
объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке,
установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса, то есть без
учета понесенных налогоплательщиком расходов.
Ссылаясь на названные нормы, суды указали, что положениями статьи 14
Закона № 212-ФЗ подлежащие уплате страховые взносы поставлены в
зависимость от размера дохода предпринимателя и не связаны с порядком
определения предпринимателем налоговой базы по УСН.
На основании изложенного, суды пришли к выводу о правомерности
определения пенсионным фондом расчетной базы для исчисления страховых
взносов исходя из полученных предпринимателем доходов за спорный период
без учета произведенных предпринимателем расходов, связанных с
извлечением доходов.
Обжалуя указанные судебные акты в Верховный Суд Российской
Федерации, предприниматель ссылается на существенное нарушение судами
норм материального права, повлиявшее на исход дела.
Так, предприниматель приводит доводы о неправомерности исчисления
страховых взносов для рассматриваемой категории лиц исходя из всей суммы
доходов предпринимателя за спорный период без учета произведенных им в
связи с осуществлением хозяйственной деятельности расходов, поскольку
такое исчисление приводит к возложению на предпринимателя бремени уплаты
обязательных публичных платежей, несоразмерного результатам его
экономической деятельности.
По мнению предпринимателя, расчетная база для обложения страховыми
взносами по обязательному пенсионному страхованию должна быть
экономически обоснована с учетом размера доходов предпринимателя и
документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с
извлечением доходов.
Согласно положениям статьи 346.14 налогоплательщики, применяющие
упрощенную систему налогообложения (за исключением налогоплательщиков,
предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи), вправе по своему усмотрению
выбрать объект налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на
величину расходов.
Статья 346.15 Налогового кодекса устанавливает порядок учета доходов
для определения объекта налогообложения.
5
Поскольку объектом налогообложения у предпринимателя, согласно
статьи 346.14 Налогового кодекса, являются доходы, уменьшенные на величину
расходов, то и положения статьи 346.15 Налогового кодекса могут применяться
только в совокупности с положениями статьи 346.16 Налогового кодекса,
устанавливающей порядок определения расходов.
Таким образом, по мнению предпринимателя, расчетная база для
обложения страховыми взносами по обязательному пенсионному страхованию
для плательщиков, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, подлежит
исчислению на основании статьи 346.15 Налогового кодекса с учетом
положений статьи 346.16 Налогового кодекса.
Приведенные предпринимателем доводы признаются достаточным
основанием для пересмотра обжалуемых судебных актов в кассационном
порядке, в связи с чем жалобу предпринимателя с делом следует передать для
рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим
спорам Верховного Суда Российской Федерации.
Руководствуясь пунктом 2 части 7 статьи 291.6, статьей 291.9
Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судья
определил:
кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Жариновой
Ольги Владимировны с делом передать для рассмотрения в судебном заседании
Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской
На основании выше изложенного ПРЕДПОЛАГАЮ не спешить с оплатой 1% с валовой выручки, а высчитать доходы минус расходы , учесть минимум и произвести оплату с формулировкой в платежном поручении » ………….сумма к исчислению на основании статьи 346.15 Налогового кодекса с учетом положений статьи 346.16 Налогового кодекса …………………», если позиция Верховного будет такой как мы полагаем, тогда и доплачивать не придется, а нас Верховный не поддержит тогда доплатим.
Держим кулачки за нашего ИП Жаринову Ольгу Владимировну
l
Добрый день, Николай! Да было бы здорово! По ОСНО такое определение уже есть, очень нужно по УСН доходы минус расходы. Ибо 1% в ПФР всю картину портит порой, если вал большой, а чистая прибыль не очень. В итоге можно в минус сработать. Горе чиновников по увольнять бы, ибо мозгов нет вовсе.
Было бы здорово,если бы ИП на ОСНО с работниками, тоже имели такие возможности)) а то у нас тут проблема от таких платежей(
Добрый день, Инна! А вы почему не уменьшаете на эти суммы налог? Вы же их можете включать в расходы и уменьшать НДФЛ.
Мы это делаем. Но если бы можно было считать по выручке, мы бы помимо фиксированного оплатили 21 000, а так оплатим 135 000. И потом малую часть (даже не половину) скажем так вернем благодаря уменьшению НДФЛ. Так понимаю?
Инна, ИП на осно считают 1% с разницы «Доходы минус расходы» об это есть официальные письма ФНС. В статье приложены.
Мы с сотрудниками ( у нас устроенны 3 менеджера). Я поняла, что к нам это не применимо. Или все таки применимо???))
Инна, почитайте Письмо Минфина №03-15-07/6070 от 06 февраля 2017 года — в разделе 1%.
Добрый день! Подскажите пожалуйста правильно ли понимаю, если доход Ип на осно составил 1 млн, расходы 800тр, то я плачу в пф 1% сколько?
Добрый день, Юлия! Нет вы не платите 1%, так как разница между доходами ИП на ОСН и расходами не превышает 300 тысяч.
добрый день! Подскажите, пожалуйста, ИП на УСН доход за 2016 год составил 150000 р 6% мне всю сумму оплачивать или 50% от суммы
Добрый день, Маргарита! Не совсем понятен вопрос! Вы имеете в виду возможность уменьшить налог? Если так, то это зависит от того есть ли у вас наемные работники или нет.
Добрый день! ИП на УСН наемных работников нет взносы в ПФР уплачены в полном объеме, доход за год составил 150000р , возможно ли уменьшение налога или надо платить полностью
Добрый день, Маргарита! Вы уменьшали УСН на сумму фиксированного платежа? Можно на эту сумму уменьшить.
Здравствуйте. ИП на УСН «Доходы» зарегистрирован в марте 2016, работников нет, ничего еще не платил. Какие взносы должен уплатить и можно ли вычесть эти взносы из налогов за 2016 год
Добрый день, Сергей! Вам необходимо заплатить взносы исходя из МРОТ. Если скажете дату регистрации ИП, то можем подсказать точную цифру. Полученный доход можно уменьшить на эти суммы на 100%. Если сумма дохода превысила 300 тысяч, то еще дополнительно 1%. Только вычесть вы теперь сможете уже из платежей за 2017 год, если в 2016 году платежей не было.
Подскажите. Я поняла что если в ип нет наемных сотрудников, а все взносы в ПФР и ффомс я вношу равными платежами, то мой налог уменьшается на 100%? И налог сам по себе как таковой я не плачу?? Только ффомс и ПФР??
Екатерина, добрый день! Оплачиваться фиксированный платеже равными долями это правильнее, однако это есть возможность, а не обязанность. Так как срок уплаты установлен не позднее 31 декабря. Да вы можете уменьшить налог на 100%, если нет работников. Налог не заплатите в том случае, если его сумма меньше, чем размер уплаченных фиксированных платежей. Если налог больше, то разницу Вам придется доплатить в бюджет.
Здравствуйте, УСН 6% без работников, можно ли фиксированные платежи заплатить в полном объеме в 1 кв. 2017, и на сумму уплаченных взносов уменьшить налог 6%, если доход позволяет?
Добрый день, Дмитрий! Да если величина аванса по УСН у Вас превышает сумму фиксированных платежей или равна ей, то можно уменьшить налог на 100%. При условии, что у ИП нет работников.
Добрый день! ИП на ОСНО с работниками как нам рассчитывать налог 1% свыше 300 000 руб.? Только доходы? Или доходы минус расходы? Спасибо!
Добрый день,Любовь! В соответствии с письмом Минфина от 6.02.2017 (скачать его можно в нашей статье — в разделе об 1%), базой для исчисления ОСНО является разница между доходами и расходами.
Добрый день. Подскажите, я до сих пор не заплатил фиксированные взносы для ип усн без работников за 2016 год. Сейчас я должен платить их уже в свою налоговую по новым КБК ?
Добрый день, Александр. Да, совершенно верно — в свою налоговую по новым КБК.
А вот у вас появилась сноска «важно»:
Важно! Все платежи за 2016 год необходимо перечислять по старым реквизитам, а новые платежи уже по новым. Важно, что КБК изменится — теперь он будет начинаться с цифр 182, а не 392. Величина МРОТ с 1 января 2017 года для расчета взносов будет в размере 7500 рублей. Взносы за травматизм в ФНС не передается.
Какая информация актуальна?
Александр, добрый день! Уберем эту сноску — не актуально уже, она была еще до 2017 года. При оплате взносов используйте новые КБК (они уже изменились), оплата в налоговую.
Здравствуйте.
Если ИП исключен из реестра 26.09.2016г., в течении 15 дней были уплачены фиксированные взносы с МРОТ в пенсионный фонд, на ОМС и 1% с суммы ОБОРОТОВ более 300тыс. руб. (на тот момент еще с оборотов), как только были уплачены 154000 руб. в ПФР , были внесены изменения, в связи с которыми теперь оплата не с оборотов, а с прибыли ИП. Как Вы считаете , возможно вернуть уплаченный налог, в связи с новыми изменениями изменениями за 2016 год?
Добрый день, Анастасия! Какой вид налогообложения у вас? Такое правило действует пока только на общей системе налогообложения. Можно конечно попробовать вернуть переплату, написав заявление в ПФР, но не факт, что получится. Они все же берут охотней, чем отдают…
Добрый вечер! ИП было на общей системе налогообложения! Но побороться стоит! 🙂 Почему бы и нет …за 154000 руб) Вот кто бы помог грамотно составить письмо?
Возможно ли в Вашей компании воспользоваться услугой по грамотному составлению письма, опираясь на закон, тк опыт у Вас явно больше!
Добрый день, Анастасия! Можете воспользоваться бесплатной консультацией юриста.
Добрый день! ИП с работниками на УСНО (доходы минус расходы) налог за 2016 составил 95000 руб, 1% в ПФР с общего валового дохода получился 124000 руб. Авансовый платеж за 1 квартал 2017 составит примерно 24000 руб. Какие налоги можно уменьшить в данном случае или можно уменьшить на сумму взносов 1% не налог, а только налогооблагаемую базу (т.е. поставить в расходы).
Добрый день, Владимир. При УСН «доходы минус расходы» уменьшается не налог, а налоговая база, а после уже рассчитывается сумма налога.
Добрый день! Я -ИП на УСН 6% без работников. Зарегистрировалась в начале февраля 2017г. Доходы за 1-й квартал 10 000 руб. Подскажите, какой крайний срок уплаты фиксир-х страховых взносов за 1-й кв. , чтобы учесть их для уменьшения налоговой базы? До 31 марта или до 25 апреля? И надо ли уплачивать авансовый платеж 600 руб (10000*6%) за 1- кв?
Добрый день, Татьяна! Да авансовый платеж по УСН оплачивать необходимо в обязательном порядке. Так как у вас налог составил 600 рублей, Вы можете оплатить в первом квартале 600 рублей на взносы и на эту сумму уменьшите налог до нуля. Дальше уже по ходу будет видно. Платеж нужно сделать до 31 марта, чтобы можно было его учесть при оплате авансового платежа по УСН. Если вы оплатите до 25 апреля, то эту сумму уже придется учитывать по итогам 6 месяцев.
Спасибо! Т.е., если я оплачу как минимум 600 руб. (или полностью все причитающиеся платежи по фиксир-м взносам за 1-й квартал: ПФР-3552 руб , ФОМС-697руб), то авансовый платеж по УСН за 1-й квартал я могу вообще не платить?
Да, Татьяна, можете не платить, если сумма налога равна или меньше суммы перечисленного платежа — это важное уточнение. Чтобы вы понимали — нет обязанности у Вас оплачивать фиксированные платежи ежеквартально. Сроки оплаты — не позднее 31 декабря 2017 года. Потому вы можете платить в таком размере, как вам будет удобно, но в установленные сроки. Удобней платить ежеквартально, равными долями, чтобы равномерно распределить расходы на ведение и содержание ИП. Некоторым удобно заплатить сразу все в первом квартале и потом учесть эту сумму при исчислении авансовых платежей в последующих кварталов. Поэтому жесткой системы нет. Поэтому в каждом конкретном случае следует поступать по ситуации.
Скажите, пожалуйста, а если в 2016 году я, ИП по УСН, уплачивала 1% за 2015 год не в марте 2016 г., а в начале апреля 2016 г., то я не смогу на эту сумму уменьшить налог 2016 года?
Read more at: https://ip-on-line.ru/uchet/fiks-platezhi-v-pfr-dlya-ip.html#i-5
Добрый день, Елена! Вы, сможете уменьшить налог 2016 года.
Спасибо большое за ответ. Но это точно? Ведь везде идет информация, что 1% превышения нужно уплатить обязательно до 1 апреля следующего года за отчетным. Мне инспектор в налоговой говорит, что не могу уменьшить налог, т.к. оплатила позже 31 марта…Если это так как говорите вы, то может укажете мне ссылку на какую нибудь статью, закон, подтверждающую ваши слова, чтоб было на что опираться при разговоре с инспектором. Спасибо.
Елена, честно говоря такой информации не встречали, как говорит инспектор. Но по всей логике вещей — вы то оплатили 1%, да позже в результате возникли пени по недоимке. Налоговики народ простой — им бы лишь ободрать на налоги. У них и план стоит. В личной практике однажды пришлось фабриковать не правильные документы, чтобы получить штраф, так как «положено» же штраф получить при проверке. Вы не спросили, чем оперирует инспектор, говоря, что вы не сможете применять законный вычет? Слова это конечно хорошо, но следует действовать на основании налогового кодекса, как налоговым инспекторам, так и налогоплательщикам. Но в любом случае — старайтесь платить налоги вовремя.
Инспектор заявляет, что вычет возможен, если 1% уплачен в срок. Иначе, в случае моей неуплаты еще раз этой суммы, передает дело в суд.
Елена, согласно пункту 7 статьи 3 НК неясности, противоречия и неустранимые сомнения трактуются в пользу налогоплательщика 🙂 В законодательных актам мы не встречали такое толкование, что нельзя уменьшить налог, если взнос уплачен с опозданием. Можно говорить о том, что он уплачен в другом налоговом периоде, тогда да, возможен отказ. Если инспектор настаивает — то есть такая мера, как официальная переписка. Все что говорит инспектор устно — к делу не пришьешь. Если вы не оплатили взносы, то с вас могут из взыскать в судебно порядке — это совершенно нормально. Поэтому необходимо отстаивать свою позицию. Если вдруг у вас возникнет такая необходимость, то вы можете воспользоваться бесплатной консультаций юриста — указав свой вопрос в виджете внизу сайта или прозвонить по телефонам, указанным в сайдбаре справа.
Спасибо большое за подробный ответ!
Пожалуйста!
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста! Мне нужно уплатить 1% с дохода, у меня эта сумма 154 851,84 , нужно ли мне с этой суммы вычесть сумму фиксированных платежей?
Добрый вечер, Мария! 154 тысячи — это максимальная сумма платежей, в нее входят фиксированные платежи, рассчитанные исходя их МРОТ. Таким образом 1% к оплате у вас будет 154 851,84 — 19356, 48 = 135 495,36.
Спасибо!!!! Огромное!
Подскажите, пожалуйста, если я оплатила 1% от суммы дохода свыше 300 тыс.руб. в 2017г. за 2015г в сумме 80 тысяч рублей, могу ли я на эту сумму уменьшить налог УСН за 2017 год ?
Добрый день, Людмила! По идее да, можете. В законодательстве нет такой статьи, что нельзя уменьшить налог на просроченные фиксированные платежи. Ниже в комментариях обсуждался подобный вопрос. С Вас еще возьмут пени — на их сумму уже нельзя уменьшить налоги.
Здравствуйте! у вас выше стоит
КБК 1 процент в ПФР 2017 год — 182 1 02 02140 06 1110 160.
На другом сайте — с 1 января 2017 года перечислять страховые взносы ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей при оплате 1% необходимо на новый КБК — 182 1 02 0214006 1200 160, указывая реквизиты ИФНС.
где правильно? какой кбк для 1%
Ирина, добрый день! 182 1 02 02140 06 1110 160 — для платежей после 1 января 2017 года, а второй КБК до 1 января. Тут еще можно посмотреть сравнительную таблицу http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/vzaim_s_pfr_s/~3850
Спасибо
Добрый день. Я ИП -работодатель. 1% ПФ за 2016 год оплатила в марте 2017. По новому, с 01.01.2017 ИП работодатели могут уменьшить ЕНВД на страховые взносы за «себя». Могу ли я на сумму оплаченного 1% за 2016 год уменьшит сумму ЕНВД за 1 кв 2017г.
Добрый день, Оксана! Да, Вы правы — в новой декларации по ЕНВД налог можно уменьшить на сумму платежей ИП за себя и за работников, но не более, чем на 50%. Так как вы оплатили 1% в марте, то вы имеете право уменьшить ЕНВД на эту сумму.
Здравствуйте. Хочу оплатить налог УСН 6% за 1 квартал — сумма нало